Страхование и страховые обязанности

     2. Налоговый кодекс РФ имеет крайне важное значение для развития всего страхования, так как именно он регламентирует:

     - для страховщика порядок формирования и налогообложения доходов, получаемого страховщиком, в разрезе осуществляемых им различных видов деятельности (страховая, инвестиционная, агентская, суброгационно-регрессионная деятельность), что как следствие, во многом влияет на порядок признания события страховым случаем и возможность осуществления страховой выплаты;

     - для страхователя возможность отнесения затрат страхователя по уплате страховых премий на себестоимость товаров (работ, услуг), а также, что не менее важно, - порядок учета и налогообложения дохода, полученного в результате выплаты страхового возмещения.

     3. Воздушный кодекс РФ. Еще одним транспортным кодексом, в котором уделено внимание вопросам страхования, является воздушный кодекс РФ. В рамках гл. XVII «Ответственность перевозчика, эксплуатанта и грузоотправителя» ст. 131-135 регламентируются порядок осуществления страхования ответственности субъектов, включенных в процесс эксплуатации воздушных судов, а также страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна.

     4. Градостроительный кодекс РФ. Летом 2008 г. в Градостроительный кодекс РФ (ГСК РФ) были внесены поправки, в соответствии с которыми страхование должно стать одним из ключевых элементов защиты интересов потребителей услуг строительной отросли. Основные положения этих нововведений отражены в ст. 55.4 ГСК РФ. В соответствии с этой статьей для саморегулируемых организаций строителей (архитекторов, проектировщиков) (СРО)  устанавливается минимальный размер компенсационного фонда, который должен составлять не менее 500 тыс. руб. на одного члена СРО изыскательских и проектных организаций и 1 млн. руб. – для строителей. Однако размер взносов членов СРО может быть снижен – до 150 тыс. и 300 тыс. руб. Соответственно, если члены СРО страхуют свою гражданскую ответственность. Размер лимита ответственности (страховых сумм) определены в Федеральном законе от 1 декабря 2007г. «О саморегулируемых организациях».

     Иные  кодексы опосредованно связаны  со страхованием, но имеют большое  значение в вопросе формализации страхового интереса и обстоятельств  наступления страхового случая, регулирования  отношений субъектов страхового рынка: Гражданский кодекс РФ (кроме гл. 48), Уголовный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ, Кодекс РФ об административных правонарушениях, Арбитражно-процессуальный кодекс РФ, и иные кодексы. 

     5. Федеральные законы РФ. На уровне федеральных законов можно выделить две группы законов, регламентирующих вопросы страхования.

              1. Законы прямого действия – это те законы, в которых страхование является основным объектом регулирования. Эти законы напрямую регламентируют основные вопросы осуществления страховой деятельности или осуществления определенного вида страхования. Основными законами в это ряду являются:

                1) законы общего характера - эти законы регламентируют общие вопросы осуществления страхования, и прежде всего, вопросы допуска экономических субъектов к осуществлению страховой деятельности (страхового дела), включая порядок их лицензирования:

               - Федеральный закон от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об      организации страхового дела в Российской Федерации»;

              - Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ « О взаимном страховании»;

                2) законы об отдельных видах обязательного страхования, которые детализировано регламентируют порядок осуществления конкретного вида обязательного страхования и определяют все основные (существенные) условия договора по данному виду обязательного страхования:

               - Закон РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»;

               - Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательно страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»;

                - Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»;

                   3)закон о социальном (государственном) страховании, осуществляемом за счет бюджетных средств и средсв внебюджетных государственных централизованных фондов, взносов, которые носят обязательный (налоговый) характер:

               - Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 255 «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и по родам граждан подлежащих обязательному социальному страхованию»;

                - Федеральный закон от 21 июля 2007 г. 184-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»;

                   2. Законы непрямого действия, в которых страхование является неосновным объектом регулирования данного закона, но тем не менее, законом регламентируются отдельные положения, касающиеся осуществления страхования. В основном это законы, вменяющие субъекту (страхователю) обязанность страховать определенные виды рисков.

     Особенностью  этих законов является система вменения субъекту, осуществляющему определенный вид экономической деятельности, обязанности страховать свою ответственность или иной объект, указанный законом. Как правило, в рамках данных законов определен объект страхования, субъект, на которого  возлагается обязанность по страхованию определенного риска, выгодоприобретатель, перечень рисков, подлежащих страхованию, и объем страховых сумм (лимитов ответственности), в пределах которых должно осуществлять страхование. Знание данной группы законов крайне необходимо для понимания как общей системы вмененного страхования и порядок его осуществления, так и для понимания тех точек роста страхового рынка, которые связаны с вмененным страхованием. К этим законам относятся:

         1).Таможенный кодекс РФ о 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (ст.94) «Условия включения в Реестр таможенных перевозчиков»;

           2). Федеральный закон от 26 ноября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ст. 20).

