Экономический анализ и принятие инвестиционных решений на предприятии

Также следует отметить, что предприятие "Кант - ЛТД" находится в непосредственной близости  от своих  поставщиков, большинство которых расположены в г. Киеве.

Поставщиками сырья  и материалов являются следующие предприятия:  

1. КП "Киевтрактородеталь" город  Киев;

2. ДРМП АТ "Веркон" город Киев;

3. АО "ЭМКО" город Киев;

4. Завод автоматики им. Петровского, город Киев;

5. МКП "Мариам", город Киев;

6. АК "Киевгортара", город Киев;

7. ПТУ - 22, город Киев;

8. Общество с ограниченной ответственностью "Ливарник", город Шовква, Львовской  области;

9. Завод "Автозапчастини", город  Житомир;

10. Укртехрезина, город Киев.

В  настоящее  время  существует  возможность  расширения производственных площадей  за счет  аренды  дополнительных  незадействованых площадей  АО "ЭМКО".

 

Основными сырьевыми ресурсами для изготовления продукции являются чугун, алюминий, сталь  с  различным  содержанием  хрома и серы, а также резино- технические комплектующие.

 

     Ведомость оценки основных производственных фондов

              предприятия "Кант - ЛТД"               Таблица 2.1.1.

Наименование                      станка	Модель			Цена на 01.04.96 г.      грн.		Норма      амортиза      ции (%)		Месячная S износа по полной стоимости
Токарно-винторезный станок	16К-20			6 195.11		5		25.81
Токарно-револьверный станок	АНВ-16К			125..37		6.7		2..37
Вертикально-свер- лильный станок	ВСЧ - 22			2 252.85		6.5		12.20
Широкоуниверсаль- ный станок	СФ-675			4 260.62		6.5		23.07
Универсально-     заточной станок	ЗА 641			334.69		6.5		1.81
Пресс ручной            винтовой				169.25		7.7		1.08
Универсально-фре- зерный  станок	6Ф 12			214.03		6.5		1.15
Токарно-винторез- ный станок	ФТ-11			42.73		10		0..35
Токарно-револь-     верный станок	1В116П			87.71		10		0.73
Токарный   полуавтомат	1Б265   АП-6К			69.71		10		0.58
Станок бесцентровой	М 3032			1.9		10.5		0.016
Станок бесцентровой	М 2351			2.4		10		0.02
Вертикально-свер-      лильный станок	2А 135			3.38		6.5		0.018
Радиально-сверлиль- ный станок	21155			283.11		6.8		1.53
Зуборезный станок		5К324А	5.43		10		0.04
Электроточильный      станок		"Темп"	9.67		6.5		0.05
Автомат токарный продольного  точения		1А10П	16.08		10		0.13
Зуборезный        полуавтомат		5А-312	32.78		6.5		0.17
Универсальный     зубофрезерный		5324	58.87		10		0.491
Одношпиндельный    токарный автомат		ВТ641-01	70.89		10		0.59
Токарный          полуавтомат		1Б265 ЧНП 8К	88.31		10		0.73
Токарный станок		ТВ-16	84.78		10		0.70
Зубофрезерный     полуавтомат		5306К	127.69		10		1.06
Зубофрезерный     полуавтомат		53А30П	132.04		10		1.10
Агрегатно-све- лильный  станок		КА-11990	145.81		10		1.21
Плоскошлифоваль-    ный станок		3Г-71	150.76		10		1.25
Зубофрезерный      станок		5К324А	155.21		10		1.23
Станок    резьбонакатной		А-9521	241.65		4.3		0.86
Шестишпиндельный прутковый автомат		1Б265  Н-6К	1 472.55		10		12.27
Агрегатно-сверлильный автомат		КА-11990	877.07		10		7.30
Токарный автомат		AWB-25	411.06		10		3.42
Горизонтально- протяжной станок		7527	30.7		6.5		0.16

В связи с специфической технологией производства использование заменителей сырья исключено и нецелесообразно.

Большую часть основных производственных  фондов составляют  металлообрабатывающие станки различных типов (смотрите таблицу 2.1).

В процессе производства запасных частей задействованы высококвалифицированные  специалисты : токари, фрезеровщики, шлифовщики, сборщики 5-6 разрядов, перешедшие на предприятие "Кант - ЛТД" из крупных машиностроительных предприятий.

Численность работающих на предприятии  по состоянию на 01.01.1997 год составляет 44 человека, из них 12 человек относится  к управленчес- кому персоналу, 8 человек заняты в вспомогательном производстве, а остальные являются рабочими.                 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Оценка финансового состояния  предприятия и изменения показателей за отчетный период.

 

В течении 1996 года предприятие "Кант - ЛТД" реализовало  продукцию собственного производства на сумму  206 830 гривен  (вклю- чая НДС). Прибыль  предприятия составила  7 070 гривен, что соответствует проценту рентабельности равному 4,5%.

