Контрольная работа по "Налоговый учет"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2015 в 20:33, контрольная работа

Краткое описание

ООО «Бытовая техника» закупило у поставщика партию чайников в количестве 100 штук по цене 1180 руб., в том числе НДС 18%. За период было реализовано 70 чайников по продажной цене 1770 руб. в том числе НДС 18%.
Все первичные документы в наличии имеются.
Определить налоговую базу и начислить НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям будет уплачен в бюджет.

Прикрепленные файлы: 1 файл

налоговый учет контр.doc

— 61.00 Кб (Скачать документ)

 

 

УРАЛЬСКИЙ ГУМАНИТАРНЫЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоговый учет»

Вариант 5

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент: Ефимова Л.Ю.

Группа: ФК – 451 сфз

Проверил: ст.преп. Халтурина О. Е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург, 2013

Задание 1

ООО «Бытовая техника» закупило у поставщика партию чайников в количестве 100 штук по цене 1180 руб., в том числе НДС 18%. За период было реализовано 70 чайников по продажной цене 1770 руб. в том числе НДС 18%.

Все первичные документы в наличии имеются.

Определить налоговую базу и начислить НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, сформировать финансовый результат. Рассчитать НДС, который по данным операциям будет уплачен в бюджет.

 

Решение:

100*1180 = 118000*18/118 = 18000 руб. – учтен НДС

70*1770 = 123900*18/118 = 18900 руб. –  НДС с продаж

К вычету принят НДС 18000 руб.

НДС к уплате 900 руб.

 

Задание 2

По договору долевого строительства с 01 мая 2011 года ООО «Магнум» ежемесячно перечисляет застройщику ООО «Мегаполис» взносы в размере 100 000 за приобретение доли в подземном паркинге на 3 автомобиля. К 31 января 2012 года доля «Магнума» в паркинге полностью оплачена и составила 900 000 руб., однако окончание строительства запланировано на октябрь 2012 года.

14 февраля 2012 года «Магнум» продает ООО «Кадмий» свою долю в долевом строительстве за 1000000 рублей и получает деньги на расчетный счет.

Отразить в бухгалтерском учете «Магнума» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?

 

Решение:

Средства, которые передаются инвесторам заказчику – застройщику и идут непосредственно на строительство, являются средствами целевого финансирования, носят инвестиционный характер и не облагаются НДС. Передача инвестором третьим лицам имущественных прав по договору о деловом участии в строительстве до момента подписания заказчиком – застройщиков и инвестором акта приема – передачи не является объектом налогообложения по НДС, так как передача также носит инвестиционный характер.

Наименование операции

Сумма. Руб.

Дебет

Кредит

Приобретение доли в подземном паркетинге

900000

76.2

76.1

На 31.12.12 доля оплачена

900000

76.1

51

Передача прав

1000000

51

76.2

Прочие доходы от передачи

100000

76.2

91.1


 

Задание 3

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная стоимость приобретенных по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная пошлина – 10% таможенной стоимости.

 

Решение:

Наименование операции

Сумма. Руб.

Дебет

Кредит

Задолженность перед поставщиком за товар

180000

41.1

60.1

Уплачена таможенная пошлина в себестоимости товара

18000

( 180000*10%)

41.1

76.5

Уплачена таможенная пошлина

18000

76.5

51

НДС принят к учету при возе товара в РФ

35640

(180000+18000)*18%

19.3

68.2

Уплачен НДС

35640

68.3

51

Принят в вычету

35640

68.2

19.3


Налоговая декларация: раздел 1 – стр. 010, 020, 050.

                                         Раздел 3 – стр. 130, 220, 230, 240.

Задание 4

Горнодобывающая компания, осуществляющая добычу и реализацию исключительно необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности (п/п 10 п. 3 ст. 149 НК) произвела ремонт помещения подрядным способом и оплатила его подрядчику в сумме 22 066 руб., в том числе НДС 18%. Подрядчиком представлен акт выполненных работ и счет-фактура.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете и указать, какое влияние на сумму НДС к уплате в бюджет окажут данные хозяйственные операции.

Решение:

Наименование операции

Сумма. Руб.

Дебет

Кредит

Получен счет за ремонт

18700

(22066-3366)

20

60

Уплачен НДС

3366

(22066*18/118)

19

60

НДС принят к вычету

3366

68

19


 

Задание 5

Обогатительная фабрика получила партию необогащенной руды (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в сталь. Стоимость руды – 200 000 руб. Стоимость переработки руды – 177 000 руб., в том числе НДС 18%.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями.

 

Решение:

Наименование операции

Сумма. Руб.

Дебет

Кредит

Получена руда

200000

   

Стоимость переработки руды (налоговая база)

177000

62

90.1

НДС к уплате

27000

(177000*18/118)

90.3

68


 

Задание 6

Доходы по обычным видам деятельности фирмы в 2008 году составили 708 тыс. руб., а в 2009 году 944 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Расходы по обычным видам деятельности составили в 2008 году 640 тыс. руб., а в 2009 году 700 тыс. руб. Доходы и расходы по обычным видам деятельности полностью соответствуют доходам и расходам в целях налогообложения.

Отразить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать финансовый результат и необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02 за 2008 и 2009 год.

 

Решение:

Наименование операции

Сумма. Руб.

Дебет

Кредит

Выручка от реализации за 2008г

708000

62

90.1

НДС за 2008г

108000

(708000*18/118)

903.3

68

Расходы за 2008г

640000

90.2

20

Убыток от деятельности за 2008г

-40000

(708000-108000-640000)

   

Выручка от реализации за 2009г

944000

62

90.1

НДС за 2009г

144000

(944000*18/118)

90.3

68

Расходы за 2009г

700000

90.2

20

Прибыль от деятельности за 2009г

100000

(944000-144000-700000)

   

 

За 2008 год получен убыток значит налог на прибыль не уплачиваем, в 2009 году получена прибыль 100 000*24% = 24000 руб.

 

 

 

 

 

 

 


Информация о работе Контрольная работа по "Налоговый учет"