Оценка экономической эффективности строительства электромашинного цеха

 

 

 

 

 

 

Таблица 4

Смета РСЭО, тыс. руб.

№ п/п	Статья расходов	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчетам
1	Содержание и эксплуатация оборудования и транспортных средств	40,06	2% от стоимости оборудования (Табл.3 строка 4)
2	Ремонт оборудования и ТС	160,24	8% от стоимости оборудования
3	Зарплата ремонтных рабочих	16	итоговый ФОТ ремонтных рабочих
4	Отчисления на социальные нужды	4,32	27% от ФОТ ремонтных рабочих
5	Прочие расходы (внутризаводское  перемещение грузов, износ инструментов и целевых приспособлений)	33,09	15% от суммы предыдущих расходов
Всего по смете		253,71

 

2. Цеховые расходы

Затраты, связанные с  управлением, организацией и планированием  производственного процесса, рассчитываются по соответствующим сметам, но в проектных расчетах используется укрупненный метод. Расходы на оплату труда руководителей и специалистов определяются прямым методом и отражаются в смете цеховых расходов отдельной статьей.

Начисления на заработную плату рабочих составляют 27% от ФОТ соответствующих рабочих.

Содержание зданий и  сооружений принимаем равное 4% от стоимости зданий и сооружений, ремонт зданий и сооружений 2% от стоимости зданий.

Затраты по охране труда 15%.

Прочие цеховые расходы  – 10% от предыдущих статей.

 

Таблица 5

Смета цеховых расходов

№ п/п	Статья затрат	Сумма, тыс.руб.	Пояснения к расчету
1	Зарплата руководителей и специалистов	384	ФОТ руководителей и специалистов
2	Отчисления на социальные нужды	103,68	27% от ФОТ руководителей и специалистов
3	Содержание зданий и сооружений	977,16	4% от стоимости зданий и сооружений (Табл. 3 строка 3.)
4	Ремонт зданий и сооружений	488,58	2% от стоимости зданий
5	Зарплата вспомогательных рабочих	594	ФОТ вспомогательных рабочих
6	Отчисления на социальные нужды	160,38	27% от ФОТ вспомогательных рабочих
7	Охрана труда	728,1	15% от ФОТ работающих
8	Прочие цеховые расходы	343,59	10% от суммы расходов по предыдущим статьям
Всего по смете		3779,49

 

Общезаводские расходы, прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются по нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования.

Общезаводские расходы составляют 21% от себестоимости передела ,т.е. от затрат цеха на производство продукции (разность между цеховой себестоимостью и затратами на сырье и материалы).

Внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от производственной себестоимости (см. п. 1.5.).

 

5. Себестоимость продукции

 

Производственная программа (годовой  выпуск)  585 генераторов

Стоимость ОПФ       26432 тыс. руб.

в том числе активной части     2003 тыс. руб.

 

Таблица 6

Калькуляция себестоимости ремонта одного генератора

 

№ п/п	Статьи расхода	Сумма затрат, тыс.руб.		Удельный вес, %
		На единицу (на 1 генератор)руб.	На всю программу
1.	Материалы	11474	6712,26	31,16
2.	Энергозатраты	1275	745,81	3,46
Итого с 1 и 2         МЗ		12749	7458,07	34,62
3.	Зарплата основных рабочих	6393	3740	17,36
4.	Отчисления на соц. нужды (27%)	1726	1009,8	4,69
5.	РСЭО	434	253,71	1,18
6.	Цеховые расходы	6460	3779,49	17,54
7.	Амортизационные отчисления	1788	1046	4,85
Итого с 1-7  Цеховая себестоимость		29550	17287,07	80,24
8.	Общезаводские расходы (21% Сб цеховой)	6206	3630,28	16,85
Итого с 1-8 Производственная себестоимость		35756	20917,35	97,09
9.	Внепроизводственные расходы	1073	627,52	2,91
	(3% Сб производственной)
Полная себестоимость		36829	21544,87	100

 

Таким образом, стоимость ремонта 1 генератора составит 36829 руб.

 

Расчет общей суммы накладных  расходов произведем в табл. 7:

 

 

 

Таблица 7

Смета накладных расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.
1.	РСЭО	253,71
2.	Цеховые расходы	3779,49
3.	Общезаводские расходы	3630,28
4.	Внепроизводственные расходы	627,52
Итого		8291

 

 

 Расчет  цены отремонтированного генератора

Цена одного генератора рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность (18% - строка 23 в табл. 2). При этих условиях цена составит:

, где

Ц – цена продукции, руб.

С – проектная себестоимость  единицы продукции, руб.

R – норматив рентабельности к себестоимости, %.

 руб.

 

 

2. Финансово-экономическая оценка проекта

2.1. Общие данные

В данном производственном процессе генераторы используются внутри предприятия для укомплектования тепловозов и поэтому являются полуфабрикатом, хотя услуги по ремонту генераторов могут выступать и товаром при реализации их внешним заказчикам, тем более что цех имеет резерв по мощности (10% по данным строки 3 табл. 1). Объем продаж по свободной цене, в этом случае, составит не более 10% от выпуска.

Поэтому реализация является условной и показатели, характеризующие финансовую оценку проекта, также являются условными. Кроме того, принимается условие, что объем продаж равен объему производства.

В этом разделе заполняется таблица  с исходными данными, в которой  отражаются основные предположения  и допущения по организации производства и продаж.

Таблица 8

Общие данные

Показатели	Годы инвестиционного периода
	Строительство		Освоение	Работа на полную производственную мощность
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
График вода капиталовложений, %	60	35	5							100
Срок жизни проекта, лет	-	-	-	-	-	-	-	-	-	10
План производства, %	-	-	70%	100%	100%	100%	100%	100%	100%	100%
План производства (В),	-	-	410	585	585	585	585	585	585	585
генераторы
Объем продаж, руб. (Ц×В), тыс. руб.	-	-	17 817,87	25 423,06	25 423,06	25 423,06	25 423,06	25 423,06	25 423,06	25 423,06

 

  Налоговое окружение

Льгот по выплате налога на имущество не предоставляется, на период освоения предусмотрена отсрочка по налогу на прибыль.

 

 

2.2. Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам (или разработка графика  ввода капитальных вложений) осуществляется на основе информации, представленной в табл. 3 и 8.                                                                                                          Таблица 9

Общие инвестиции, руб.

Элементы инвестиций	Строительство		Освоение	Работа на полную мощность							Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Земля	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0
2. Подготовка площадки	488	-	-	-	-	-	-	-	-	-	488
3. Здания и сооружения( табл.1 п.3+п.9)	17 970	7 701	-	-	-	-	-	-	-	-	25 671
4. Оборудование и линия	601	1 402	-	-	-	-	-	-	-	-	2 003
5. Подготовка производства	-	160	-	-	-	-	-	-	-	-	160
6. Лицензия	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
7. Оборотный капитал	991,25	1 982,5	991,25	-	-	-	-	-	-	-	3 965
Итого:	20 050,25	11 245,5	991,25	0	0	0	0	0	0	0	32 287
График освоения капитальных вложений, %	62,1%	34,8%	3,1%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	100%

Пояснения к расчетам:

1. Подготовка площадки – 1й год в полном объеме;
2. Здания, сооружения: в 1й год реализации проекта осваивается – 70% затрат (промышленная коробка), во 2й год – 30% (отделка, благоустройство). Внеобъектные затраты представляют собой единовременные вложения в сооружения, дополнительно осваиваемые при строительстве цеха, они в полной мере относятся на затраты, связанные со зданиями и сооружениями;
3. Оборудование: распределение капитальных вложений на приобретение и монтаж оборудования в 1й год – 30%, во 2й год – 70%;
4. Подготовка производства (затраты связанные с апробацией оборудования): 2й год в полном объеме;

        5) Оборотный капитал используется на создание запасов по сырью, материалам. На 1й год – 25%, на 2й год - 50%. 

2.3. Источники и условия финансирования проекта

Финансирование проекта может  осуществляться за счет собственных средств предприятия, бюджетных средств, заемных средств (банковских кредитов, кредитов поставщиков). По исходным данным (строка 12 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 50%

В проекте предполагается финансирование из двух источников: 

1. собственные средства (уставный фонд, прибыль, амортизация) =

32 287×0,5 = 16 143,5 тыс. руб.    Итого 50%

     2) Кредит коммерческого банка (18% годовых, на 3 года: строки 13 и 14 в табл. 1) = 32 287×0,5 = 16 143,5 тыс. руб.     Итого 50%

Кредит берем:

в 1 году в сумме 20 050,25 – 16 143,5 = 3 906,75 тыс. руб.

во 2 году в сумме   11 245,5 тыс. руб.

в 3 году в сумме 991,25 тыс. руб.

С кредитором необходимо полностью  рассчитаться в 4 году.

Возврат кредита будет производиться в конце 3 и 4 года

3 год – 50%   8 071,5 тыс. руб.

4 год – 50%   8 071,5 тыс. руб.

Расчет финансовых издержек (процентов  по кредиту):

1 год = 3 906,75*0,18 = 703,22 тыс. руб.

2 год = (3 906,75+11 245,5)*0,18 = 2 727,41 тыс. руб.

3 год = ((15 152,25+991,25)-8 071,5)*0,18 =1 452,96 тыс. руб.(возврат в конце года)

4 год = (8 071,5 – 8 075,5)*0,18 = 0 тыс. руб.   кредит погашен.

Сумма процентов по кредиту составит:    4 883,59 тыс. руб.

Таблица 10

Источники финансирования, тыс. руб.

Наименование источника	Строительство		Освоение	Работа на полную мощность					Итого
	1	2	3		4	5	…	9
1. Собственные средства (УФ, прибыль,  амортизация)	16 143,5	-	-			-	-	-	16 143,5
2. Банковский кредит	3 906,75	11 245,5	991,25			-	-	-	16 143,5
Итого	20 050,25	11 245,5	991,25						32 287
То же, %	62,1%	34,8%	3,1%						100,00%