Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Сентября 2014 в 10:16, контрольная работа
Налоги являются важнейшими источниками доходной части бюджета каждой страны. Кроме этого, налог – это важный экономический рычаг, который используется государствами для усиления воздействия на социально-экономическое развитие стран.
Совокупность взаимосвязанных налогов, которые взимаются в стране, формы и методы налогообложения, сбора и распределения налогов, а также налоговые органы страны являются налоговой системой страны.
Введение 3
1. Построения современной российской налоговой системы 4
1.1. Сущность и функции налогов 4
1.2. Принципы налогообложения 5
1.3. Действующая классификация налогов в РФ 7
2. Методологические основы исчисления и взимания акцизов 11
2.1. Понятие и плательщики акцизов 11
2.2. Подакцизные товары (сырье) и объект налогообложения 12
2.3. Порядок исчисления акциза 15
2.4. Порядок исчисления авансового платежа акциза 17
2.5. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате (возврату) 19
2.6. Сроки и порядок уплаты акциза и авансового платежа акциза 21
3. Расчет суммы акциза на примере условного предприятия 25
Заключение 31
Практические задачи 32
Налоговая база по итогам I квартала 2012 года составит: (350 000 руб. + 345 000 руб. + 340 000 руб. + 335 000 руб.) : (3 мес. + 1 мес.) = 342 500 руб.
Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам отчетного периода (квартала, полугодия и 9 месяцев), определяют так:
┌───────────────┐
┌───────────────────────────┐
│Сумма налога за│ = │Средняя стоимость имущества│ x │Ставка налога : 4│
│отчетный период│ │ за отчетный период │ │ │
└───────────────┘
└───────────────────────────┘
Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет по итогам всего года, рассчитывают так:
┌───────────────┐
┌─────────────────┐
┌──────┐ ┌─────────────────────────────
│Сумма налога по│ │Средняя стоимость│ │Ставка│ │ Авансовые платежи по налогу, │
│ итогам года │ = │ имущества по │ x │налога│ - │уплаченные по итогам I квартала,│
│ │ │ итогам года │ │ │ │ первого полугодия и 9 месяцев │
└───────────────┘
└─────────────────┘
└──────┘ └─────────────────────────────
Ставку налога устанавливают региональные власти. При этом она не может превышать 2,2%.
Сумма налога на имущество за 1 квартал составит:
(342 500 * 2,2%) = 7 535 руб.
Совокупный доход физического лица 370 тыс. руб.
По основному месту работы ему были предоставлены стандартные налоговые вычеты: на налогоплательщика и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде налогоплательщик произвел оплату:
- обучения старшего ребенка в колледже; стоимость обучения 49 тыс. руб.
- лечения жены в стационаре – 48 тыс. руб.
Кроме того, в текущем году налогоплательщик заключил договор добровольного пенсионного страхования и уплатил страховые взносы в размере 50 тыс. руб.
По итогам года физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет.
В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного пенсионного страхования.
Определите:
1) сумму налоговых вычетов за прошедший год;
2) сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов;
3) налоговые обязательства
с расторжением договора добровольного пенсионного страхования.
Решение:
Согласно ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно поправке, внесенной в пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ Законом N 216-ФЗ страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования при наступлении пенсионных оснований не будут облагаться НДФЛ, только если подобный договор заключен физическим лицом в свою пользу.
С 2009 года организации могут софинансировать пенсионные накопления работников. Сумму софинансирования в пределах 12 000 рублей в год на человека не облагают страховыми взносами и НДФЛ. Внесенные в НК РФ изменения позволяют гражданам получить социальный вычет по НДФЛ в размере не более 120 000 рублей в год по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
С 2012 года стандартный налоговый вычет на налогоплательщика в сумме 400 руб. отменен.
Всем работникам, которые являются родителями, супругами родителя, усыновителям, опекунами, попечителям, приемными родителями, супругами приемного родителя, предоставляют налоговый вычет.
Вычет предоставляют на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на "детский" вычет.
Если ребенок находится за пределами Российской Федерации, то налоговый вычет предоставляют на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором он проживает.
Обратите внимание: размеры "детских" вычетов изменены.
С 1 января по 31 декабря 2011 года их размеры составляли:
- на первых двух детей - 1000 рублей на каждого;
- на третьего и каждого
- на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 3000 руб.
С 1 января 2012 года размер "детского" вычета на первых двух детей увеличен с 1000 до 1400 рублей.
Расчет налогооблагаемой базы:
(370 000 – 12 000 – 2800 – 97 000) * 13% = 33 566 руб.