Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОСП УФПС Бе-ловский почтамт

 

Приведенные в таблице 2.8 данные указывают на то, что показатель фондоемкости снизился в 2012 г. по сравнению с 2010 г. на 7,6 руб., а фондоотдача не изменилась, что говорит о снижении массы применяемых средств труда для производства продукции. На данные изменения главным образом повлияло значительное увеличение выручки от продаж в 2012 году по сравнению с предшествующим годом, а также прирост среднегодовой стоимости основных средств. При этом стоит отметить, что показатель фондоотдачи на протяжении всего анализируемого периода находится на очень низком уровне. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о высоком уровне вложений в основные средства.

Вместе с этим наблюдается  значительное сокращение фондовооруженности на 2019,5 тыс. руб./чел. (на 38,0 %), что свидетельствует о менее эффективном использовании технико-производственных возможностей средств труда в 2012 г. по сравнению с 2010 г.

Рентабельность основных фондов сократилась на 0,8 % и составила в 2012 году всего 0,4 %. Низкий уровень рентабельности характеризует недостаточную интенсивность использования основных фондов для выполнения работ и услуг.

2.4. Анализ использования труда и заработной платы

 

Анализ использования  трудовых ресурсов имеет важное значение для повышения эффективности производства и качества работы. Его непосредственной целью является определение степени выполнения плана по труду, заработной плате, изыскание резервов и возможностей дальнейшего повышения производительности труда.

Задачи анализа:

1. В области использования  рабочей силы:

• изучение показателей численности, динамики и причин движения рабочей силы, состава, структуры и квалификационного уровня ее;
• использование рабочего времени и пути улучшения;
• трудоемкость продукции;
• определение влияния численности рабочих на выполнение плана по выпуску продукции.

2. В области производительности  труда (ПТ):

• исследование достигнутого уровня ПТ, его динамики;
• определение интенсивных и экстенсивных факторов изменения ПТ;
• выявление резервов роста ПТ;
• определение влияния изменения ПТ на выполнение плана объема ТП.

3. В области использования  фонда заработной платы (ЗП):

• оценка степени обоснованности применяемых форм и систем оплаты труда;
• определение размеров и динамики средней ЗП;
• изучение соотношений темпов роста оплаты и ПТ;
• выявление резервов повышения эффективности и использования средств на оплату труда;
• влияние различных факторов на абсолютные и относительные отклонения по фонду оплаты труда;

Анализ движения рабочей  силы.

Одним из важных показателей использования рабочей силы является интенсивность ее движения. С этой целью рассматриваются данные о приеме и выбытии рабочей силы. Численность принятых рассматривается по источникам комплектования, а выбывших – по причине выбытия.

Движение рабочей силы характеризуется следующими коэффициентами:

(К _тек ≤ 9%).

Частая смена рабочих  тормозит рост производительности труда. Необходимо проанализировать причины текучести рабочей силы (прогулы, самовольный уход), а после выяснения причин наметить мероприятия по их устранению.

Данные для расчета  показателей движения кадров на ОСП УФПС Беловский почтамт представлены данными таблицы 2.9.

Таблица 2.9

Баланс численности работников ОСП «Беловский почтамт»

за 2010-2012 гг.

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение
				2011/ 2010	2012/ 2011
1. Состояло в списочном составе на начало отчетного периода, чел.	400,0	549,0	534,4	149,0	-14,6
2. Принято в течение отчетного периода, всего, чел.	66,0	75,0	79,0	9,0	4,0
3. Выбыло в течение отчетного периода, всего, чел.	30,0	59,0	67,0	29,0	8,0
в т.ч. по собственному желанию, чел.	15,0	26,0	28,0	11,0	2,0
4.Состояло в списочном составе на конец отчетного периода, чел.	394,0	534,4	531,4	140,4	-3,0
5. Среднесписочная численность работников основного вида деятельности, чел.	397,0	541,7	532,9	144,7	-8,8
6. Коэффициент оборота по приему, %	16,8	14,0	14,9	-2,7	0,8
7. Коэффициент оборота по выбытию, %	7,5	10,7	12,5	3,2	1,8
8. Коэффициент текучести, %	3,8	4,8	5,3	1,0	0,5

 

Исходя из приведенных  в таблице 2.9 данных, за анализируемый период среднесписочная численность персонала предприятия увеличилась на 135,9 чел. Количество принятых работников за 2010-2012 гг. возросло с 66 до 79 человек. Величина выбывших работников также увеличилась с 30 до 67 человек.

Значения коэффициентов  по приему за 2010-2012 гг. превышают показатели по выбытию, т.к. число выбывших работников меньше вновь принятых на предприятие. Коэффициент текучести находится на минимальном уровне, что положительно характеризует систему управления персоналом и высокий уровень эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Анализ динамики производительности труда.

