Анализ кредитных операций банка

2) трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами:

- передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;

- платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;

- управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.;

3) операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли - продажи иностранной валюты включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов;

4) информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют информацию коммерческого и некоммерческого характера.

1.3 Анализ баланса банка «Приморье»

Баланс банка характеризует  в денежном выражении состояние  ресурсов коммерческих банков, источники  их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка выступает  основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров.

Анализ данных баланса  дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период[2]. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т. д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческого банка, то есть получить информацию, необходимую для внутренних и внешних пользователей.

Произведен анализ структуры баланса ОАО «Приморье» за ряд лет с 01.01.2006 по 01.01.2009 гг. (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Основные показатели деятельности АКБ ОАО «Приморье» за 2006-2009 гг.

Так из таблицы 1.1 видно, что наибольший удельный вес в активах имеет ссудная и приравненная к ней задолженность, причем за последний год наметилась тенденция к ее снижению. В пассиве баланса наибольшая доля принадлежит средствам клиентов (юридических организаций) – 6 370 071тыс. руб., в то время как вклады физ. лиц уступают им более чем в два раза в абсолютном выражении. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации за последний отчетный промежуток времени увеличились более чем в два раза с 317 033 руб. до 717 176 руб., что является положительным моментом в деятельности организации.

Таблица 1.2 - Абсолютные изменения основных показателей деятельности АКБ ОАО «Приморье»

Продолжение таблицы 1.2

В данной таблице видно, что активы банка «Приморье», анализируемые  за 4 года, выросли с 01.01.2006 г. по отношению к 01.01.2009 г., кроме одного показателя. Вложения в торговые ценные бумаги снизились за данный период, причем данный показатель составляет за 2005 год на 32 022 т. р. больше, чем за 2008 год. И по данному показателю соблюдается динамика резкого снижения с 2007 года по 2008 год, что является отрицательным фактором. Так же наблюдается снижение чистой ссудной задолженности и вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемых до погашения, с 2007 к 2008 году, но в целом, как отмечалось, имеют  рост за период 4-х лет.

По пассивам можно отметить, что в последний год банк «Приморье» получил кредит от Центрального Банка РФ. По следующим показателям, таким как средства кредитных организаций и выпущенные долговые обязательства можно сказать, что за анализируемый период 4-х лет они снизились. А остальные показатели, такие как средства клиентов, включая вклады физических лиц, увеличились за 4 года, что говорит о положительной динамике. Однако наметилась тенденция снижения с 2007 года к 2008 году, что является негативным фактором для банка.

Про собственные средства можно отметить, что за исследуемый  период они увеличились, но прибыль  банка снизилась. Прибыль за данный период имеет тенденцию снижения, особенно резкий спад с 2007 года к 2008 году, который составляет на 365 184 т. р. меньше, чем в 2007 году. Собственные средства увеличились в течение 4 лет за счет фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет, оставленной в распоряжении кредитной организации и за счет переоценки основных средств.

По внебалансовым обязательствам за анализируемый период 4-х лет увеличились гарантии, выданные банком, но с 2007 года к 2008 году данный показатель снизился и составил  на 143 236 т. р. меньше, чем в 2007 году. Безотзывные обязательства банка «Приморье» за данный период снизились.

В общем, у банка «Приморье» наблюдается снижение большинства показателей за последний отчетный год, что показывает на наличие некоторых проблем в деятельности кредитной организации.

В следующей таблице  для большей наглядности рассмотрим темпы роста основных показателей деятельности банка «Приморье» (таблица 1.3).

Таблица 1.3 – Темпы роста основных показателей деятельности АКБ ОАО «Приморье»

Продолжение таблицы 1.3

Из данной таблицы  видно, что наибольший темп роста  за анализируемый 4-х годовой период по активам банка «Приморье» имеют ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи. Только один показатель - вложение в торговые ценные бумаги в активах данного банка не имеет темпа роста, а наоборот значительно уменьшается, что является отрицательным фактором для банка.

По пассивам банка  «Приморье» можно отметить, что лишь средства клиентов, включая вклады физических лиц, имеют высокий темп роста за исследуемый период. Средства кредитных организаций имеют значительный темп снижения.