          Законы, частично регламентирующие деятельность страховщиков:

          1). Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями на 3 ноября 2006 года);

          2). Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

          3). Федеральный закон от 26 июля 2006 г. 135-ФЗ «О защите конкуренции» ( с изменениями на 30 июня 2008 года);

         Решения (указы, постановления,  приказы) органов исполнительной власти. Следующим уровнем регламентации страхового права являются решения органов исполнительной власти, представленные указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ, приказами министерства и ведомств. Это нормативные акты носят характер уточнения и конкретизации отдельных федеральных законов, а также служат методологической базы осуществления страховой деятельности. Как правило, в федеральных законах имеется отсылка к нормативным актам органов исполнительной власти, которые детально регламентируют данный вопрос, и указан конкретный орган исполнительной власти, которому вменяется обязанность конкретизировать отдельные общие положения закона.

           Примерами данных нормативных  актов (указов Президента РФ  и постановлений Правительства  РФ являются:

1. Указы Президента РФ:

                1). Указ Президента РФ о 7 июля 1992г. №750 «Об обязательном личном страховании пассажиров»;

                2). Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. №314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (данный Указ определяет полномочия органа страхового надзора и его место в стуктуре исполнительной власти).

          2.  Постановление Правительства РФ:

                1) распоряжения Правительства РФ от 7 мая 2003 г. №263 «Об утверждении правил обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

                2) постановление Правительства РФ от 8 декабря 2005 г. №739 «Об утверждении страховых тарифов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структуры и порядка применения страховщиками при определении страховой премии».

          3. Приказы министерств и ведомств. Уровень нормативных актов министерств и ведомств носит методологический надзор и характер. По своей сущности они являются правоприменительными материалами. С точки зрения нормирования и регулирования страховой деятельности, в Российской Федерации действует система двойного регулирования:

         1. Органом, регулирующим страховое дело, является Министерством финансов РФ (Минфин России).

          2. Органом, осуществляющим контроль и надзор  в этой же сфере, выступает Федеральная служба надзора Министерства финансов РФ.

          Таким образом, само Министерство  финансов РФ издает нормативные  акты (формулирует нормативную базу), в соответствии с которыми  субъекты страхового дела (страховщики, перестраховщики, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии) осуществляют отдельные виды деятельности; формируют и представляют отчетность о своей деятельности. А осуществляет лицензирование страховой деятельности, надзор за деятельностью субъектов страхового дела, контроль исполнения ими страхового законодательства, сбор и анализ необходимой отчетности. При этом на уровне методологического регулирования все нормативные акты можно подразделить на общие и специальные.

           Общие нормативные акты используют  различными субъектами, в том  числе страховыми организациями,  например (список не исчерпывающий):

          1. Приказ Минфина России о 31 октября 2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

           2. Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 г.  №114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02».

          3. Положение банка России о 19 марта 2003 г. №218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитных организаций».

         Все страховое законодательство  неразрывно взаимосвязано и составляет систему страхового права. В отличии от европейских стран российское страховое право еще очень молодо, поэтому находится в стадии трансформации и доработки. Многие аспекты страхового законодательства требуют проведения значительной работы по его гармонизации и совершенствованию, а также полноценной адаптации к условиям современной рыночной экономики. Работа в этом направлении постоянно ведется как законодателем, так и страховым регулятором.

         Новации страхового права порождают  необходимость как для страховщика, так и для страхователя постоянно находиться в условиях изменений, происходящих на страховом рынке и в законодательстве, что требует разработки адаптивных моделей управления компаниями и постоянной трансформации имеющихся бизнес – процессов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. СТРАХОВАНИЕ:  ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

         Страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

          Современные законодательные системы относят к объектам гражданских прав и нематериальные блага – жизнь, здоровье, честь и др. (ст. 128, 150 ГК). Соответственно и страховая защита распространилась на интересы, связанные с этими благами. В ст. 934 ГК страхование жизни, здоровья и т.д. не ограничено случаем причинения застрахованному лицу материальных убытков. Формально ст. 934 ГК вообще не требует, чтобы застрахованному лицу причинялся вред, но допускает осуществление личного страхования на случай наступления любого события в жизни застрахованного. Однако страхование – это форма защиты от вреда. Поэтому и при личном страховании необходимо, чтобы застрахованному лицу был причинен вред в отношении одного из нематериальных благ, но не требуется, чтобы этот вред имел денежную оценку. Иными словами, не требуется, чтобы страхование всегда носило характер возмещения вреда. Поэтому при страховом случае с имуществом выплата называется возмещением, а при страховом случае с личностью – обеспечением. Кроме того, события, на случай наступления которых производится страхование, должны обладать признаками вероятности и случайности.