Планирование финансовой деятельности организации

Автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ленинградский государственный  университет имени А. С. Пушкина

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО КОРПОРАТИВНЫМ  ФИНАНСАМ

 

Вариант №3.

Тема: «Планирование финансовой деятельности организации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студент 311 МО

 ГОЛОВНЁВА Надежда Геннадьевна

№ зачёт.книжки  11-93

Проверила: доцент  Ветрова Е.Н.

 

 

 

 

 

Санкт-Петербург

2013

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………..3

 

ГЛАВА 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………4

1.1. Финансовое планирование  в составе бизнес-плана………………………..4

1.2. Понятие и этапы  финансового плана в части  бизнес- плана………………7

1.3. Задачи и значения  финансового планирования………………………….....9

 

ГЛАВА 2. Методы финансового планирования……………………………10

 

ГЛАВА 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………...13

3.1. Перспективное финансовое планирование………………………………..13

3.2. Текущее финансовое планирование……………………………………….14

3.3. Оперативное финансовое планирование…………………………………..15

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..16

Список используемой литературы……………………………………………...19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В мире бизнеса действует  множество законов и правил. К  сожалению один из них гласит: для того чтобы получать деньги, фирма сначала должна потратить деньги, а чтобы потратить, нужно их найти и разумно ими распорядится (инвестировать). В этом суть проблемы: как деньги должны делать деньги. Решение этой проблемы заключается в нахождении ответов на вопросы: с какой целью, когда, во что, как, с кем, сколько вкладывать денег? Если правильные ответы найдены, то можно решить конкретную задачу: как правильно вкладывать деньги особенно если затраты велики, а конечный результат обычно не определен.

От  эффективности  реализации планирования в значительной мере зависит благополучие предприятия, его владельцев и сотрудников. Создание дополнительной стоимости  для всех заинтересованных в развитие бизнеса  сторон невозможно без систематического планирования хозяйственной деятельности, разработки целевых установок и ориентиров, путей и способов их достижения. Необходимость составления планов обусловлена многими факторами, наиболее существенными из которых являются: неопределенность будущего; необходимость координации деятельности различных подразделений фирмы в процессе использования ими  материальных, финансовых и других видов ресурсов; ограниченность ресурсов, требующая оптимизации экономических последствий их использования и др.

Финансовое планирование это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов [10, с.124-125].

Никакая человеческая деятельность не может обходиться без предварительного планирования, и чем лучше разработан план, тем успешнее сама деятельность [6, c.213-214].

Однако в  нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие использование финансового планирования на предприятии. Основные из них: высокая степень неопределенности на российском рынке, связанные с продолжающимися глобальными изменениями во всех сферах общественной жизни; незначительная доля предприятий, располагающих финансовыми возможностями для осуществления серьезных финансовых разработок; отсутствие эффективной нормативно-правовой базы отечественного бизнеса. Большие возможности для осуществления эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Но мелкие фирмы нуждаются в финансовом планировании больше (т.к. нуждаются в привлечении заемных средств) [3, c.253-255].

 Цель моей работы – раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии в условиях рыночной экономики, доказать, что без финансового планирования: перспективного, текущего и оперативного не может и не должно обходиться ни одно предприятие.

Цель позволила сформулировать следующие задачи, которые решались в данной работе:

1. Раскрытие сущности финансового плана как составной части бизнес-плана.
2. Изучить значение и задачи финансового плана.
3. Рассмотрение  основных методов финансового планирования.
4. Исследование видов финансовых планов.

 

Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1. Финансовое  планирование в составе бизнес- плана

Планирование – сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки целого ряда вопросов. Одним  из важнейших элементов планирования является составление бизнес-плана. Этот термин стал широко использоваться в России сравнительно недавно – лишь в начале 1990-хх гг. К настоящему времени практически любой более или менее крупный проект предваряется разработкой бизнес-плана [1, с. 422]. Его составление преследует несколько целей, основные из них изображены на рис.1.

Рис.1. Основные цели разработки бизнес-плана

Бизнес- план – это  документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово- хозяйственных задач [2, с.456].

Можно без преувеличения  сказать, что бизнес-план является одним  из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего  руководства компании независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых  и материальных ресурсов, не позволяет сконцентрировать усилие персонала на решении наиболее перспективных задач, создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего документа, позволяющего оценить отклонение фактически достигнутых результатов от запланированных [1, c.423].

В разработке бизнес- плана  принимают участие все основные структурные подразделения предпринимательской фирмы, в том числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается он, как правило, на 3-5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес- план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в себя следующие разделы:

• резюме (выводы);
• описание фирмы;
• описание продукции (работ, услуг);
• анализ рынков и конкурентов;
• маркетинговый план;
• план производства;
• организационный план;
• финансовый план;
• приложения.

 

Важнейшей частью бизнес- плана является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и  представляющий их в стоимостном  выражении. Этот раздел необходим и  важен как для предпринимательских фирм, так и для инвесторов и кредиторов. Фирмы должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

 

 

 

1.2. Понятие  и этапы финансового плана  в части бизнес- плана

Важнейшей частью бизнес-плана  является финансовый план, в котором обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов, в числе которых:

• прогноз объемов продаж;
• прогноз доходов и расходов;
• прогноз денежных поступлений и выплат;
• сводный баланс активов и пассивов;
• план по источникам и использованию средств;
• расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

1. Прогноз объемов продаж разрабатывается с учетом показателей плана маркетинга (входящего в состав бизнес- плана) и основывается на информации о предлагаемых объемах реализации по каждому товару и ожидаемой цене единицы каждого товара.

Разработка данного  документа позволяет предпринимательской  фирме выявить такие важнейшие  моменты в ее деятельности, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.

2. Прогноз доходов и расходов составляется с целью показать, как будет формироваться, и измеряться прибыль, и разрабатывается, как правило, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке.

3. Прогноз денежных поступлений и выплат оценивает потребности предпринимательской фирмы в денежных средствах для ее нормального функционирования. Он разрабатывается также для проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности фирмы, т.е. наличие на ее счету денежных средств, необходимых для погашения финансовых обязательств.

4. Сводный баланс активов и пассивов предпринимательской фирмы предназначен главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5. Прогноз по источникам и использованию средств предназначен для отображения источников получения средств и их использования, а также изменения активов фирмы за определенный период времени. Он дает возможность определить взаимосвязь между возможными источниками средств и оборотным капиталом предпринимательской фирмы

На основе данного  прогноза руководители фирмы, акционеры, инвесторы и кредиторы могут точнее определить финансовое положение фирмы, оценить эффективность принятой финансовой политики и результаты хозяйственной деятельности.

При разработке бизнес- плана для  предпринимательской деятельности фирмы достаточно важно определить, когда и где и при каких условиях начнется отдача от вложенных средств, что позволяет сделать расчет точки безубыточности (самоокупаемости). Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и реализации продукции выручка от реализации равняется затратам на производство. Для предпринимательской фирмы имеет смысл производить продукцию, если проект позволяет обеспечить производство и реализацию товара в объеме, превышающем порог безубыточности, только тогда проект начинает приносить прибыль. При объемах выпуска ниже порога безубыточности фирма будет нести убыток.

 объем производства, при котором  достигается безубыточность;

 условно- постоянные затраты;

 цена единицы продукции;

 переменные затраты в расчете  на единицу продукции.

В заключительной части  финансового раздела бизнес-плана  излагается стратегия финансирования намеченного к осуществлению бизнес-плана. В этой части разработчикам плана необходимо осветить следующие вопросы: сколько всего необходимо средств для осуществления мероприятия;  каковы источники получения этих средств; когда можно ожидать полного возврата заемных средств и получения инвесторами дохода; каков будет доход?  [2, с. 460-463].

 

1.3. Задачи и  значение финансового планирования

Планирование - оформление управленческих решений, обеспечивающее достижение поставленных целей. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основная цель внутрифирменного планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение для этого необходимых средств и достижение в конечном счете прибыльности фирмы.

   Значение финансового  плана на предприятиях заключается  в том, что он:

• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;
• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов