Шпаргалка по "Налогам"

 

1. Классификация налогов в российской налоговой системе.
2. Классификация налогов по источникам обложения (для юридических лиц).
3. Налог на прибыль организации. Функция налога на прибыль.
4. Налогоплательщики налога на прибыль организаций.
5. Организации, освобожденные от уплаты налога на прибыль.
6. Организации, которые выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль. Перечислить виды дохода.
7. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.
8. Налоговый период и ставки по налогу на прибыль.
9. Ежеквартальные авансовые платежи, рассчитанные исходя из фактической прибыли за квартал.
10. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Способы уплаты.
11. Понятие «доходов» для целей налогообложения прибыли и их классификация.
12. Понятие экономической выгоды.
13. Понятие «расходы» для целей налогообложения прибыли и их классификация.
14. Понятие «обоснованные и документально подтвержденные затраты».
15. Классификация доходов и расходов.
16. Доходы и расходы, связанные с реализацией товаров.
17. Перечень материальных расходов (ст. 254 НК). Порядок учета при исчислении налога на прибыль.
18. Расходы на оплату труда, порядок учета при исчислении налога на прибыль.
19. Порядок учета сумма начисленной амортизации.
20. Методы начисления амортизационных отчислений.
21. Амортизационная премия. Порядок формирования.
22. Формирования прочих расходов при исчислении налога на прибыль.
23. Внереализационные доходы и расходы.
24. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении.
25. НДС, основные понятия, функции.
26. Плательщики НДС.
27. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
28. Методы определения доходов и расходов.
29. Ограничение по использованию кассового метода при определении доходов и расходов.
30. Метод отгрузки при определении доходов и расходов.
31. Объект налогообложения НДС.
32. Перечень операций, которые не признаются объектом обложения НДС.
33. Понятие косвенного налогообложения.
34. Сравнительная характеристика НДС и налога с продаж, налога с оборота.
35. Добавленная стоимость. Теория и практика.
36. Бухгалтерский метод исчисления НДС.
37. Социально-экономическое содержание «налога», «сбора», взноса.
38. Зачетный метод исчисления НДС.
39. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.
40. Условия принятия к зачету «Входного» НДС при использовании зачетного метода определения НДС.
41. Особенности определения налоговой базы по другим операциям реализации и операциям, приравненным к реализации.
42. Налоговые льготы при исчислении НДС.
43. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
44. Налоговые ставки и налоговый период по НДС.
45. Порядок отнесения сумм входного НДС на себестоимость производимых товаров (работ, услуг).
46. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
47. Преимущества НДС для бюджета в сравнении с другими федеральными налогами.
48. Порядок оформления счетов-фактур при расчете НДС.
49. Государственная пошлина: понятие, правовые основы. Объекты действия, сроки и порядок уплаты, льготы по уплате.
50. Роль и функции акцизов в налоговой системе.
51. Плательщики государственных пошлин.
52. Фискальная значимость акцизов.
53. Виды государственных пошлин.
54. Основные виды подакцизных товаров.
55. Ставки государственных пошлин.
56. Место страховых взносов во внебюджетные фонды в системе налогов и сборов РФ.
57. Льготы по уплате государственных пошлин.
58. Объекты налогообложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.
59. Налоговая база, налоговая ставка, налоговый период по страховым взносам во внебюджетные фонды.
60. Порядок исчисления страховых взносов внебюджетные фонды.
61. Налоговые вычеты при исчислении акцизов.
62. Налоговые вычеты при исчислении акцизов.
63. Объект обложения НДС.
64. Ставки НДС (в России и мире).
65. Льготы по уплате государственных пошлин.
66. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
67. Роль и функции акцизов в налоговой системе.
68. Социально-экономическое содержание «налога», «сбора», взноса.
69. Базовые понятия, применяемые в НК РФ, такие, как «товар», «работа», «услуга», «реализация», «дивиденды», «проценты».
70. Общий порядок расчета выручки.
71. Критерии признания юридических лиц взаимозависимыми.
72. Налоговый контроль цен по бартерным договорам и внешнеторговым сделкам.
73. Внесение изменений в НК РФ.
74. Налоговая система. Становление и развитие налоговой системы России

 

 

 

 

 

 

1. Классификация налогов в российской налоговой системе.

