Организация инновационного процесса

З_маш  =  40 * 8 * 13,35 = 4,272 тыс. руб.

 

Расчет косвенных  расходов

Косвенные расходы разработчика З_косв определяются по формуле:

З_косв = З_осн К_косв,                                               (14)

где: К_косв - коэффициент косвенных затрат, К_косв = 1 ÷ 1,5.

З_косв = 46,2 * 1,2 = 55,44 тыс. руб.

Результаты расчетов затрат проекта по разработке программного продукта сведены в единую таблицу сметы затрат (таблица 5).

Таблица 5 - Смета затрат на разработку программного продукта

№	Наименование статьи расходов	Сумма затрат, тыс. руб.
1	Расходы по зарплате исполнителей, в т. ч.:	64,033
1.1	Основная заработная плата	46,200
1.2	Дополнительная заработная плата	4,62
1.3	Отчисления в социальные фонды	13,213
2	Косвенные затраты	55,44
3	Арендная плата за помещение	12,5
4	Материальные затраты	2,96
5	Затраты на освещение  и отопление	2,378
6	Оплата машинного времени	4,272
7	Общая сумма инвестиционных затрат	141,583

 

Результаты расчета  сметы показали, что общая сумма  инвестиционных затрат составила 141,583 тыс. руб., которые необходимо покрыть дополнительной прибылью от внедрения программного продукта за период меньше чем к реализации проекта.

3.5. Оценка поступления денежных средств от внедрения ИС по варианту 1

Основная статья, которую  моделирует план доходов по Варианту 1 - это увеличение прибыли от внедрения. При внедрении данного проекта по Варианту 1 увеличение прибыли в месяц составит 76,31тыс. руб.

Рисунок 9 - Кривая дополнительной прибыли при внедрении ИС

Затраты на эксплуатационном периоде так же будут равны нулю. Кривая условной экономии, представленная на рисунке 10, отражает, что в течение всего периода экономия стабильна.

3.5 Расчет показателей эффективности

Известно, что оценка эффективности проекта может  быть выражена через отношение результата проекта к его затратам. Поэтому, разработанная модель проекта позволяет не только отразить логику формирования прибыли проекта, но и оценить его эффективность через расчеты показателей экономической эффективности [1; 2; 6]. Предлагаемая модель расчета экономической эффективности инновационного проекта использует подходы на основе Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов [1, 2] и построена в последовательности этапов инвестиционного цикла от замысла до его практической реализации.

Все потоки доходов, расходов, а также баланс доходов и расходов через дисконтирование стоимости денег приводятся к стоимости на начало проекта.

Дисконтирование доходов (В) или расходов (3) за период n выполняется путем их умножения на коэффициент дисконтирования (К_д).

Источники информации, формулы и ставки, используемые для расчетов доходов, расходов и их баланса в программной модели сделаны на основе формул, представленных в работе [1].

По результатам оценки показателей экономической эффективности  обоснованно выбран основной - наиболее вероятный сценарий реализации мероприятий по осуществлению инвестиционных расходов и формированию источников доходов проекта, направленных на покрытие затрат проекта и на получение целевой  прибыли проекта.

Целевые функции проекта:

• Прибыль проекта =(SВt  - SЗээ) – (SЗпэ - Sиэ)  > 0,  [рубль];
• Норма прибыли = 100% * ЧДД / SInv > 24 % годовых;
• Срок окупаемости проекта  < 24 месяца.

Ограничения проекта:

• Срок реализации проекта = 24 месяца

Источник финансирования проекта – кредит размером 150,0 тысяч рублей под 16% годовых на срок 2 года. 

Схема погашения или  возврата кредита:

• первый платеж - в конце первого года 75,0 тыс. рублей кредита и проценты в размере 24,0 тыс. рублей;
• второй платеж – в конце второго года 75,0 тыс. рублей кредита и проценты в размере 24 тыс. рублей.

Структура выручки (В) проекта, формируемой в процессе его реализации определена дополнительной прибылью 76,31тыс. руб. после налогообложения.

Ставка дисконтирования  – 24 % в год.

При определении экономической эффективности проекта использовались расчетные формулы показателей [1; 13]:

 

ЧДД = ,   (15)

где: Кд =                  (16)

Ток =           (17)

ИД =                                   (18)

 

Процесс моделирования потоков расходов и доходов выполнялся до тех пор, пока не были получены удовлетворительные результаты по уровню эффективности проекта, выраженного через выбранные показатели или критерии экономической эффективности (ЧДД, ИД, Т_ок.)

