Анализ сущности финансов и их функций

Но есть и другие рассуждения по поводу участия финансов в распределении и перераспределении стоимости ВВП, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства. Данное участие показано в Приложении 2 (рис. 1).

Первый этап. Стоимость ВВП без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы и амортизацию.

Второй этап. Денежные доходы экономических субъектов также формируют поступления, связанные с внешнеэкономической деятельностью (от внешней торговли и внешних заимствований, дивиденды по ценным бумагам от иностранных эмитентов, пенсии и другие поступления).

Третий этап. Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами. Перераспределение происходит: во-первых, через бюджетную систему - поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов физических лиц; государственные и муниципальные заимствования; денежные перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субсидии, субвенции, пенсии и т.п.);

во-вторых, через финансовый рынок — привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, размещения долей и паев, кредитных договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение временно свободных денежных средств в соответствующие активы другими субъектами; поступление дивидендов, процентов; страховые взносы и страховые возмещения (выплаты).

Четвертый этап. Также в процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства.

Пятый этап. В целях потребления экономические субъекты не только используют сформированные доходы и накопления, но и направляют их для дальнейшего накопления (инвестиции и сбережения).

Из этого сделан вывод, что участие финансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет – весьма сложный процесс, который характеризуется большой мобильностью создаваемых и расходуемых денежных доходов. [23, с. 19]

2.2. Появление второстепенных функций финансов.

Контрольная функция. Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной функцией. Нельзя сказать, что контроль осуществляется только после того, как произошло распределение и перераспределение совокупного продукта и образовались централизованные и децентрализованные денежные фонды. Контрольная функция проявляется уже в ходе распределения ВВП по соответствующим фондам и представляет собой контроль за тем, насколько правильно было осуществлено формирование этих фондов. Кроме того, контрольная функция проявляется в ходе проверки расходования средств по их целевому назначению.[8, с. 14]

Заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств.

Контроль рублем имеет две формы:

1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов — речь идет о системе санкций и поощрений, т.е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера;

2) контроль за реализацией стратегии финансирования — речь идет о реализации долгосрочной финансовой политики, основу которой составляет прогноз изменений порядка и условий финансирования и последствий таких изменений, в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям на макро- и микроуровнях:

• контроль правильности и своевременности перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

• контроль соблюдения заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;

• контроль целевого и эффективного использования финансовых ресурсов. [3, с. 56]

Регулирующая функция. Регулирующая функция финансов проявляется через воздействие государства на экономическое развитие посредством финансовых рычагов. Основные инструменты, которые при этом используются:

1) налоги, которые могут, как сокращать, так и стимулировать предпринимательскую деятельность и частное потребление;

2) государственные расходы, которые побуждают фирмы или работников производить те или иные товары и услуги, а также социальные выплаты, обеспечивающие определенный уровень доходов некоторым слоям населения;

3) регулирование или контроль, посредством принятия соответствующих законов, определенных видов экономической деятельности, вплоть до запрещения некоторых из них;

4) установление предельных  цен на некоторые товары и услуги (главным образом в отраслях естественных монополий).[8, с. 14]

А.В.Белов считает, что регулирующая функция обеспечивает формирование оптимальных пропорций и соотношений в экономике, определяет рациональное использование ресурсов, соединение факторов производства в определенных технологическим процессом пропорциях, направленное перемещение товарных ценностей. Финансы – главный критерий инноваций и инвестиций в рыночной экономике.

А авторы книги «Финансы» (Авдеева В.И., Крутиков В.К., Костина О.И., Губернаторова Н.Н.) предполагают тесную связь регулирующей функции с вмешательством государства при использовании разных инструментов финансов в процесс воспроизводства. На уровне организаций-функция стимулирует его деятельность, когда создаёт различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих. На макроуровне ( на уровне государства) функция, при использовании определённых инструментов - государственные расходы, налоги, госкредит, ставку рефинансирования, доходность по государственным ценным бумагам, - достигает таких же результатов.

Стимулирующая функция. Побудительный мотив организации и осуществления производственной и коммерческой деятельности, обеспечивает соблюдение и взаимосочетание интересов всех участников экономических отношений. Каждый субъект, который включился в воспроизводственный процесс, преследует свою выгоду, стремится компенсировать вложенные средства, силы и инициативу в денежной форме (доход, прибыль, проценты, платежи, заработная плата и др.). [18, с. 18]

Есть и другая формулировка этой функции: стимулирующая функция должна обеспечивать наполнение финансовых отношений качественным содержанием, которые позволяют им выступать комплексным рычагом. Он может активно использоваться государством для того, чтобы развивать предпринимательскую инициативу и насыщать рынок товарами. [1, с. 8]

Воспроизводственная функция. Как считает Подъяблонская Л. М. в книге «Финансы», данная функция необходима для того, чтобы обеспечить непрерывный кругооборот капитала. Ведь финансы способствуют росту собственного капитала и доходности организации, потому что участвуют во всем расширенном воспроизводстве. Вследствие этого формируются денежные доходы, фонды накопления и потребления, и оптимизируется соотношение между ними. Эта функция может быть только у финансов организаций, деятельность которых осуществляется в сфере материального производства.

