Внутрифирменное планирование финансоой деятельности компании

 

 

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………...3

Глава 1.  Теоретические основы внутрифирменного планирования финансовой деятельности компаний……………………………………………………………...5

1. Содержание, необходимость, цели и задачи внутрифирменного планирования………………………………………………………………………...5
2. Методы расчета финансовых показателей и планирования финансов……..9

Глава 2. Виды внутрифирменного финансового планирования………………...13

2.1. Долгосрочное (перспективное) внутрифирменное планирование…………13

2.2. Краткосрочное (текущее) внутрифирменное финансирование…………….14

2.3. Оперативное внутрифирменное финансовое планирование………………..16

Глава 3. Содержание и порядок разработки бизнес-плана………………………17

3.1. Бизнес-план, его назначение и роль в системе перспектив развития производства………………………………………………………………………..17

3.2. Содержание и методика составления отдельных разделов бизнес-планов..19

Заключение………………………………………………………………………….22

Список использованной литературы..………………………………………….....24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Содержание внутрифирменного планирования как функция  управления крупной фирмой состоит в обоснованном определении  основных направлений и пропорций  развития  производства  с  учетом  материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период,  определения хозяйственных задач, средств их  достижения,  сроков  и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых  и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно  учесть  по  возможности все внутренние и внешние  факторы,  обеспечивающие  благоприятные условия для нормального функционирования и развития  предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса  мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки,  производство и сбыт.  Эта деятельность опирается на выявление и  прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной  конъюнктуры.  Отсюда  вытекает необходимость увязки планирования с  маркетингом  и  контролем  с целью постоянной корректировки показателей производства  и  сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить  его  размеры  и воздействовать на его развитие.

Сбалансированный внутрифирменный план представляет предприятию вполне ощутимые блага: четкую мгновенную программу производственной деятельности, эффективную обратную связь, эффективную стратегию совершенствования производства, устремленность персонала фирмы к инновациям, сокращение издержек производства.

Актуальность темы обусловлена тем, что современным предприятиям, развивающимся в нестабильных условиях внешней среды, необходимы предварительный анализ деятельности самой организации и возможность предвидеть изменения внешней среды. Поскольку это является непременным условием для дальнейшей выработки последовательности действий по постановке целей и их реализации.

Целью курсовой работы является изучение теоретических основ,  которые объясняют правила внутрифирменного планирования и принципы формирования внутрифирменных финансовых планов. Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1. определить сущность внутрифирменного планирования;
2. изучить цели и задачи внутрифирменного планирования;
3. рассмотреть методы расчета финансовых показателей и планирования

финансов;

4. изучить виды внутрифирменного планирования;
5. рассмотреть содержание и методику разработки бизнес-плана.

Объектом исследования является деятельность по организации процесса внутрифирменного планирования на предприятии. Предмет исследования – организация системы внутрифирменного планирования на предприятии.

В процессе работы проводилось изучение основной и периодической литературы, законодательно - нормативных актов по теме исследования.

 

Глава 1. Теоретические основы внутрифирменного планирования финансовой деятельности компаний

 

1. Содержание, необходимость, цели и задачи внутрифирменного планирования

 

Планирование – это обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий (образа действий); методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных решений. Планирование направлено на оптимальное использование возможностей компаний, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий, могущих привести к снижению эффективности деятельности предприятия, потере клиентов. Планирование включает в себя определение:

• конечных и промежуточных целей;
• задач, решение которых необходимо для достижения целей;
• средств и способов их решения;

• требуемых ресурсов, их источников и способа распределения.

Исходя из всего вышеуказанного, можно сказать, что внутрифирменное финансовое планирование – это процесс определения объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям их целевого использования согласно с производственными и финансовыми показателями предприятия в плановом периоде.

Цель внутрифирменного планирования – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей [12, стр. 75].

Целью внутрифирменного финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимым объемом финансовых ресурсов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных и заемных финансовых источников.     Рассматривая внутрифирменное планирование более подробно, можно отметить следующие его локальные цели:

1. обеспечение производственного, научно-технического и социального развития предприятия, прежде всего за счет собственных средств, но с использованием также заемных и привлеченных;
2. оптимизация финансового результата преимущественно за счет роста объема продаж и снижения издержек производства и обращения;
3. обеспечение на должном уровне финансовой устойчивости и ликвидности предприятия.

Задачами планирования являются:

- определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направлений их расходования;

- установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

- выявление путей наиболее рационального вложения капитала и его эффективного использования; увеличение прибыли за счет экономного использования финансовых ресурсов предприятия;

- осуществление контроля за использованием и расходованием денежных средств и другие [12, стр. 76].

С помощью финансового планирования предприятие имеет возможность эффективно решать такие основные задачи:

1. обеспечение производственного процесса необходимыми финансовыми ресурсами;
2. установление рациональных финансовых взаимоотношений с другими субъектами хозяйствования, финансово-кредитными учреждениями, государством;
3. определение путей наиболее эффективного вложения капитала, оценка рациональности его использования;
4. выявление и мобилизация внутренних резервов увеличения прибыли за счет рационального использования финансовых ресурсов;
5. осуществление контроль над финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Внутрифирменное планирование позволяет предприятию решить следующие конкретные вопросы:

• какие финансовые ресурсы могут находиться в распоряжении предприятия;
• каковы источники их поступления;
• достаточно ли денежных средств для выполнения поставленных задач;
• какая доля средств должна быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
• каким образом рационально распределить прибыль предприятия;
• как обеспечить сбалансированность плановых доходов и расходов предприятия на основе принципов самоокупаемости и самофинансирования.

В разработке и осуществлении финансовых планов, обеспечивающих грамотное управление финансами не только для достижения безубыточной работы субъекта хозяйствования, но и возможностей поступательного развития расширенного воспроизводства в соответствии с требованиями времени, заключены основное назначение и сущность внутрифирменного финансового планирования [8, стр. 108].

Финансовое планирование, охватывая важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, взаимосвязано с планированием производственной деятельности. Показатели всех плановых финансовых инструментов базируются на планах объема производства и реализации, ассортимента товаров и услуг, себестоимости продукции. Они должны создавать необходимые финансовые условия для успешного исполнения этих планов. Принципы финансового планирования определяют характер и содержание этого вида управленческой деятельности:

1. Принцип финансового соотношения сроков – поступление и использование средств должно осуществляться в установленные сроки.
2. Принцип платежеспособности – планирование денежных средств должно постоянно обеспечивать платежеспособность предприятия, т.е. у предприятия должно быть достаточно ликвидных средств для обеспечения погашения краткосрочных обязательств.
3. Принцип приспособления к потребностям рынка – для предприятия важно учесть конъектуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.
4. Принцип максимальной рентабельности – целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную рентабельность. 
           Важным моментом финансового планирования является его стратегия. Содержанием стратегии финансового планирования является определение его центров доходов и центров расходов. Центры дохода – это его подразделения, которые приносят максимальную прибыль. Центры расходов – это подразделения, являющиеся малорентабельными или вообще некоммерческими, но играющими важную роль в общем производственном процессе [4, стр. 254].

Стратегическое планирование помогает принимать решения по комплексным проблемам деятельности предприятия. Поскольку оценка перспектив в условиях стихийного развития экономики крайне неопределенна, перспективное планирование не может ориентировать предприятие на достижение количественных показателей и поэтому обычно ограничивается разработкой лишь важнейших качественных характеристик, конкретизируемых в программах или прогнозах. Через них осуществляется координация перспективных направлений развития всех подразделений предприятия с учетом их потребностей и ресурсов. Стратегическое внутрифирменное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности [15, стр. 182].

Разработка финансовой стратегии представляет собой особую отрасль финансового планирования, поскольку она является составляющей частью общей стратегии экономического развития предприятия. Она должна согласовываться с целями и направлениями, определенными общей стратегией. Однако финансовая стратегия сама оказывает значительное влияние на формирование общей стратегии экономического развития предприятия. Это происходит из-за изменения ситуации на финансовом рынке, что вызывает, как правило, корректировку финансовой и общей стратегии развития предприятия.

В целом финансовая стратегия представляет собой особенный вид практической деятельности финансовых менеджеров, заключающейся в разработке стратегических финансовых решений. 

1.2. Методы расчета финансовых показателей и планирование финансов

Методы планирования – это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитические, балансовый,   оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования.

Сущность нормативного метода планирования заключается в том, что на основе установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках.

Система норм и нормативов включает:

- федеральные нормативы;

- республиканские (краевые, областные, автономных образований); отраслевые;

- нормативы предприятия.

Сущность расчетно-аналитического метода заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Применяется в случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. В основе этого метода лежит экспертная оценка.