Анализ сущности финансов и их функций

Таблица 2.1

Структура финансовых ресурсов по прогнозу баланса финансовых ресурсов Российской Федерации на 2007 г.

Источник финансовых ресурсов	Млрд руб.	В % к ВВП	В % к общей сумме финансовых ресурсов
Прибыль	6665,0	21,3	32,5
Амортизация	1379,0	4,4	6,7
Доходы бюджетной системы	11713,9	37,5	57,2
Прочие ресурсы бюджетной системы	742,1	2,4	3,6

[24, с. 50]

 

Положительная динамика ВВП, поступлений от внешнеэкономической деятельности определяют рост объема финансовых ресурсов. При этом динамика прибыли и амортизации в относительном выражении имеет разнонаправленную тенденцию за 2004-2007 годы.[24, с.50]

Рис 3.1. Динамика хозяйствования ресурсов субъектов хозяйствования (в % к ВВП)

[24, с.50]

Использование финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, непосредственно связано с функциями государства:

• экономической, социальной, управленческой, укрепления обороноспособности;

• посредством финансовых ресурсов обеспечиваются важные потребности общества в области развития экономики, финансирования социальной сферы, осуществления государственного и муниципального управления, укрепления обороноспособности страны и т.п. [23, с. 25]

Финансовые ресурсы коммерческой организации — это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении организации и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, обеспечения воспроизводственных затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работающих.

Основные источники формирования финансовых ресурсов коммерческой организации:

• выручка от реализации продукции, работ и услуг;

• выручка от прочей реализации (например, выбывших основных фондов, производственных запасов и т.п.);

• внереализационные доходы (полученные штрафы, дивиденды и проценты по ценным бумагам и др.);

• бюджетные средства;

• средства, поступившие в порядке перераспределения финансовых ресурсов внутри вертикально-интегрированных структур и отраслей.[23, с. 23]

 Собственные источники  формирования финансовых ресурсов  коммерческой организации:

• акционерный капитал, паевые взносы, уставные взносы;

• доходы от реализации товаров: выручка от реализации продукции, работ и услуг, выручка от прочей реализации;

• внереализационные доходы.

Заемные и привлеченные источники:

• заемные средства;

• кредиторская задолженность;

• бюджетные субсидии;

• иностранные инвестиции.

Направления использования финансовых ресурсов коммерческой организации:

• платежи в бюджеты разного уровня и внебюджетные

фонды,

• уплата процентов за пользование кредитом,

• погашение ссуд, страховые платежи,

• финансирование капитальных вложений,

• увеличение оборотных средств,

• финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ,

• выполнение обязательств перед собственниками коммерческой организации

(например, выплата дивидендов),

• материальное поощрение работников предприятия,

• финансирование их социальных нужд,

• благотворительные цели,

• спонсорство и д. р.[13, с. 22]

Финансовые ресурсы некоммерческой организации — это денежные доходы, поступления и накопления, используемые для осуществления и расширения уставной деятельности организации. Организационно-правовая форма и вид деятельности некоммерческой организации будут оказывать влияние на состав источников финансовых ресурсов, а также на механизм их формирования и использования.

Основные источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций:

• взносы учредителей и членские взносы;

• доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

• бюджетные средства;

• безвозмездные перечисления физических и юридических лиц;

• прочие источники.[23, с. 24]

Направления использования финансовых ресурсов некоммерческой организации:

• расходы на оплату труда служащих;

• расходы на эксплуатацию помещения;

• расходы на приобретения оборудования;

• платежи в бюджетную систему страны;

• капитальные вложения;

• капитальный ремонт зданий и сооружений;

• другие.

У индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, также как и у юридических лиц формируются финансовые ресурсы.

Источники финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей:

• личные сбережения;

• доходы, полученные ими в результате осуществления хозяйственной деятельности;

• заемные средства. [13, с. 22]

Направления использования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей:

• расширение дела,

• платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды,

• расходы по оплате труда наемных работников,

• благотворительные взносы и пожертвования и т.п.

Если предпринимательская деятельность прекращается, все полученные доходы направляются на личное потребление предпринимателя.[23, с. 25]

3.3.Финансовый фонд

Фондовая форма формирования и использования финансовых ресурсов  предопределена потребностями органов государственной власти и местного самоуправления, нуждающихся в финансовых ресурсах для обеспечения своего функционирования, и некоторыми потребностями субъектов хозяйствования, осуществляющих расширенное воспроизводство. При формировании и использовании их финансовых ресурсов используются как фонды многоцелевого назначения, так и узкоцелевые.

Признаки финансового фонда:

• это обособившаяся часть, выделившаяся из общей суммы денежных средств;

• в результате обособления денежный фонд начинает функционировать самостоятельно, причем эта самостоятельность относительна, происходит постоянное пополнение и использование средств;

• всегда создается для финансирования какой-либо цели, причем цели могут быть разного порядка, широкие и узкие;

• имеет правовое обеспечение, в котором регулируются вопросы порядка его образования и использования.

Такая форма имеет преимущества по сравнению с нефондовой. Обеспечивает концентрацию финансовых ресурсов для выполнения неотложных задач, позволяет эффективнее управлять ими и облегчает контроль за их формированием и использованием. В условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровней и внебюджетные фонды. Форма использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования в настоящее время в меньшей степени регламентирована государством. Порядок использования финансовых ресурсов коммерческими организациями определяется их учредительными документами, и поэтому здесь возможно сочетание фондовой и нефондовой форм. [23, с. 26]

 

 

 

 

 

 

 

4. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВЗГЛЯДОВ НА СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ

4.1.Развитие теоретических представлений о финансах

Впервые в XIII-XV вв. появился термин «финансы», его связывали с системой денежных отношений между предприятиями, населением, с одной стороны, и государством – с другой стороны. В научной литературе (XIV-XIX вв.) связывали с государственными доходами и расходами во всех странах. А уже с XIX века связывали с денежными операциями отдельных компаний и банков. До 30-х годов XX века российская финансовая школа различала деньги и финансы посредством деления денежных потоков на два блока – государственный и частный.

Преемственность воззрений на содержание финансов демонстрирует и советская школа финансовой науки, вводя субъектный подход к системе финансовых отношений.

Как считал Вознесенский Н. А.: «Финансы обслуживают систему исключительно денежных отношений (натуральные отношения выпадают из их сферы); финансы опосредуют только процесс перераспределения различных частей стоимости уже распределенного валового общественного продукта; финансы непосредственно обусловлены существованием государства, что придает им императивную (государственно-властную) форму; финансы опосредуют отношения, связанные с формированием и использованием централизованных (общегосударственных) и децентрализованных (на уровне предприятий и отраслей) фондов денежных средств».

Исторический контекст развития советской науки позволяет резюмировать следующие позиции по раскрытию содержания категории «финансы»:

• фактор трактовки финансов как системы отношений является превалирующим;

• субъекты – носители отношений обладают разными правами при реализации этих отношений, права государства носят исключительно императивный характер;

• финансы носят фондовый характер;

• финансы относятся к системе распределительных отношений.

По мере развития финансовых операций спектр действия категории распространился на всех субъектов хозяйствования, что обосновано аккумуляцией и использованием денежных доходов и накоплений в фондовых и нефондовых формах данными субъектами.

В современной трактовке категории «финансы» в российской школе наблюдается ряд несоответствий. (см. Приложение 4, табл. 1)[25, с.6]

4.2.Особенности российских концепций

В рамках трудовой теории стоимости сформировались две основные концепции сущности финансов: распределительная и воспроизводственная, представленные и в современной российской учебной литературе.

Сторонники первой из них (В. М. Родионова, Л. А. Дробозина, С. И. Лушин и др.) связывают возникновение и функционирование финансов только со стадией распределения, не отрицая взаимообусловленности последней и процессов производства, обмена и потребления.[23, с. 15]

Распределительный подход трактует различие между категориями «деньги» и «финансы» на основе наличия непосредственных актов купли-продажи, которые характеризуют только денежные отношения. [25, с.8]

В рамках второй концепции (Д. С. Моляков, Е. И. Шохин, Н. Г. Сычев и др.) финансы рассматриваются как категория, связанная со всеми стадиями общественного производства, в том числе обменом. Следствие этих противоположных позиций - разный состав финансовых ресурсов.

В рамках воспроизводственной концепции денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы — с денежными средствами. Но в этом случае, видимо, неверно говорить о самостоятельной категории, отличной от денег. С другой стороны, приверженцы воспроизводственной концепции ближе к некоторым современным подходам рассмотрения финансов как денежных потоков или как процессов создания фондов и капиталов для осуществления различных расходов, при которых не ставится задача разделения сущности явления и его внешних форм проявления. [23, с. 15]

Воспроизводственный подход трактует различие между категориями «деньги» и «финансы» на основе интеграции понятий «финансы» и «финансовые ресурсы». Объект финансовых отношений – образование и распределение финансовых ресурсов на стадиях создания, распределения и перераспределения совокупного общественного продукта и НД. [25, с.8]

4.3.Взгляды зарубежных экономистов на систему финансовых процессов

Согласно теоретическим основам западной школы содержание категории «финансы» рассматривается в рамках концепции ограниченности ресурсов и предельной производительности, являющейся составной частью фундаментальной мировой экономической науки. А термин «финансовые ресурсы» рассматривается как ресурс экономики в целом, обладающий признаком ограниченности.

Финансовая теория представлена в западной школе рядом концепций, отражающих систематизированный подход к исследованию вопросов распределения ограниченных или дефицитных денежных ресурсов с учетом фактора времени, а также ряда количественных моделей, с помощью которых оцениваются альтернативные варианты, принимаются и воплощаются в жизнь финансовые решения.

Свойства финансов:

1. финансы имеют ограниченную денежную основу, которая существует в форме распределения денежных средств (теоретический подход) и управления денежными средствами (практический поход);