 

По методу установления выделяются две основные группы налогов: прямые и косвенные.

прямые налоги  - это налоги на доходы и имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения; они взимаются с конкретного физического или юридического лица. К ним относятся: подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу, поимущественные налоги; налоги на наследство; налоги на доход с недвижимого имущества; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж, ресурсные платежи и др.

 

Косвенные - это налоги на товары и услуги: налог с оборота (налог на добавленную стоимость), акцизы, налоги на сделки с недвижимостью и ценными бумагами, таможенные пошлины, государственные фискальные монополии и др. Они вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций, частично или полностью переносятся на цену товара или услуги и в конечном итоге оплачиваются потребителем.

 

Акцизы - это косвенные налоги, которые  устанавливаются государством в  процентах от отпускной цены товаров, реализуемых предприятиями-производителями.

 

Классификация налогов по органу взимания

 В зависимости от органа, взимающего налоги, выделяются

федеральные ( ндс,акцизы,НДФЛ, налог на прибыль, водный н., НДПИ, сборы за польз объектами животн мира, гос пошлина)

региональные (региональный налог на прибыль предприятий;региональный подоходный налог, лесной налог;с физических лиц;налог на имущество предприятий (организаций);региональный налог с владельцев транспортных средств;)

 местные(налог на землю; налог на имущество физических лиц; налог, связанный с использованием муниципального жилищного фонда и других объектов инфраструктуры города (района); налог на рекламу;)

 

Классификация налогов по использованию

 В зависимости от целей  использования выделяются общие(подоходный, налог на добавленную стоимость,  на прибыль предприятий, акцизы, налоги на имущество предприятий и граждан и др) и специальные налоги и сборы. (служат источником финансирования проводимых государством мероприятий).

 

2. Классификация  налогов по источникам обложения  (для юридических лиц).

по источнику обложения: издержки производства (себестоимость) или прибыль (доход). Правильность расчетов налога на прибыль требует знания состава затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и порядка формирования финансовых результатов (прибыли или убытка). В зависимости от источника платежа налоги делятся на: включаемые в себестоимость(земельный, в дорожные фонды, транспортный, лесной, за воду, социальные отчисления); уплачиваемые из прибыли(местные налоги, на прибыль, на имущество, на рекламу, на содержание жилищного фонда); уплачиваемые из средств покупателя(акцизы, НДС, спецналог).

 

 

3.Налог  на прибыль организации. Функция  налога на прибыль.

Налог на прибыль организаций установлен главой 25 НКРФ

Нало́г на при́быль— прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.

 Функции : фискальная  и регулирующая

Фискальная функция :на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции — обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.

Регулирующая функция:распределение налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

1. российские организации 

2. иностранные орг-ции, осуществ-е  свою деят-ть в РФ через постоянные  представительства и получающие  доходы от источников в РФ.

-Если постоянного представительства  нет, то прибыль=доход

-Если есть, то ПРИБЫЛЬ= Д-Р

 

4.Налогоплательщики  налога на прибыль организаций. 
Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются: -российские организации;

-иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. 

Организации, освобожденные  от уплаты налога на прибыль.  Категорий организаций, которые освобождаются от уплаты данного налога на территории РФ не много. Их всего три: 1. Освобождаются от уплаты налога на прибыль иностранные организации, которые являются организаторами XX Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. днако стоит отметить, что освобождается от уплаты данного налога только тот доход, который получен в результате конкретно этого вида деятельности организации.  Для вещательных компаний освобождается от налога на прибыль доход, полученный по двум направлениям деятельности: 
- производство продукции средств массовой информации в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. 
– производство и распространение продукции средств массовой информации, в том числе осуществление официального теле- и радиовещания, в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Освобождаются от уплаты налога на прибыль  на территории РФ организации, которые  получили статус участников проекта по осуществлению исследований, разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом N 244-ФЗ от 28 сентября 2010 "Об инновационном центре "Сколково". Освобождение от уплаты налога такие организации получают в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта.

