Безналичные расчёты предприятий

Федеральное Государственное  образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования  «Финансовый университет при  правительстве РФ-Осташковский Финансово-экономический  колледж»

 

 

 

Доклад

 

Тема: «Безналичные расчёты  предприятий».

По дисциплине: МДК 03.02 Организация внешних финансовых отношений.

 

 

 

Выполнила: студентка 24 группы

Лоханёва Анастасия Сергеевна

 Преподаватель: Нагибина  Галина Александровна

 

 

 

Г. Осташков 2013 г.

Содержание.

 

.Введение____________________________________________3

1..Сущность и значение безналичного расчёта_______________4

2. Принципы организации безналичного расчёта________5

3. Расчёты платёжными поручениями_________________6

4. Вексельные операции, простой и переводной вексель_____7-8

Заключение___________________________________________9-10

Список литературы_____________________________________11

Приложение№1

Приложение№2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи  и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть  денежных расчетов составляет безналичный  денежный расчет.]Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный  расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Безналичные расчеты  – это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичные платежи должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств.

 

 

 

 

 

1. Сущность и значение безналичного расчёта.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

• в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
• участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком;
• перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций.

Безналичные расчеты  обслуживают в основном сферу  хозяйственных связей предприятий  и их взаимоотношения с финансово-кредитной  системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

  Значение безналичных расчетов велико, так как:

1. безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2. четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота

Таким образом, можно  сказать, что безналичные расчеты  – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода.

2.Принципы  организации безналичного расчёта.

Первым принципом организации безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей.. Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех государственных органов, которым поручено выполнять регулирование расчетов в стране. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагаются обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов 
В настоящее время основными документами, регулирующими безналичные расчеты в РФ, являются:  
1) Гражданский кодекс РФ, Часть 2, Гл. 46 «Расчеты» (ст. 861 – 885) устанавливает основные формы и общие положения безналичных расчетов. К основным формам безналичных расчетов относятся: расчеты платежными поучениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо. Согласно ст. 861 безналичные расчеты производятся только через банки, в которых открыты соответствующие счета. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор, что регламентируется гл. 45 ГК РФ. Также в этой главе раскрыта информация об основании и очередности списания денежных средств со счета клиента; 
2) Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в РФ»; 
3) Федеральный закон «О Центральном банке РФ»; 
4) Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» № 2-П от 03.10.03 г. (в ред. 11.06.04 г.), которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. 

Второй принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.  
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.                                         Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.  
Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной экономики.                                                                                                  Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов.

3. Расчёты платёжными  поручениями.

Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых списаниях. Платежное поручение – это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия – получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Предприятие-покупатель должно учитывать риск несвоевременной  поставки товара при досрочных платежах и риск отвлечения из оборота денежных средств.

  Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий требование поставщика к покупателю  оплатить на основании приложенных отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет инкассирование платежных требований и следит за взысканием денег с покупателя.

Предприятие-покупатель, соответственно, имеет возможность  контролировать по документам соблюдение поставщиком договорных условий. В  частности, при несоблюдении условий  можно отказаться от акцепта (согласия) оплаты документов. Более того, на практике допускаются самые разные формы акцепта: положительный и отрцательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Для обоснования процедуры платежные требования-поручения регистрируются в банке покупателя  в специальном журнале и передаются непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

 

 

 

 

 

4. Вексельные операции, простой и переводной вексель

 

Рассматривая  разные финансовые инструменты, на которые  предприятие направляет свое внимание, невозможно обойти стороной вексель. Достаточно часто коммерческая деятельность бывает связана с такой ситуацией, когда возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке платежа за проданные товары. Речь идет, таким образом, о коммерческом кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию - покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве средства оформления обязательства, предоставляемого в товарной форме, выступает вексель.

Вексель – это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный вексель.

Простой вексель – документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.

В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали. Благодаря своей надежности и  гибкости, за рубежом оказались более  распространенными так называемые переводные векселя.

Переводный  вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу – заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

Содержание  и движение переводного векселя  может быть отражено, например, в  виде следующей схемы, на которой используются следующие обозначения:

• F1 – должник (векселедатель);
• B – кредитор (векселеполучатель);
• F2 – плательщик по переводному векселю.

Схема 3

Здесь:

1. – денежные средства, товары, услуги и т.п.;

2. – переводной вексель;

3. – предъявление переводного векселя для акцепта;

4. – акцептованный переводной вексель.

На схеме 3, в  частности, видно, что В, располагая переводным векселем от F1, не может быть уверен в том, что платеж состоится, пока F2 не акцептует вексель ( процедура акцепта на схеме не отображена).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

В заключение данной работы можно сделать следующие выводы.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и  формы организации расчетов, платежные  инструменты, способы платежей и  возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит прежде всего в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

Значимыми элементами векселя являются форма, безусловный  характер требований, точность указания суммы, места и времени платежа. Вообще, следует чрезвычайно внимательно отнестись ко всему набору вексельных реквизитов.

Предприятия должны быть в состоянии широко использовать различные возможности векселей (учет, выдачу ссуд, прем на инкассо) и  приспосабливать их для целей финансового менеджмента.

К средствам  обусловливающим развитие системы  денежных расчетов предприятия, относятся  расчеты чеками, аккредитивами и  по инкассо. Во многих случаях они  могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной  оплатой.

Чтобы преуспеть  в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и  принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы:

1.Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ (в ред. от 10.01.2003).

 
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1 (в ред. от 23 декабря 2003 года N 181-ФЗ).

 
3. Положение ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемых с их использованием» от 09.04.1998 № 23-П (ред.  29.11. 2000 № 854-У).    

  4.  «Финансы. Денежное обращение. Кредит» под редакцией Л.А. Дробозиной.- М.: Юнити,1997. – 479 с

  5.  Чурин С. «Правовая природа сделок по безналичному переводу денежных средств»//Хозяйство и право. - 1998,№4-5.- с. 52-58.