Доход от торговой  деятельности, которой  занималось предприятие "Кант - ЛТД" составил 470 гривен. До 1 января 1997 года с 1 января 1996 года реализовано товарно-материальных ценностей ( металлолом, кольца к барабанам) на сумму 6 674 гривны и получена прибыль в размере 2 590 гривны.

Прибыль от внереализационных операций составляет 1 650 гривен, в том числе:

- просроченная кредиторская задолженность 1 450 гривен;

- проценты банка за использование  наличных денежных средств 200 гривен.

Убытки предприятия  от просроченной дебиторской  задолженности составили 230 гривен. Дебиторами, в данном случае, являлись  малые предприятия, которые изменили свой адрес и расчетный счет или прекратили свою деятельность.

В процессе деятельности предприятия "Кант - ЛТД" в 1996 году его балансовая прибыль составила 11 440 гривен.

На конец года  на расчетном счете предприятия находится  8 560 гривен, и дебиторская задолженность составляет 6 820 гривен  за отгруженную, но не оплаченную готовую продукцию  и оплаченные, но  не полученные материалы и сырье.

Кредиторская задолженность на конец 1996 года составляет 22 660 гривен в том числе:

- за полученные  и не оплаченные  товарно-материальные ценности  в размере 3 730 гривен;

- по платежам  в бюджет и  внебюджетные фонды, срок оплаты  которых пока не наступил 3 410 гривен;

- предоплата за запасные части 10 000 гривен;

- задолженность по заработной  плате 2 690 гривен.

За период 1996 года использовано 5 730 гривен текущей  прибыли предприятия, из которых 3 430 гривен перечислено в бюджет как  налог на прибыль, 300 гривен - оплата  дополнительных отпусков. Сумма нераспределенной прибыли на конец исследуемого периода составила 5 710 гривен.

Отчисления в бюджет за 1996 год составили:

- налог на прибыль - 3 430 гривен;

- Фонд Чернобыля - 4 210 гривен;

- подоходный налог - 3 420 гривен;

- налог на добавочную стоимость - 14 490 гривен.

Оценку  финансового состояния предприятия и изменение  основных показателей  финансового состояния предприятия за  отчетный  период проводим на основании сравнения аналитических балансов предприятия с базовым периодом ( базовый  период -  с  1  января  1995 года  по 1 января 1996 года). Для упрощения оценки преобразуем баланс пред- приятия за отчетный период (отчетный период - с 1 января 1996 года по 1 января 1997 года) в таблицы 2.2.1 и 2.2.2., дополняя его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложения и источни- ков  формирования средств предприятия  в отчетном периоде. Показатели которые заносим в таблицы рассчитываются ниже.

В графе 1 таблицы 2.2.1. указаны статьи  и разделы актива баланса, в графе 1 таблицы 2.2.2. указаны статьи и разделы пассива баланса.

В  графах  2 и 3 таблиц  2.2.1 и 2.2.2 отражены абсолютные величины статей актива и пассива баланса на начало и конец года.

В графах 4  и 5 указанных таблиц отражен удельный  вес  величин статей  в итоге баланса  на  начало  и  конец отчетного года. Эти  величины рассчитываем по формулам 2.01 и 2.02 :

 

  Аі/В * 100%                    (2.01)

  Pj/B * 100%                    (2.02) 

где:

Ai (t1), Ai (t2) - значения по і-статье  актива баланса на начало и конец года;

Pj (t1), Pj (t2) - значение по j-статье  пассива баланса на начало и конец года;

B (t1), B (t2) - итог баланса на начало  и конец отчетного периода.

Рассчитываем следующие значения удельного веса статей актива на начало и конец отчетного периода, по формуле 2.01:

- І. по статье "Основные средства  и внеоборотные активы":

4 530/26 170 * 100 % = 17, 31 %

4 550/63 450 * 100 % =  7, 17 %

 

  Всего по разделу І :

4 570/26 170 * 100 % = 17, 46 %

4 590/63 450 * 100 % = 17, 23 %

 

- ІІ. по статье "Запасы и затраты", которая включает:

- производственные запасы :

10 380/26 170 * 100 % = 39, 66 %

29 330/63 450 * 100 % = 46, 23 %

 

- малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы:

3 150/26 170 * 100 % = 12, 04 %

9 830/63 450 * 100 % = 15, 49 %

 

- готовая продукция:

1 330/26 170 * 100 % = 5, 08 %

3 490/63 450 * 100 % = 5, 50 %

 

  Всего по разделу ІІ :

15 220/26 170 * 100 % = 58, 16 %

43 480/63 450 * 100 % = 68, 52 %

 

- ІІІ. по статье "Денежные средства, расчеты и прочие активы", которая включает в себя:

- товары отгруженные:

3 610/26 170 * 100 % = 13, 79 %

1 590/63 450 * 100 % =  2, 51 %

 

