Контрольная работа по "Налоговому учету "

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по  налоговому учету

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

ООО «Промстройинвест»  за январь реализовало следующую  продукцию:

- 12 тонн  металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн  чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС  18%;

- 10 тонн  метизов по цене 18 000 руб. + НДС  18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового  металла – 12 000 руб., тонны метизов  – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

 

Решение:

Рассчитаем  цифры и проставим данные по проводкам  по реализации металлопроката:

• выручка по реализации без НДС составит: 12  * 50 000 = 600 000 руб.;
• сумма НДС составит: 600 000 * 18% = 108 000 руб.;
• общая сумма реализации с НДС составит: 600 000 + 108 000 = 708 000 руб.;
• сумма себестоимости составит: 12 * 40 000 = 480 000 руб..

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражена выручка от реализации  металлопроката	62	90-1	708 000,00
Списана себестоимость металлопроката	90-2	41	480 000,00
начислен НДС с реализации металлопроката	90-3	68	108 000,00

 

Рассчитаем цифры и поставим данные поп проводка по реализации чернового металла:

• выручка по реализации с НДС составит: 15  * 17 700 = 265 500 руб.;
• сумма НДС составит: 265 500 * 18 / 118 = 40 500 руб.;
• сумма себестоимости составит: 15  * 12 000 = 180 000 руб..

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражена выручка от реализации чернового металла	62	90-1	265 500,00
Списана себестоимость чернового металла	90-2	41	180 000,00
начислен НДС с реализации чернового металла	90-3	68	40 500,00

 

Рассчитаем цифры и поставим данные по проводкам по реализации метизов:

• выручка по реализации без НДС составит: 10  * 18 000 = 180 000 руб.;
• сумма НДС составит: 180 000 * 18% = 32 400 руб.;
• общая сумма реализации с НДС составит: 180 000 + 32 400 = 212 400 руб.;
• сумма себестоимости составит: 10 * 15 000 = 150 000 руб..

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражена выручка от реализации метизов	62	90-1	212 400,00
Списана себестоимость чернового метизов	90-2	41	150 000,00
начислен НДС с реализации метизов	90-3	68	32 400,00

 

По рассчитанным данным в Декларации по Налогу на добавленную стоимость  заполняется Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164Налогового кодекса Российской Федерации. В данном разделе заполняется:

• пункт 1 «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего»;
• строка 010,  графа 3 «Налоговая база (руб.)» проставляется сумма 1005000  руб.;
• строка 010, графа 5 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма  180 900 руб.

Задание 2

ООО «Овощи-фрукты»  закупило у физических лиц в деревне  «Простоквашино» партию свежего  картофеля в количестве 1000 килограммов  по цене 5 рублей за килограмм. Доставив картофель в Екатеринбург, «Овощи-фрукты»  реализовали картофель супермаркету «Кировский» по цене 6,60 руб./килограмм. Реализация картофеля облагается НДС  по ставке 10% (п/п 1 п. 2 ст. 164 НК РФ).

Отразить хозяйственные операции ООО «Овощи-фрукты» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Указать подлежащие заполнению разделы  и строки декларации по НДС.

Решение:

Рассчитаем  цифры и проставим данные по проводкам  по операциям с картофелем:

• сумма закупки картофеля у физических лиц: 1 000 * 5 = 5 000 руб.;
• выручка по реализации с НДС супермаркету составит: 1000  * 6,5 = 6 600 руб.;
• сумма НДС с реализованного картофеля составит: 6 600 * 10 / 110 = 600 руб.;

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражено поступление картофеля  от физических лиц	41	60	5 000
Отражена выручка от реализации  картофеля	62	90-1	6 600,00
Списана себестоимость картофеля	90-2	41	5 000,00
начислен НДС с реализации картофеля	90-3	68	600,00

 

По рассчитанным данным в Декларации по Налогу на добавленную стоимость  заполняется Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164Налогового кодекса Российской Федерации. В данном разделе заполняется:

• пункт 1 «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего»;
• строка 020,  графа 3 «Налоговая база (руб.)» проставляется сумма 60000  руб.;
• строка 020, графа 5 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма  600 руб.

Задание 3

 

ООО «Авто-лайнер»  занимается транспортными перевозками  груза по маршруту Екатеринбург –  Москва - Екатеринбург. Стоимость доставки 1 тонны груза в одну сторону  составляет 3000 руб. + НДС 18%. За 1 квартал 2011 года из Екатеринбурга в Москву доставлено 75 тонн, а из Москвы в  Екатеринбург – 83 тонны.

Отразить в бухгалтерском учете  «Авто-лайнера» формирование налогооблагаемой базы по НДС и суммы налога. Какие  разделы и строки декларации по НДС  следует заполнить по приведенным  операциям?

Решение:

Рассчитаем цифры и поставим данные по проводкам по реализации услуг по транспортным перевозкам:

• выручка по перевозкам Екатеринбург – Москва без НДС составит:         75  * 3 000 = 225 000 руб.;
• сумма НДС составит: 225 000 * 18% = 40 500 руб.;
• сумма услуг по перевозке по маршруту Екатеринбург - Москва с НДС составит: 225 000 + 40 500 = 265 500 руб.;
• выручка по перевозкам Москва – Екатеринбург без НДС составит:         83  * 3 000 = 249 000 руб.;
• сумма НДС составит: 225 000 * 18% = 44 820 руб.;
• сумма услуг по перевозке по маршруту Москва – Екатеринбург с НДС составит: 249 000 + 44 820 = 293 820 руб.;
• общая сумма НДС составит: 40 500 + 44 820 = 85 320 руб.;
• общая сумма услуг по перевозке с НДС составит: 265 500 + 293 820 =    559 320 руб.;

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражена выручка от оказания услуг	62	90-1	559 320,00
начислен НДС с оказанных услуг	90-3	68	85 320,00

 

По рассчитанным данным в Декларации по Налогу на добавленную стоимость  заполняется Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164Налогового кодекса Российской Федерации. В данном разделе заполняется:

• пункт 1 «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего»;
• строка 010,  графа 3 «Налоговая база (руб.)» проставляется сумма 474 000  руб.;
• строка 010, графа 5 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма  85 320 руб.

Задание 4

15 марта  2011 года ООО «Тандем» получило  предварительную оплату под предстоящую  поставку продукции от ООО  «Арктика» в размере 150000 руб.  в том числе НДС 18%. Отгрузку  продукции «Тандем» произвел 04 апреля  на сумму 200000 руб. в том числе  НДС 18%.

Сформировать в бухгалтерском  учете ООО «Тандем» сумму НДС  к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать  разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.

Решение:

Рассчитаем цифры и поставим данные по проводкам при получении  и зачете аванса от ООО «Арктика»:

• сумма НДС по полученному авансу от ООО «Арктики» составит:                       150 000  * 18 / 118 = 22 881,36 руб.;
• сумма НДС при отгрузке продукции ООО «Тандем» составит:         200 000 * 18 / 118 = 30 508,47 руб..

Проводки по данной операции будут  следующими:

Наименование операции	Дт	Кт	Сумма
Отражена сумма аванса от покупателя ООО «Арктика»	51	62-2	150 000,00
Начислен НДС с предоплаты	76.АВ	68	22 881,36
Отражена реализация продукции покупателю	62-1	90-1	200 000,00
Принят к зачету ранее полученный аванс от ООО «Арктика»	62-2	62-1	150 000,00
Отражен НДС с реализации	90-3	68	30 508,47
Отражено принятие к вычету НДС, начисленный  с полученной ранее предоплаты	68	76.АВ	22 881,36

 

По рассчитанным данным в Декларации по Налогу на добавленную стоимость  за 1 квартал 2011 года заполняется Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164Налогового кодекса Российской Федерации. В данном разделе заполняется:

• Пункт 4 « Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав»;
• строка 070,  графа 3 «Налоговая база (руб.)» проставляется сумма        150 000  руб.;
• строка 070, графа 5 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма  22 881,00 руб.

По рассчитанным данным в Декларации по Налогу на добавленную стоимость  за 2 квартал 2011 года заполняется Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164Налогового кодекса Российской Федерации. В данном разделе заполняется:

• пункт 1 «Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего»;
• строка 010,  графа 3 «Налоговая база (руб.)» проставляется сумма 169492  руб.;
• строка 010, графа 5 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма  30 508 руб.
• пункт 12 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)»;
• строка 200, графа 3 «Сумма НДС (руб.) проставляется сумма 22 881 руб.

Задание 5

31 марта  2011 года ООО «Марта», арендующее  у администрации Кировского района  помещение, акцептовала счета  за аренду помещения в марте  2011 года на сумму 15000 руб. + НДС  18% и 04 апреля перечислило соответствующие  суммы арендной платы администрации  Кировского района и НДС в  бюджет.

Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к  уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить  согласно вышеуказанным данным?

Решение:

Рассчитаем цифры и поставим данные по проводкам при операциях  по арендованному имуществу у  администрации Кировского района :

• сумма НДС по счетам за аренду помещения составит: 15 000  * 18 % = 2700,00 руб.;
• общая сумма арендной платы за арендованное имущество с НДС составит:         15 000 + 2700 = 17 700,00 руб..