3.ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И ФИНАНСОВЫЕ ФОНДЫ.

3.1. Финансовые ресурсы

Термин «финансовые ресурсы» в России был впервые применен, когда составляли первый пятилетний план страны (в его составе был баланс финансовых ресурсов).

Предполагается, что под финансовыми ресурсами понимаются такие ресурсы, которые имеют денежную форму, в отличие от материальных, трудовых и прочих ресурсов. Из этого можно сделать первый вывод, что финансовые ресурсы существуют только в денежной форме.

Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности, они всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться.

К финансовым ресурсам можно отнести только ту часть денежных средств, которая в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и органов местного самоуправления и обслуживает процесс общественного воспроизводства.

Денежные средства субъектов хозяйствования, которые опосредуют процессы производства товаров, оказания различного рода услуг или используются для финансирования функций органов государственной власти и местного самоуправления можно соотнести к финансовым ресурсам.

Следовательно, второй признак – использование на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.[23, с.21]

Г. Б. Поляк  в книге «Финансы» пишет, что у финансовых ресурсов существует пять признаков:

1. это фонды денежных  средств аккумуляционного характера, которые образуются в результате  производства, распределения и перераспределения  ВВП;

2. это конечные доходы, т.е. денежные средства, которые предназначены  к обмену на товары и услуги;

3. это те доходы, которые  имеют материальное (реальное) покрытие, так как образуются в результате реализации товаров и услуг;

4. источники их формирования: амортизация, прибыль, налоговые доходы, неналоговые доходы, капитальные  трансферты, целевые бюджетные фонды, государственные внебюджетные социальные  фонды, прочие поступления;

5. это конечный финансовый  результат процесса воспроизводства. (см. Приложение 3, рис.1)[22, с.23]

Финансовые ресурсы - это также денежные доходы, накопления и поступления, которые находятся в собственности или распоряжении субъектов хозяйствования или органов государственной власти и местного самоуправления и используются ими на цели расширенного воспроизводства, социальные нужды, материальное стимулирование работающих, удовлетворение других общественных потребностей.[23, с.22]

Или часть денежных ресурсов, которые находятся в собственности или распоряжения государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов и используются ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворения социально-культурных потребностей населения и для выполнения государством и органами местного самоуправления возложенных на них функций и задач. [13, с. 20]

Субъекты финансовых ресурсов:

1. домохозяйства;

2. предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юридические  лица, владеющие децентрализованными  центральными ресурсами;

3. государство в форме  различных бюджетов и внебюджетных  фондов.

Объекты финансовых ресурсов – финансовые отношения, в результате действия которых образуются денежные фонды. Концентрируются в двух блоках:

1. Децентрализованные финансовые  ресурсы, которые создаются на  микроуровне. На предприятиях –  процесс вычленения из состава  валового дохода конкретных форм  первичного дохода. В домашнем  хозяйстве – обособление конкретных  целевых фондов.

2. Централизованные финансовые  ресурсы, создаваемые на макроуровне. Доходы бюджетов всех уровней  и доходы внебюджетных фондов.

Состав финансовых ресурсов:

1. Собственные средства: на уровне предприятий и домохозяйств  – прибыль, зарплата, доходы домохозяйств; на уровне государства – доходы  от госпредприятий, приватизации, а  также от внешнеэкономической  деятельности.

2. Мобилизованные на рынке: на уровне предприятий и домохозяйств  – продажа-покупка ценных бумаг, банковский кредит; на уровне  государства - эмиссия ценных бумаг  и денег, государственный кредит.

3. Средства, поступившие  в порядке перераспределения: на  уровне предприятий и домохозяйств  – проценты и дивиденды по  ценным бумагам, выпускаемым другими  владельцами; на уровне государства – обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины).[17, с. 64]

3.2. Формирование и использование финансовых ресурсов.

Состав финансовых ресурсов субъектов хозяйствования складывается под следующими факторами:

1. Сфера деятельности;

2. Способ ведения хозяйствования;

3. Организационно-правовая  форма;

4. Отраслевые особенности.[13, с. 21]

Финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления:

• налоговые доходы (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог (до 2010 г.) и др.);

• неналоговые доходы (дивиденды по акциям, находящимся в государственной и муниципальной собственности, доходы от сдачи государственного и муниципального имущества в аренду, проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов (бюджетных ссуд) и т.п.);

• безвозмездные перечисления (от бюджетов других уровней, государственных внебюджетных фондов и др.);

• другие доходы. [23, с. 25]

Источник формирования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, органов государственной власти и местного самоуправления – ВВП, поступления от внешнеэкономической деятельности, часть национального богатства, вовлеченная в процесс распределения. Их объем, структура и динамика определяют объем, структуру и динамику финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы субъектов хозяйствования - прибыль и амортизация, а финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления – доходы бюджетной системы (налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления) и прочие ресурсы бюджетной системы (поступления из источников финансирования дефицитов бюджетов). (см. табл.2.1)