Шпаргалка по "Налоговому праву"

Вопросы к экзамену по дисциплине

«Правовое регулирование налоговых  отношений»

 

1. Понятие, предмет, метод, система и институты налогового права.
2. Принципы (основные начала) налогового права.
3. Источники налогового права.
4. Законодательство РФ о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.
5. Юридическая обоснованность и определённость налогов и сборов.
6. Особенности принятия и введения в действие актов законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
7. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах.
8. Институт налоговой тайны в законодательстве РФ о налогах и сборах.     
9. Понятие, структура, объект и содержание налоговых правоотношений.
10. Субъекты налоговых правоотношений и их классификация.
11. Понятие  и классификация налогоплательщиков.
12. Представители налогоплательщиков и плательщиков сбора.
13. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты.
14. Банки как субъекты налоговых правоотношений.
15. Государственные органы, как участники налоговых правоотношений.
16. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
17. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
18. Порядок установления, введения, изменения и отмены налогов и сборов.
19. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
20. Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
21. Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица. Солидарное исполнение налоговой обязанности. 
22. Сроки уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.
23. Порядок взыскания налогов. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов и пени.
24. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
25. Залог имущества, поручительство и пеня.
26. Приостановление операций по счетам в банке.
27. Арест имущества.
28. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.
29. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика.
30. Обращение взыскания на имущество налогоплательщика.
31. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
32. Понятие и состав органов налогового администрирования.
33. Налоговые органы и их правовые основы деятельности.
34. Правовое положение Федеральной налоговой службы и её территориальных подразделений.
35. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция.
36. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
37. Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.
38. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
39. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах, их общая характеристика
40. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
41. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений и ответственность за их совершение.
42. Налоговые санкции и порядок их взыскания.
43. Преступления, связанные с нарушением законодательства о налогах и сборах (налоговые преступления).
44. Понятие и классификация налоговых споров.
45. Общая характеристика процедуры обжалования и порядок внесудебного обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
46. Особенности подачи апелляционной жалобы. Судебный порядок обжалования.
47. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.
48. Рассмотрение налоговых споров в судах.

 

Билет 1. Понятие, предмет, метод, система и институты налогового права.

 

Налоговое право - это совокупность взаимосвязанных правовых норм, регулирующих общественные отношения, возникающие между субъектами в процессе установления, ведения и взимания налога.

Сущность нал. права:

1) как отрасль права

Налоговое право –  это отрасль права, нормы которой  регулируют общественные отношения  по установлению и взиманию налогов  в бюджет  с физ и юр лиц

2) как самостоятельная  научная правовая теория

Налоговое право – система научных взглядов, представлений, знаний и теоретических положений о закономерностях, существующих в сфере нал законодат-ва, а также о содержании и структуре правовых норм, их развитии и применении.

3)  как учебная дисциплина

Предметом налогов является процесс познания теории законодат-ва о налогах и сборах и его правоприменительной практики.

Различают предмет нал  права как отрасли и как  науки.

Предметом налогового права как отрасли явл-ся общественные отношения, складывающиеся в процессе установления, ведения и взимания налога с физ и юр лиц. Предмет правового регулирования образует отношения, характеризующиеся признаками:

1) устойчивость и повторяемость

2) Способность к внешнему  правовому контролю

3) нахождение под юрисдикцией права

4) отношения, возникающие в процессе нал контроля

Предмет налогового права можно определить как совокупность однородных имущественных и связанных с ними общественных отношений между государством, налогоплательщиками и иными лицами по поводу установления и взимания налогов. Классификация отношений по различным основаниям:

1. В зависимости от функции:
2. Материальные отношения
3. Процессуальные отношения

2. В зависимости от институциональной принадлежности::

1. По установления, введению налогов и иных платежей
2. По исполнению обязанности по уплате налогов и сборов
3. По осуществлению налогового контроля
4. По охране механизма валового регулирования налоговой сферы
5. По н/о организаций
6. По н/о физ лиц
7. По установлению особых налогово-правовых режимов

3. По экономическим критериям:

1. Финансовые
2. Не финансовые - направлены на создание, изменение или прекращение нал правоотношений

Методом нал права явл специфические способы, с помощью которых нормы налогового права регулируют поведение участников налоговых правоотношений.

ПЕРВАЯ ГРУППА МЕТОДОВ

Методы регулирования отрасли права. К ним относятся приемы по воздействию на волю и поведение участников отношений.

Суть методов:

1. Установление определенного порядка действий
2. Запрещение определенных действий (установление ответственности)
3. Предоставление возможности выбора

• Метод власти и подчинения (императивный) - Основной метод.

Суть в том, что отношение в рамках налогового права строится на подчинении одних субъектов другим, выступающих от имени государства. Метод властных предписаний имеет следующие признаки:

1. Преобладание в финансово-правовом регулировании позитивных обязанностей
2. Императивных характер финансово-правового регулирования  - т.е. невозможность для субъектов права в большинстве случаев по своему усмотрению приобретать права и обязанности, определять их содержание, осуществлять или распоряжаться ими.
3. Конформизм финансово-правового регулирования означает необходимость для субъектов финансовых отношений действовать не по своей воле, а следовать предписаниям.
4. Неравенство субъектов финансовых отношений

Принуждение – используется достаточно широко в нал праве.