- расчеты с дебиторами:

90/26 170 * 100 % = 0, 34 %

4 840/26 170 * 100 % = 7, 63 %

 

- денежные средства:

2 680/26 170 * 100 % = 10, 25 %

8 560/63 450 * 100 % = 13, 49 %

 

 Всего по разделу ІІІ:

6 380/26 170 * 100 % = 24, 38 %

15 380/63 450 * 100 % = 24, 24 %

 

Удельный вес статей  пассива  баланса  на начало и конец отчетного периода, рассчитываем по формуле 2.02 :

- І. по статье "Источники собственных  средств, фонды специального назначения и целевого финансирования", включающих в себя:

  - фонды специального назначения:

12 260/26 170 * 100 % = 46, 85 %

31 520/63 450 * 100 % = 49, 68 %

 

  - нераспределенная прибыль  прошлых лет:

3 290/26 170 * 100 % = 12, 57 %

3 030/63 450 * 100 % =  4, 78 %

 

  - нераспределенная прибыль  на конец отчетного периода:

5 710/63 450 * 100 % =  8, 99 %

 

 Всего по разделу І :

15 680/26 170 * 100 % = 59, 92 %

40 640/63 450 * 100 % = 64, 05 %

 

Так как в отчетном периоде предприятие "Кант - ЛТД" не пользовалось долгосрочными кредитами банка, не брало долгосрочных займов и не имело таковых на балансе, как не погашенные в срок, то расчеты по пассиву раздела ІІ можно не производить (нет данных).

 ІІІ. по статье "Расчеты и  прочие пассивы" которая включает в себя:

- расчеты с кредиторами:

 а) за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил:

3 350/26 170 * 100 % = 12, 8 %

3 730/63 450 * 100 % =  5, 88 %

 

 б) по авансам полученным:

430/26 170 * 100 % = 1, 64 %

11 890/63 450 * 100 % = 18, 77 %

 

 в) расчеты с бюджетом:

1 520/26 170 * 100 % = 5, 81 %

2 110/63 450 * 100 % = 3, 32 %

 

 г) по оплате труда:

560/26 170 * 100 % =  2, 14 %

2 690/63 450 * 100 % = 4, 24 %

 

Всего по разделу ІІІ:

10 490/26 170 * 100 % = 40, 08 %

22 810/63 450 * 100 % = 35, 95 %

 

В графе 6 таблиц 2.2.1 и 2.2.2 показаны изменения абсолютных величин за исследуемый период, которые рассчитаны по следующим формулам:

del a(i) = a(i) t2 - a(i) t1    (2.03)

del p(j) = p(j) t2 - p(j) t1    (2.04)

Производя расчеты, по этим формулам получаем результаты изменений абсолютных величин статей актива баланса за исследуемый период:

І. по статье "Основные средства":

4590 - 4570 = 20 гривен

 

ІІ. по статье "Запасы и затраты", которая включает в себя следующие разделы:

  - производственные запасы:

29 330 - 10 380 = 18 950 гривен;

 

- малоценные и быстроизнашиваемые  предметы:

9 830 - 3 150 = 6 680 гривен;

 

- готовая продукция:

3 490 - 1 330 = 2 160 гривен;

 

Всего по разделу ІІ.

43 480 - 15 220 = 28 260 гривен;

 

III. по статье "Денежные средства, расчеты и прочие активы", которая включает следующие разделы:

- товары отгруженные:

1 590 - 3 610 = - 2 020 гривен;

 

- расчеты с дебиторами:

4 840 - 90 = 4 750 гривен;

 

- денежные средства:

8 560 - 2 680 = 5 880 гривен;

 

Всего по разделу ІІІ:

15 380 - 6 380 = 9 000 гривен.

 

Изменения абсолютных величин статей пассива баланса расчитыва- ются по формуле 2.04:

І. по статье "Источники собственных средств", которая включает в себя разделы:

- специальные фонды и целевое  финансирование:

31 520 - 12 260 = 19 260 гривен;

 

- нераспределенная прибыль отчетного  года:  5 710 гривен;

Всего по разделу І :

40 640 - 15 680 = 24 960 гривен.

 

ІІІ. по статье "Расчеты  и прочие пассивы", которая включает такие разделы:

- по авансах полученных:

11 890 - 430 = 11 460 гривен;

 

- расчеты с бюджетом:

2 110 - 1 520 = 590 гривен;

 

- по страхованию:

1 390 - 410 = 980 гривен;

 

- по оплате труда:

2 640 - 560 = 2 130 гривен;

 

Всего по разделу ІІІ :

22 810 - 10 490 = 12 320 гривен.

 

Всего по балансу:

63 450 - 26 170 = 37 280 гривен.

 

В графу 7 внесены изменения удельного веса величин статей за исследуемый год, которые рассчитаны по формулам 2.05 и 2.06: