Финансовый план организаций (метод процента от реализации)

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2012 в 23:48, реферат

Краткое описание

Прямые расходы на производство продукции = 0,78*600 = 468 руб.
Накладные и коммерческие расходы = 26 + 0,05*600 = 56 руб
Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг = 468 + 56 = 524 руб.

Содержание

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ 3
СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТНОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ 5
НАЧАЛЬНЫЙ ПРОЕКТНЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 5
НАЧАЛЬНЫЙ ПРОЕКТНЫЙ БАЛАНС 6
СОПОСТАВЛЕНИЕ ИТОГОВ РАСЧЕТОВ АКТИВА И ПАССИВА ПРОЕКТНОГО БАЛАНСА 7
ВАРИАЦИОННЫЙ ПРОЕКТНЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 7
ВАРИАЦИОННЫЙ ПРОЕКТНЫЙ БАЛАНС 8
АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЙ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ 9
АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ РАБОЧЕГО КАПИТАЛА 9
АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ СРЕДСТВ 9
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ 11
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 13

Скачать полностью (31.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

финансы_предприятий.doc

— 199.50 Кб (Скачать документ)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ"

тема "Финансовый план организаций (метод процента от реализации)"

Вариант № II

Выполнила:

студентка з/о

III курса (IV-х годич.) ФиК

группа №

№

Шокурова Юлия

Санкт-Петербург

2012

Содержание

Исходные данные

Таблица 1

Баланс отчетного года

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	АКТИВ
1	Внеоборотные активы	150
2	Оборотные активы - всего, в том числе:	195
	запасы и затраты	100
	дебиторская задолженность	85
	денежные средства	10
	Баланс	345
	ПАССИВ
1	Уставный капитал (обыкновенные акции)	150
2	Нераспределенная прибыль	48
3	Долгосрочные кредиты банков и заемные средства	72
4	Краткосрочные пассивы - всего, в том числе:	75
	краткосрочные кредиты банков и заемные средства	10
	кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам	40
	кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам	25
	Баланс	345

Таблица 2

Отчет о прибылях и убытках отчетного года

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов)	500
2	Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг (без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами) – всего, в том числе:	452
	прямые расходы на производство продукции	400
	накладные и коммерческие расходы	52
3	Прибыль до уплаты процентов и налогов	48
4	Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами	8
5	Прибыль после уплаты процентов	40
6	Налог на прибыль (20% от прибыли после уплаты процентов)	20
7	Чистая прибыль	20
8	Дивиденды	8
9	Реинвестированная прибыль	12

Таблица 3

Дополнительные данные

Показатель	Значение
Плановый объем продаж, тыс. руб.	В = 600
Процент по краткосрочным кредитам, % в год	14
Процент по долгосрочным кредитам, % в год	18

В отчете о прибылях и убытках:
Расходы на производство и реализацию продукции, в том числе:
прямые расходы на производство продукции	0,78*В
накладные и коммерческие расходы	26 + 0,05*В
В балансе:
Денежные средства	0,02*В
Дебиторская задолженность	6 + 0,15*В
Запасы и затраты	19 + 0,16*В
Внеоборотные активы	37 + 0,23*В
Кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам	0,08*В
Кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам	0,05*В

Коэффициент финансовой зависимости	К_фз ³ 0,48
Коэффициент текущей ликвидности	К_тл ³ 2,2

Количество обыкновенных акций, шт.	2000
Рыночная стоимость, руб. / акц.	150

Величина дивидендов, выплачиваемых на одну акцию в плановом году, сохраняется на уровне отчетного периода.

Составление проектного баланса и отчета о финансовых результатов

Начальный проектный Отчет о финансовых результатах

Составим проектный Отчет о финансовых результатах.

Таблица 4

Начальный проектный Отчет о финансовых результатах

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов)	600
2	Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг (без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами) – всего, в том числе:	524
	прямые расходы на производство продукции	468
	накладные и коммерческие расходы	56
3	Прибыль до уплаты процентов и налогов	76
4	Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами	14,4
5	Прибыль после уплаты процентов	61,6
6	Налог на прибыль (20 % от прибыли после уплаты процентов)	12,3
7	Чистая прибыль	49,3
8	Дивиденды	8
9	Реинвестированная прибыль	41,3

Прямые расходы на производство продукции = 0,78*600 = 468 руб.

Накладные и коммерческие расходы = 26 + 0,05*600 = 56 руб.

Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг = 468 + 56 = 524 руб.

Прибыль до уплаты процентов и налогов = 600 – 524 = 76 руб.

Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами = 72*0,18 + 10*0,14 = 14,4 руб.

Прибыль после уплаты процентов = 76 – 14,4 = 61,6 руб.

Налог на прибыль = 61,6*0,2 = 12,3 руб.

Чистая прибыль = 61,6 – 12,3 = 49,3 руб.

Реинвестированная прибыль = 49,3 – 8 = 41,3 руб.

Начальный проектный Баланс

Таблица 5

Начальный проектный Баланс

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	АКТИВ
1	Внеоборотные активы	175
2	Оборотные активы - всего, в том числе:	223
	запасы и затраты	115
	дебиторская задолженность	96
	денежные средства	12
	Баланс	398
	ПАССИВ
1	Уставный капитал (обыкновенные акции)	150
2	Нераспределенная прибыль	89,3
3	Долгосрочные кредиты банков и заемные средства	72
4	Краткосрочные пассивы - всего, в том числе:	88
	краткосрочные кредиты банков и заемные средства	10
	кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам	48
	кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам	30
	Баланс	399,3

Внеоборотные активы = 37 + 0,23*600 = 175 руб.

Запасы и затраты = 19 + 0,16*600 = 115 руб.

Дебиторская задолженность = 6 + 0,15*600 = 96 руб.

Денежные средства = 0,02*600 = 12 руб.

Оборотные активы = 115 + 96 + 12 = 223 руб.

Баланс = 175 + 223 = 398 руб.

Нераспределенная прибыль = 48 + 41,3 = 89,3 руб.

Кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам = 0,08*600 = 48 руб.

Кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам = 0,05*600 = 30 руб.

Краткосрочные пассивы = 10 + 48 + 30 = 88 руб.

Баланс = 150 + 89,3 + 72 + 88 = 399,3 руб.

Сопоставление итогов расчетов актива и пассива проектного баланса

Баланс актива равен 398 руб., а баланс пассива равен 399,3 руб. Таким образом итог пассива выше итога актива (399,3 руб. > 398 руб.).

Для того, чтобы итоги актива и пассива стали равны необходимо снизить одну или несколько статей пассива. В данном случае снизим долгосрочные кредиты банков и заемные средства. Будем считать, что предприятие частично погасило долгосрочные пассивы, т.к. они являются самым дорогим источником средств предприятия.

Чтобы определить величину снижения суммы долгосрочного кредита банков, составим следующее уравнение:

150 + (48 + (76 – 0,18*х – 10*0,14)*0,8 - 8) + х + 88 = 398;

(74,6 – 0,18*х)*0,8 + х = 120;

1,07*х = 75,4;

х = 70,5 руб.

Вариационный проектный Отчет о финансовых результатах

Таблица 6

Вариационный проектный Отчет о финансовых результатах

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без учета НДС, акцизов)	600
2	Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг (без учета суммы выплат процентов за пользование заемными средствами) – всего, в том числе:	524
	прямые расходы на производство продукции	468
	накладные и коммерческие расходы	56
3	Прибыль до уплаты процентов и налогов	76
4	Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами	14,1
5	Прибыль после уплаты процентов	61,9
6	Налог на прибыль (20 % от прибыли после уплаты процентов)	12,4
7	Чистая прибыль	49,5
8	Дивиденды	8
9	Реинвестированная прибыль	41,5

Сумма выплат процентов за пользование заемными средствами = 70,5*0,18 + 10*0,14 = 14,1 руб.

Прибыль после уплаты процентов = 76 – 14,1 = 61,9 руб.

Налог на прибыль = 61,9*0,2 = 12,4 руб.

Чистая прибыль = 61,9 – 12,4 = 49,5 руб.

Реинвестированная прибыль = 49,5 – 8 = 41,5 руб.

Вариационный проектный Баланс

Таблица 7

Вариационный проектный Баланс

№	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	АКТИВ
1	Внеоборотные активы	175
2	Оборотные активы - всего, в том числе:	223
	запасы и затраты	115
	дебиторская задолженность	96
	денежные средства	12
	Баланс	398
	ПАССИВ
1	Уставный капитал (обыкновенные акции)	150
2	Нераспределенная прибыль	89,5
3	Долгосрочные кредиты банков и заемные средства	70,5
4	Краткосрочные пассивы - всего, в том числе:	88
	краткосрочные кредиты банков и заемные средства	10
	кредиторская задолженность по товарам, работам и услугам	48
	кредиторская задолженность по начисленной оплате труда и налогам	30
	Баланс	398

Нераспределенная прибыль = 48 + 41,5 = 89,5 руб.

Баланс = 150 + 89,5 + 70,5 + 88 = 398 руб.

Таким образом потребности во внешнем финансировании у организации нет, т.к. итоги актива ниже итогов пассива. Для уравнивания итогов пассива и актива частично был погашен долгосрочный кредит банка до 70,5 руб. При снижении суммы долгосрочного кредита банка снизились платежи за пользование заемными средствами, соответственно увеличилась реинвестированная прибыль.

После внесенных изменений итог актива равен итогу пассива.

Анализ изменений капитала организации

Анализ изменения рабочего капитала

Таблица 8

Анализ изменения рабочего капитала

№	Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
№	Показатели	Отчет	Проект	Изменение, тыс. руб.
1	Изменение оборотных активов, в том числе:
	денежные средства	10	12	2
	дебиторская задолженность	85	96	11
	запасы	100	115	15
	Итого изменение оборотных активов	195	223	28
2	Изменение текущих обязательств, в том числе:
	краткосрочные кредиты и займы	10	10	0
	кредиторская задолженность	40	48	8
	начисленная заработная плата и налоги	25	30	5
	Итого изменение текущих обязательств	75	88	13
3	Изменение чистого оборотного капитала	120	135	15

Изменение оборотных активов в проектном балансе составляет 28 тыс. руб., а изменение текущих обязательств – 13 тыс. руб. Таким образом увеличивается чистый оборотный капитал с 120 тыс. руб. до 135 тыс. руб. (на 15 тыс. руб.).

Анализ изменения источников и использования финансовых средств

Таблица 9

Анализ изменения источников и использования финансовых средств

№	Показатели	Значение, тыс. руб.		Изменение, тыс. руб.
№	Показатели	Отчет	Проект	Изменение, тыс. руб.
1	Источники средств - всего, в том числе:	317	358	41
	чистая прибыль	20	49,5	29,5
	долгосрочные кредиты и займы	72	70,5	-1,5
	краткосрочные кредиты и займы	10	10	0
	краткосрочная задолженность	65	78	13
	эмиссия обыкновенных акций	150	150	0
2	Использование средств - всего, в том числе:	278	318	40
	выплата дивидендов	8	8	0
	увеличение внеоборотных активов	150	175	25
	увеличение чистого оборотного капитала	120	135	15

Информация о работе Финансовый план организаций (метод процента от реализации)