Затраты прединвестиционного и инвестиционного этапа составляют 141,583тыс. руб. Прединвестиционный и инвестиционный этап составляет 3 месяца, следовательно, эксплуатационный этап продлиться 21 месяц. Затраты эксплуатационного этапа (З_ээ) складываются из расходов на:

• оплату труда персонала: 13,5*2*1,1*1,26 =37,422 тыс. руб.;

С выходом проекта  на эксплуатационную фазу характер формирования прибыли проекта изменяется, вследствие появления источника доходов. Затем затраты уменьшаются и падают до уровня затрат эксплуатационного периода.

Динамика формирования доходов становится выше чем уровень  затрат и это позволяет проекту  выйти на окупаемость на одиннадцатый месяц. На графике это отмечено фактом пересечения оси абсцисс кривой окупаемости. В конце первого года отмечен резкий рост затрат, вызванный необходимостью погашения кредита и соответствующих выплат процентов по кредиту.

 

Рисунок 10 - График экономии, затрат и прибыли проекта

На основе данных расчета потока выручки и затрат за первый год реализации проекта была построена «кривая окупаемости, которая отслеживает срок окупаемости в точке пересечения кривой с осью абсцисс (рисунок 11).

Рисунок 11 - График окупаемости проекта

График окупаемости  проекта показывает, что Т_ок = 9 мес.

С учетом дисконтирования  Т_ок = 8 мес. (Таблица 6).

Моделирование данными  по доходам и расходам проекта  сопровождалась автоматическим расчетом показателей экономической эффективности  проекта, что позволило достаточно быстро сформировать основной сценарий реализации проекта. На основе анализа табличных и графических данных были получены значения показателей экономической эффективности инновационного проекта, представленные в таблице 6.

Таблица 6 - Показатели экономической эффективности проекта

Показатель	Значение	Норма
ЧДД, тыс. руб.	679,24	>0
Срок окупаемости (Ток.), мес.	8 мес.	<3 лет
Индекс доходности (ИД)	2,32	>1
Ставка внутренней доходности, ВНД,%	81,0%	>24

 

Основные расчеты за весь период проекта представлены в  таблицах 7 и 8. Все суммы в данных таблицах указаны в тысячах рублей.

На основании сравнения  расчетных и нормативных данных показателей экономической эффективности  данного проекта сделан вывод  об экономической целесообразности инновационного проекта, основанного на внедрении информационной системе подготовки и принятия решений.

 

 

Таблица 7 - Результаты реализации проекта за первый год

	Процент банковского  кредита	0,16
	Коэффициент дисконтирования	0,02		0,9804	0,9612	0,9423	0,9238	0,9057	0,888	0,8706	0,853	0,83676	0,82035	0,8043	0,7885
	Срок действия проекта, год	2		1 Год
	Статьи	Итого за период	Итого за 1 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	План доходов
1.1.	Кредит	150,00	150,00	150,00
1.2.	Количество продаж	21,00	9,00	0,00	0,00	0,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
1.3.	Цена продукта	76,31	76,31	0,00	0,00	0,00	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.4.	Выручка (В)	1 602,51	686,79	0,00	0,00	0,00	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.5.	Выручка накапливающим значением	1 602,51	686,79	0,00	0,00	0,00	76,31	152,62	228,93	305,24	381,55	457,86	534,17	610,48	686,79
1.6.	Дисконтированный  поток выручки накапливающим  значением	1 292,35	553,86	0,00	0,00	0,00	70,66	138,75	204,40	267,75	328,92	388,02	445,14	500,39	553,86
1.7.	Итого доходов	1 752,51	836,79	150,00	0,00	0,00	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.8.	Дисконтированный  поток доходов	1 553,71	740,30	147,06	0,00	0,00	70,66	69,37	68,13	66,94	65,78	64,67	63,59	62,55	61,54
2	План расходов
2.1.	Затраты на прединвестиционном и инвестиционном периоде (Зпэ, Зиэ)	141,66	141,66	47,22	47,22	47,22	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.	Дисконтированный  поток инвестиционных затрат (Inv)	136,25	136,25	46,29	45,40	44,55	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.3.	Затраты на эксплуатационном периоде (Зээ)	785,86	336,80	0,00	0,00	0,00	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42
2.4.	Итого затрат	927,52	478,46	47,22	47,22	47,22	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42
2.5.	Затраты накапливающим  значением			47,22	94,44	141,66	179,08	216,50	253,93	291,35	328,77	366,19	403,61	441,04	478,46
2.6.	Дисконтированный  поток затрат	826,06	427,17	46,29	45,40	44,55	34,65	34,02	33,41	32,83	32,26	31,71	31,19	30,67	30,18
2.7.	Дисконтированный  поток затрат накапливающим значением	826,06	427,17	46,29	91,70	136,25	170,90	204,92	238,33	271,15	303,41	335,13	366,31	396,99	427,17
2.8.	Возврат кредита	150,00	75,00												75,00
2.9.	Погашение процентов  по кредиту	36,00	24,00												24,00
2.10.	Итого расходов	1 113,52	577,46	47,22	47,22	47,22	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	136,42
2.11.	Дисконтированный  поток расходов	976,06	507,00	46,29	45,40	44,55	34,65	34,02	33,41	32,83	32,26	31,71	31,19	30,67	110,02
3	Баланс доходов  и расходов
3.1.	Дисконтированный  поток прибыли проекта (NPV)	679,24	27,75	-46,27	-91,66	-136,19	-100,18	-66,11	-33,87	-3,34	25,57	52,95	78,89	103,46	27,75
3.2.	Дисконтированный  баланс доходов и расходов	2 130,82	1 247,24	100,78	-45,38	-89,91	-53,91	-18,55	16,17	50,28	83,81	116,76	149,17	181,04	132,57

 

 

 

Таблица 8 - Результаты реализации проекта за второй год

	Срок действия проекта, год	2		2 Год
	Коэффициент дисконтирования (Кд)			0,7730	0,7579	0,7430	0,7284	0,7142	0,7002	0,6864	0,6730	0,6598	0,6468	0,6342	0,6217
	Статьи	Итого за период	Итого за 2 год	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24
1	План доходов
1.1.	Кредит	0,00	0,00
1.2.	Количество продаж	21,00	12,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
1.3.	Цена продукта			76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.4.	Выручка (В)	1 602,51	915,72	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.5.	Выручка накапливающим  значением	1 602,51	915,72	76,31	152,62	228,93	305,24	381,55	457,86	534,17	610,48	686,79	763,10	839,41	915,72
1.6.	Дисконтированный  поток выручки накапливающим  значением	1 292,35	738,48	74,81	146,75	215,97	282,63	346,86	408,80	468,57	526,28	582,03	635,92	688,04	738,48
1.7.	Итого доходов	1 752,51	915,72	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31	76,31
1.8.	Дисконтированный  поток доходов	1 553,71	813,42	74,81	73,38	71,99	70,66	69,37	68,13	66,94	65,78	64,67	63,59	62,55	61,54
2	План расходов
2.1.	Затраты на прединвестиционном и инвестиционном периоде (Зпэ, Зиэ)	141,66	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2.	Дисконтированный  поток инвестиционных затрат (Inv)	136,25	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.3.	Затраты на эксплуатационном периоде (Зээ)	785,86	449,06	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42
2.4.	Итого затрат	927,52	449,06	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42
2.5.	Затраты накапливающим значением			37,42	74,84	112,27	149,69	187,11	224,53	261,95	299,38	336,80	374,22	411,64	449,06
2.6.	Дисконтированный  поток затрат	826,06	398,90	36,69	35,98	35,30	34,65	34,02	33,41	32,83	32,26	31,71	31,19	30,67	30,18
2.7.	Дисконтированный  поток затрат накапливающим значением	826,06	398,90	36,69	72,67	107,97	142,62	176,64	210,06	242,88	275,14	306,86	338,04	368,72	398,90
2.8.	Возврат кредита	150,00	75,00												75,00
2.9.	Погашение процентов  по кредиту	36,00	12,00												12,00
2.10.	Итого расходов	1 113,52	536,06	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	37,42	124,42
2.11.	Дисконтированный  поток расходов	976,06	469,06	36,69	35,98	35,30	34,65	34,02	33,41	32,83	32,26	31,71	31,19	30,67	100,34
3	Баланс доходов  и расходов
3.1.	Дисконтированный поток прибыли проекта ( NPV)	679,24	651,48	148,83	169,75	189,57	208,36	226,16	243,03	259,01	274,15	288,49	302,06	314,90	240,05
3.2.	Дисконтированный  баланс доходов и расходов	2 130,82	883,58	30,86	61,24	91,16	120,62	149,64	178,23	206,41	234,19	261,58	288,58	315,22	282,71