Анализ кредитных операций банка

Совокупная сумма баллов (S1+ S2+S3) влияет на оценку финансового положения заемщика следующим образом:

- (S1+S2+S3) не более 10 баллов включительно – финансовое положение может быть признано хорошим;

- (S1+ S2+S3) больше 10, но меньше 65 баллов – финансовое положение может быть признано средним;

- (S1+ S2+S3) от 65 баллов включительно, до 102 баллов включительно – финансовое положение признается плохим.

Заключительным этапом анализа количественных и качественных показателей деятельности заемщика является оценка его финансового положения как «хорошее», «среднее» или «плохое». Данная оценка проводится:

- для юридических лиц;

- для физических лиц.

Финансовое положение  юридического лица, не может быть признано «хорошим» – в случае, если в  его отношении выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

- наличие существенной по суммам и срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами внебюджетными фондами, с учетом причин их возникновения, наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

- наличие текущих скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и/или требований, безнадежных ко взысканию, просроченной свыше трех лет дебиторской задолженности) в размере, равном или превышающем 25 процентов его чистых активов;

- случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением кредитных) с банком-кредитором с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с банком-кредитором предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина указанных обязательств превышает 100 000 рублей;

- возникновение не предусмотренной планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с банком, убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних 12 месяцев, а для юридических лиц – заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется сезонностью (цикличностью), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому;

- наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы 1 «Бухгалтерский баланс» с нулевыми значениями по разделам баланса «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в банке, за последние 180 календарных дней.

Финансовое положение  юридического лица признается:

Хорошим – в случае одновременного выполнения по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика всех нижеперечисленных условий:

По состоянию не менее, чем на две предыдущие отчетные даты:

1) совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности не более 10 включительно;

2) величина чистых активов заемщика, рассчитанная по данным бухгалтерской отчетности, положительна;

3) значения рентабельности продукции (продаж) и/или рентабельности собственного капитала, определенные по данным бухгалтерской и/или финансовой, и/или иной управленческой отчетности, положительны;

4) основные показатели производственно-хозяйственной деятельности заемщика, а именно валюта баланса, оборотные активы, дебиторская задолженность, капитал, выручка от реализации остаются стабильными, т.е. отсутствует их одновременное снижение более чем на 10 % относительно значений указанных показателей в двух предыдущих либо аналогичных (сопоставимых) предыдущих периода.

Средним – в случае выполнения по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика всех нижеперечисленных условий:

- совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности от 11 до 64 (включительно);

- величина чистых активов заемщика на текущую дату, рассчитанная по данным бухгалтерской отчетности, положительна;

- по состоянию не менее, чем на две предыдущие отчетные даты отмечается одновременное снижение ряда показателей производственно-хозяйственной деятельности заемщика, а именно:

а) валюта баланса, оборотные активы, дебиторская задолженность, капитал, выручка от реализации - не более чем на 20 % значений указанных показателей за два предыдущих либо аналогичных (сопоставимых) предыдущих периода.

Плохим – при наличии по итогам проведенного комплексного анализа финансовой и производственной деятельности заемщика хотя бы одного из нижеперечисленных условий:

- совокупная сумма баллов базовых и не базовых качественных показателей деятельности от 65 до 102 (включительно);

- финансовое положение заемщика не удовлетворяет критериям, изложенным в п.п. настоящего Положения;

- наличие существенной по сумме картотеки к банковским счетам заемщика при отсутствии источников для ее погашения;

- признание заемщика несостоятельным (банкротом) в установленном действующем законодательстве порядком;

- не просматриваются источники погашения кредита.

Оценка финансового положения заемщиков физических лиц проводится на основании анализа информации в качестве базовой информации, которой рассматриваются: заверенная работодателем справка о доходах физического лица, иные подтверждающие доходы документы, информация самого заемщика о его доходах (письмо за его подписью), при условии проверки и подтверждения ее достоверности Банком, а также сведения об имущественном положении заемщика (наличие материально значимого движимого и недвижимого имущества), в отдельных случаях – доходы семьи в целом и т.д., которые косвенно могут подтверждать наличие доходов заемщика. Данная информация представляется заемщиком в Банк  для принятия решения о выдаче ссуды и в последствии ежегодно. В отсутствие иной информации на квартальные даты при оценке финансового положения заемщика - физического лица Банком учитывается информация о качестве обслуживания долга этим заемщиком.

Финансовое положение  физического лица признается:

Хорошим - если по результатам комплексного анализа полученной о заемщике информации выполняется условие о сохранении доходов заемщика в объемах, достаточных для погашения кредита, либо имеется информация об увеличении доходов, либо одновременно выполняются следующие условия:

- служебное положение заемщика сохраняется либо улучшается;

- отмечаются положительные тенденции развития предприятия (или сохраняется стабильное положение предприятия), на котором работает заемщик.