 К третьей категории организаций,  которые освобождаются от уплаты  налога на прибыль на территории  РФ, относятся организации, применяющие  специальные налоговые режимы. К  таким режимам относят: 
– систему налогообложения сельскохозяйственных производителей; 
– упрощенную систему налогообложения; 
– систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 

.Организации,  которые выполняют обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль. Перечислить виды дохода.

Любая организация, независимо от ее организационно-правовой формы, осуществляемого вида деятельности, применяемой системы налогообложения, помимо обязанностей налогоплательщика, сталкивается с необходимостью выполнения обязанностей налогового агента. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, что установлено ст. 24 НК РФ. 
 Итак, по налогу на прибыль обязанности налогового агента возникают в следующих случаях:

- при выплате доходов  в виде дивидендов организациям, являющимся налогоплательщиками  налога на прибыль;

- при выплате доходов  иностранной организации, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации. 

Дивидендом признается любой доход, полученный от организации при распределении  прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим получателю акциям (долям) в уставном капитале этой организации.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется  и удерживается налоговым агентом  при каждой выплате доходов, перечисленных  в п. 1 ст. 309 НК РФ, в валюте выплаты дохода.

 

 

 

5.Организации, освобожденные от  уплаты налога на прибыль. 

Категорий организаций, которые освобождаются от уплаты данного налога на территории РФ не много. Их всего три: 1. Освобождаются  от уплаты налога на прибыль иностранные  организации, которые являются организаторами XX Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. днако стоит отметить, что освобождается от уплаты данного налога только тот доход, который получен в результате конкретно этого вида деятельности организации.  Для вещательных компаний освобождается от налога на прибыль доход, полученный по двум направлениям деятельности: 
- производство продукции средств массовой информации в период организации XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи. 
– производство и распространение продукции средств массовой информации, в том числе осуществление официального теле- и радиовещания, в период проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

2. Освобождаются  от уплаты налога на прибыль  на территории РФ организации,  которые получили статус участников  проекта по осуществлению исследований, разработке и коммерциализации  их результатов в соответствии  с Федеральным законом N 244-ФЗ от 28 сентября 2010 "Об инновационном центре "Сколково". Освобождение от уплаты налога такие организации получают в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта.

3. К третьей  категории организаций, которые  освобождаются от уплаты налога на прибыль на территории РФ, относятся организации, применяющие специальные налоговые режимы. К таким режимам относят: 
– систему налогообложения сельскохозяйственных производителей; 
– упрощенную систему налогообложения; 
– систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.  

 

6.Организации, которые выполняют  обязанности налоговых агентов  по налогу на прибыль. Перечислить  виды дохода.

Любая организация, независимо от ее организационно-правовой формы, осуществляемого вида деятельности, применяемой системы налогообложения, помимо обязанностей налогоплательщика, сталкивается с необходимостью выполнения обязанностей налогового агента. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, что установлено ст. 24 НК РФ. 
 Итак, по налогу на прибыль обязанности налогового агента возникают в следующих случаях:

- при  выплате доходов в виде дивидендов организациям, являющимся налогоплательщиками налога на прибыль;

- при  выплате доходов иностранной  организации, которые не связаны  с ее предпринимательской деятельностью  в Российской Федерации. 

Дивидендом  признается любой доход, полученный от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим получателю акциям (долям) в уставном капитале этой организации.

Налог с доходов, полученных иностранной  организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается налоговым агентом при каждой выплате доходов, перечисленных в п. 1 ст. 309 НК РФ, в валюте выплаты дохода.

 

 

7. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций

признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью для российских организаций признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с НК РФ.