Шпаргалка по "Налогам"

Регулирующее воздействие  налогов на хозяйственную жизнь  имеет многосторонний характер. Налоговое  регулирование является одним из элементов налогового механизма. Суть его заключается в том, что  любое вмешательство в ход  воспроизводственных процессов  должно быть экономически целесообразным и обоснованным.

Наиболее перспективным  методом налогового регулирования  является инвестиционный налоговый  кредит, который представляет собой  изменение срока уплаты налога при  наличии соответствующих оснований.

Одним из социально значимых методов налогового регулирования  являются налоговые вычеты, которые  могут применяться не только предприятиями  и организациями, но и гражданами.

Выбор и установление ставки налога является отдельным методом  налогового регулирования

Методы налогового регулирования  представляют собой возможность  проведения налогового регулирования, на практике же налоговое регулирование  может осуществляться посредством  следующих способов, которые условно делятся на две взаимосвязанные сферы: налоговые льготы и налоговые санкции. Оптимальное сочетание применения этих мер позволяет в конечном итоге рассчитывать на результативность налоговой политики.

 Способы взимания налогов

1. Кадастровый (таблица, справочник) когда объект налога дифференцирован на группы по определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники. Для каждой группы установлена индивидуальная ставка налога. Этот метод взимания налогов характерен тем, что величина налога не зависит от доходности объекта.

Кадастровый способ рано или поздно должен стать основным способом взимания налогов, так как  только при наличии кадастров  налоги на землю, имущество и в  целом на недвижимость получат научное  и объективное обоснование. Однако составление кадастров – сложная, трудоемкая, кропотливая и дорогостоящая  работа. Она под силу только специалистам, и их составление займет несколько  лет.

2. На основе декларации.

Декларация – документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога на него. Характерной  чертой этого метода является то, что  выплата налога производится после  получения дохода и лицом, получающим доход.

Этот способ взимания налога в наибольшей степени соответствует  принципам налогообложения. Но, на наш  взгляд, он будет эффективным в  тоталитарном и в правовом государствах.

3. У источника – этот налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится до получения дохода, причем получатель получит доход, уменьшенный на сумму налога.

Взимание налога до получения  дохода противоречит принципам налогообложения, но этот способ более всего подходит к транзитивной экономике и к  становящейся правовой государственной  системе.

22

Причины уклонения от уплаты налогов различны. Стремление избежать налоговых выплат есть своеобразная реакция на любые налоговые мероприятия  государства и обусловлена попыткой собственника так или иначе защитить свое имущество, капитал или доходы от любых посягательств, даже от тех, которые предписаны законом. Во всех, без исключения странах проблема криминогенности в налоговой сфере всегда стоит на первом месте. 
Можно выделить следующие причины, подталкивающие предпринимателей к уклонению от уплаты налогов: 
- моральные; 
- политические; 
- экономические; 
- правовые. 
Моральные причины порождаются существом и характером налоговых законов, а также налоговой системой в целом. В случае непосильного “налогового гнета”, когда налогоплательщик фактически “работает на государство” и отдает ему львиную долю своих доходов, у него рождается чувство подавления его государством. Как ответная реакция на такое подавление выступает уклонение от уплаты налогов. 
Политические причины – когда налоги начинают использоваться государством не только для покрытия своих расходов, но и как инструмент социальной или экономической политики. Как инструмент социальной политики налоги проявляются, когда класс, стоящий у власти, использует их для подавления другого класса. Как инструмент экономической политики налоги проявляются в том, что государство повышает налоги на некоторые отрасли производства с целью уменьшения их удельного веса в экономике и наоборот. 
Экономические причины подталкивают налогоплательщика к уклонению от уплаты налогов также довольно часто. Их можно разделить на два вида: 
1. Причины, которые зависят от финансового состояния налогоплательщика; 
2. Причины, порожденные экономической конъюнктурой. 
Финансовое положение иногда является решающим фактором. Если финансовое положение предприятия стабильно, то оно вряд ли станет на путь уклонения от уплаты налогов. 
Правовые причины кроются в сложности налоговой системы, которая препятствует эффективности налогового контроля, в результате чего налогоплательщик может избежать уплаты налогов .

23