Оценка финансового  положения заемщика – физического  лица, у которого отсутствует постоянное место работы, как «хорошее» возможно только при наличии достаточных оснований считать, что в отсутствие постоянной работы у заемщика существуют иные надежные источники погашения ссуды.

Средним – при наличии у Заемщика  хотя бы одного из нижеперечисленных признаков:

- против заемщика возбуждено уголовное дело;

- наблюдаются отрицательные тенденции развития предприятия, на котором работает заемщик;

- приостановлена деятельность предприятия, на котором работает заемщик;

- имеются документально подтвержденные сведения об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика выполнить свои обязательства по ссуде;

- кредит предоставлен физическим лицам (не сотрудникам Банка);

- имеется информация о снижении доходов и/или имущественных накоплений заемщика, но не более величины позволяющей  осуществлять все необходимые платежи по кредиту.

Плохим - при наличии у Заемщика  хотя бы одного из нижеперечисленных признаков:

- наблюдается потеря доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности заемщиком (например, прекращение трудовых отношений между работодателем и заемщиком при отсутствии у последнего существенных накоплений);

- ликвидировано предприятие, на котором работает заемщик;

- заемщик подвержен тяжелой болезни;

- вступил в силу приговор суда, по которому заемщик осужден к  лишению свободы;

- заемщик уклоняется от исполнения обязательств по кредитному договору, либо в его действиях  установлены признаки мошенничества.

2. Оценка менеджмента банка «Приморье» по управлению кредитным риском

Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности[22]. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка[23]. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. В основе надежного управления рисками лежит определение существующих и потенциальных кредитных рисков, присущих кредитным операциям. Среди мер по противодействию данным рискам - четко сформулированная политика организации в отношении кредитных рисков и установление параметров, по которым кредитные риски будут контролироваться. Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики, которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля. Понятия кредитная политика и менеджмент управления  кредитными рисками неотделимо связаны между собой. Для составления и внедрения эффективной кредитной политики необходимо наличие высококвалифицированного менеджмента кредитной организации[23].

Анализ качества менеджмента  коммерческого банка по управлению кредитным риском имеет ряд сложностей, так одной из трудностей в данном направлении является выбор показателей-критериев для оценки деятельности менеджеров кредитной организации по управлению кредитным риском и путями его оптимизации[24]. В качестве таких критериев в данной работе предлагается взять за основу следующие показатели: получаемая банком прибыль по итогам отчетного периода; размер кредитного портфеля; величина размера на возможные потери по ссудам, сформированного кредитной организацией в отчетном периоде. Для наглядности зависимость качества менеджмента банка по управлению кредитным риском от динамики вышеперечисленных показателей представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Критерии оценки качества управления кредитными рисками менеджментом коммерческого банка

Качество управления	Показатели
	Прибыль	Кредитный портфель	Доходы от кредитования	РВПС
Отличное	рост	рост	рост	снижение
Хорошее	рост	рост	рост	без изменений
Удовлетворительное	рост	без изменений	рост	рост
Неудовлетворительное	без изменений	снижение	без изменений	рост
Критическое	снижение	снижение	снижение	рост

Как видно из данной таблицы, качество менеджмента управления кредитными рисками в банке признается «отличным» в том случае, если по итогам отчетного периода наблюдается рост получаемой банком прибыли, а также увеличивается кредитный портфель и доходы от деятельности кредитования при одновременном снижении величины резервов на возможные потери по ссудам. Даная динамика приведет к увеличению у банка временно свободных ликвидных денежных средств, которые в случае необходимости могут быть направлены на другие направления банковской деятельности.

Управление кредитным  риском признается «хорошим», при одновременном росте получаемой банком прибыли, а так же росте кредитного портфеля, доходов по выданным кредитам и неизменном состоянии величины РВПС. «Удовлетворительным» управление признается в том случае, если прибыль банка и доходы от деятельности кредитования по итогам отчетного периода растут, величина кредитного портфеля остается неизменной, однако наблюдается несущественный рост размера РВПС. В данном случае у кредитной организации появляется деструктивное расхождение, приводящее к дополнительному привлечению ликвидных денежных средств, для покрытия возможных кредитных рисков.

Управление кредитным  риском признается «плохим» в том  случае, если по итогам отчетного года у банка не наблюдается рост получаемой прибыли, кредитный портфель, а так же доходы по нему остаются неизменными, и присутствует резкий рост РВПС. В данном случае кредитной организации приходится изымать из своей деятельности большие объемы дополнительных ресурсов, для погашения возникающих кредитных рисков.