• Метод диспозитивности (предоставление налоговых кредитов)
• Метод рекомендаций

(рекомендации федерального законод-ва по установлению региональных налогов)

• Метод согласования

Суть в том, что по отдельным вопросам участники налоговых правоотношений определяют условия взаимоотношений на основании соглашений, но в рамках законодательства (предоставление отсрочки или рассрочки)

ВТОРАЯ ГРУППА МЕТОДОВ

• Общие методы, присущие всем налогам (анализ, синтез)
• Частно-научные методы (сравнительный – анализ судебной практики, статистический)

В системе нал права выделяются комплексы однородных налогово-правовых норм, регулирующих определенные группы общественных отношений.

Система нал права – это внутренняя структура, отражение существующих и развивающихся общественных отношений в налоговой сфере.

Характерные черты  системы налогового права:

1) Единство юр норм

Единство целей и задач, механизмов воздействия, принципов

2) Различие

Все нормы различны в  зависимости от сферы, которую они регулируют; штрафы, пени

3) Взаимодействие

4) Объективность 

5) Согласованность ( без  противоречий друг другу)

6) Процессуальная реализация ( определенный порядок взаимодействия)

В общую часть входят правовые нормы и институты, которые:

1. Устанавливают единые принципы формирования налоговой системы
2. Определяют правовой статус участников отношений
3. Регулируют общие правило уплаты налогов и сборов
4. Регламентирует законность привлечения к налоговой ответственности
5. Определяют способы защиты прав и законных интересов граждан

Положения общей части  конкретизируются в особенной части, которую образуют нормы регламентирующие отдельные виды налогов и сборов

Институты налогового права – это совокупности норм, регулирующие небольшие группы однородных отношений (институт обязанности по уплате налогов, институт налогового контроля). В разрезе институтов выделяют субинституты.

Билет 2. Принципы (основные начала) налогового права

 

• Конституционные принципы
• Пр. законности (соблюдать законы, Конституция ст.57)
• Пр. федерализма

Разделение полномочий налогового регулирования по структуре (фед., регион, местн)

• Пр. разделения властей

Конституция РФ определяет полномочие представительной и исполнительной власти. (Пример: Федеральные законы о введении налогов принимаются  гос думой, представительным органом, и подлежат обязательному рассмотрению в Совете Федераций) Разделение по функциональному принципу

• Пр. планирования

Процесс сбора, распределения и  расходования налоговых поступлений  производится на основе планов (или  бюджетов)

• Пр. гласности

Все законы подлежат официальному опубликованию (в Российской газете)

• Пр. гарантий и защиты прав налогоплательщика

Согласно этого принципа, нормы, устанавливающие новые налоги и  ухудшающие положение налогоплательщика ( отмена льгот) обратной силы не имеют и не могут распространяться на период, предшествующий дате выхода.

• Отраслевые  принципы
• Пр. всеобщности (все платят налоги)
• Пр. равенства (пропорционально имеющимся благам человека)
• Пр. соразмерности н/о (размер налогового бремени должен быть соразмерен с доходами)
• Пр. конституционности (налоги не должны ограничивать конституционные права)
• Пр. единства эк-го пространства (налоги и сборы не должны ограничивать перемещение по территории РФ; не должны создавать препятствия)
• Пр. законности (Федеральные налоги и сборы изменяются, вводятся, отменяются согласно НКРФ и все законы органов субъектов и местного самоуправления обязательно должны соответствовать НКРФ; не допускается взимание налогов, которые не предусмотрены в НК РФ)
• Пр. экономической обоснованности (все налоги должны быть обоснованы)
• Пр. определенности правовых норм (нормой должны быть установлены все элементы н/о – плательщики, нал ставка, сроки и порядок расчета)
• Пр. недопущения дискриминации
• Пр. однократности обложения (один объект должен облагаться одним налогом)

 

 

Билет 3. Источники налогового права

 

1. Конституция РФ
2. Специальное налоговое законодательство:

• Федеральное законодательство о налогах и сборах, которая составляет:
• НКРФ
• Иные федеральные законы о налогах и сборах
• Региональное законодательство о налогах и сборах:
• Законы субъектов РФ
• Иные НПА о налогах и сборах, принятые органами субъектов РФ
• НПА о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления

3. Общее налоговое законодательство

4. Подзаконные НПА

• Акты органов общей компетенции
• Указы президента РФ
• Постановления правительства
• Подзаконные НПА, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ
• Подзаконные НПА, принятые органами местного самоуправления
• Акты органов специальной компетенции

• Ведомственные подзаконные НПА органов специальной компетенции

5. Решение конституционного суда

6. Нормы международного права,  международные договоры РФ

 

Билет 4. Законодательство о налогах  и сборах

В ст. 57 Конституции РФ закрепляется в качестве конституционной обязанности уплату каждым лицом законно-установленных налогов и сборов.

Конституция РФ разграничивает налоговые  полномочия между РФ, ее субъектами и муниципальными образованиями.

Законодательство о налогах  и сборах  в РФ – это совокупность норм, содержащихся в законах РФ, устанавл. Систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, а также формы и методы налогового контроля и ответственность за нарушение налоговых обязательств.

В ст. 4 НК РФ перечислены федеральные  органы:

- Правительство РФ

- Федеральные органы исполнительной  власти, уполномоченные осуществить  функцию по выработке государственной  политики и регулированию в  сфере налогов и сборов

- Федеральные органы исполнительной  власти, уполномоченные осуществить  функцию по выработке государственной  политики и регулированию в  сфере таможенного дела