Упрощенная система налогообложения в строительстве

 

 

 

 

Заключение

В курсовой работе были рассмотрены  теоретические и практические аспекты  применения упрощенной системы налогообложения в строительстве, выявлены основные достоинства и недостатки данного режима налогообложения.

На основании проделанной  работы можно сделать вывод, что  упрощенная система налогообложения  предназначена в основном для  малых и средних предприятий  и индивидуальных предпринимателей. Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применение упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

Так, организации, применяющие  данный налоговый режим, освобождаются  от обязанности по уплате:

- налога на прибыль  организаций,

- налога на добавленную  стоимость (за исключением случаев  ввоза товаров на таможенную  территорию Российской Федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании главы 21 НК РФ в качестве налогового агента),

- налога на имущество  организаций

Индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:

- налога на доходы  физических лиц ( в отношении  доходов, полученных от осуществления  предпринимательской деятельности),

- налога на добавленную  стоимость ( за исключением случаев,  когда индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом),

- налога на имущество  физических лиц ( в отношении  имущества, используемого для  осуществления предпринимательской  деятельности).

Этот режим, безусловно, имеет как достоинства, так и  недостатки. Несомненными достоинствами  упрощенной системы налогообложения являются:

- снижение налогового  бремени налогоплательщика;

- упрощение учета (в  том числе налогового);

- упрощение налоговой  отчетности;

- относительно низкие  ставки единого налога;

- налогоплательщик сам  выбирает объект налогообложения из двух возможных вариантов;

- право переносить  убытки прошлых налоговых периодов  на будущие налоговые периоды.

Среди недостатков УСН  можно выделить:

- вероятность утраты  права работать на УСН. В  этом случае фирма должна будет  доплатить налог на прибыль и пени;

- отсутствие обязанности  платить НДС может привести  к потере покупателей – плательщиков  этого налога;

- при переходе с  УСНО необходимо будет досдать  налоговую и бухгалтерскую отчетность;

- при потере права  применять УСНО нужно восстанавливать данные бухгалтерского учета за весь период, в котором велась упрощенная система налогообложения.

Таким образом, чтобы  принять правильное решение, переходить ли фирме на специальный режим  или нет, нужно проанализировать множество факторов, касающихся конкретной компании. Очевидно, что особенно выгодна упрощенная система налогообложения небольшим фирмам, работающим с покупателями, которым неважно, указан в стоимости покупки НДС или нет (например, при розничной торговле). Ведь, как показывает практика, многие компании уходят от специального режима только потому, что крупные заказчики – плательщики НДС, отказываются с ними работать.

В ходе работы была проведена  практическая часть, составлен бухгалтерский  баланс и отчет о прибылях и  убытках. Проанализировав деятельность ООО «СтройВек» можно сделать вывод: предприятие рентабельно, материально-производственная база устойчива, что свидетельствует о стабильности предприятия. Прибыль, по сравнению с предыдущим периодом, увеличилась.

На основании проведенной  работы можно сделать вывод, что УСНО является льготным режимом налогообложения, который значительно упрощает работу налогоплательщиков, одновременно уменьшая уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, что способствует развитию среднего и малого бизнеса, развитие которого определяет уровень развития экономики страны в целом.

 

Список литературы

1. Налоговый кодекс  Российской Федерации. Часть 1. Часть 2

2. Гражданский кодекс  Российской Федерации (части 1,2,3).

3. Крохина Ю.А . Налоговое право России.- М.: Адэль, 2007.- 60 с.

4. Молчанов C.С. Налоги за 14 дней.- М.: Дром, 2008.- 55 с.

5. Владимирова М.П.  Налоги и налогообложение. - М.: Кнорус, 2008. - 233 с.

6. Евстигнеев Е.Н. Налоги  и налогообложение. - М.: Питер, 2007. - 272 с.

7. Бабаев Ю.А. УСНО и ЕНВД. - М.: Аврора, 2008. – 136с

8. Макарова Н.А. Специальные режимы налогообложения. - М.: Дельта, 2007. – 90 с.

9. Ковалев А.Н. Налогообложение в строительстве. – М.: Дрофа, 2008.- 69с.

10. Степанчук Н.В. Налоги и налогообложение.-М.: Аспект, 2007.- 75с.

11. Иващенко Н.С. Специальный и общий налоговый режим // Налоги и налогообложение. - 2008. - №7.

12. Иващенко Н.С. Налоговые аспекты // Налоги и налогообложение. - 2008. - №12.

13. Петрова Л.С. Структура налогового правового режима //Финансовое право. - 2007. - № 7.

14. Лазукин Д.Т. Применение «упрощенки» не освобождает от обязанностей налоговых агентов по НДС // Упрощёнка. – 2009. - №7

15. Смирнова Ю.В. Особенности «упрощёнки» // Главбух. – 2009.- №1.

16. Красиков П.И. Распределение затрат при УСНО в строительстве // Упрощёнка. - 2009. - №11

17. http://www.klerk.ru

18. http://www.jourclub.ru

19. http://www.wikipedia.ru

20. http://www.26-2.ru