Показателем эффективности  использования рабочей силы является производительность труда (выработка продукции на одного работника). Определяется отношением стоимости произведенной продукции за анализируемый период к среднесписочной численности.

ВП =	Выручка от продаж	, тыс. руб./чел.
	Среднесписочная численность

 

 

Данные для анализа  динамики выработки труда одного работника представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Выработка труда 1 работника ОСП «Беловский почтамт» за 2010-2012 гг.

Наименование  показателя	Значение показателя			Изменение
	2010 год	2011 год	2012 год	абсолютное, тыс. руб.		относительное, %
				2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
Выручка от продаж, тыс. руб.	43174,0	59332,0	42582,0	16158,0	-16750,0	+37,4	-28,1
Среднесписочная численность работников основного вида деятельности, чел.	397,0	541,7	532,9	144,7	-8,8	+36,4	-1,6
Выработка труда 1 работника, тыс. руб./чел.	108,8	109,5	79,9	0,8	-29,6	+0,7	-27,0

 

Из приведенных в  таблице 2.10 данных следует, что выработка  труда 1 работника снизилась за 2010-2012 гг. на 27,0  %, или на 28,9 тыс. руб./чел. Это обусловлено сокращением выручки от продаж товаров (работ, услуг) при приросте среднесписочной численности на 34,2 %, или 135,9 чел. Данное изменение является положительным фактором в повышении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия в 2012 году по сравнению с 2010 г.

2.5. Анализ затрат на производство и реализацию работ, услуг

Основными задачами анализа  затрат на производство и реализацию работ, услуг являются:

1. Оценка выполнения плана по себестоимости товарной продукции.
2. Изучаются затраты на 1 руб. ТП и расчет факторов изменения на 1 руб. ТП.
3. Установление уровня себестоимости отдельных видов продукции.
4. Изменение себестоимости по экономическим элементам и статьям калькуляции.
5. Изучение факторов изменения себестоимости по отдельным статьям затрат.
6. Разработка предложений по снижению затрат на производство и реализацию продукции.

Анализ затрат по экономическим  элементам.

Анализ затрат на производство производят в двух основных взаимодополняющих направлениях: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям. Классификация затрат по экономическим элементам производится в соответствии с их экономическим содержанием (по экономической однородности), а по калькуляционным статьям – назначению и местам возникновения.

Данные по динамике и  структуре затрат приведены в  таблице 2.11.

Таблица 2.11

Состав затрат ОСП «Беловский почтамт» по элементам за 2010-2012 гг.

Элементы затрат	2010 год		2011 год		2012 год		Изменение
							тыс. руб.		%-х пунктов
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/  2010	2012/ 2011
1. Материальные затраты	3905,2	8,2	3312,8	9,0	4018,0	11,2	-592,4	705,2	0,7	2,3
2. Затраты на оплату труда	22388,1	47,3	19039,0	51,5	19074,2	53,3	-3349,1	35,2	4,2	1,8
3. Отчисления на социальные нужды	5714,1	12,1	4854,9	13,1	4863,9	13,6	-859,2	9,0	1,1	0,5
4. Амортизация	419,0	0,9	244,8	0,7	233,5	0,7	-174,2	-11,3	-0,2	0,0
5. Прочие затраты	14926,7	31,5	9536,5	25,8	7605,9	21,2	-5390,2	-1930,6	-5,7	-4,5
ИТОГО затрат на производство	47353,1	100,0	36988,0	100,0	35795,5	100,0	-10365,1	-1192,5	-	-

 

Данные таблицы 2.11 свидетельствуют о том, что в целом затраты на анализируемом предприятии за 2011 год сократились на 29,1 % по сравнению с 2010 годом, а за 2012 год еще на 3,2 %. В наибольшей степени на данное изменение повлияло сокращение прочих затрат в 2 раза, а также снижение затрат на оплату труда на 3313,9 тыс. руб., или 14,9 %.

Удельный вес материальных затрат в 2011 г. составил на 0,7 % больше чем в 2010 г., и к концу 2012 г. данный показатель увеличился еще на 2,3 % и составил 11,2 % в общем итоге.

Анализируя отдельно каждую группу затрат, можно отметить, что затраты, обусловленные оплатой труда, за 2012 г. составили 19074,2 тыс. руб., что на 0,2 % больше, чем за 2011 г., и на 14,9 % меньше уровня 2010 года. Их удельный вес в общей сумме затрат в 2011 г. составил 51,5 % (прирост 4,2 %), а в 2012 г. – 53,3 % (прирост 1,8 %). С учетом данных изменений можно сказать, что оказание услуг и выполнение работ на анализируемом предприятии является зарплатоемким.

Отчисления на социальные нужды в 2011 году по сравнению с 2010 сократились на 859,2 тыс. руб., а в 2012 г. увеличились только на 9,0 тыс. руб., т.е. общее снижение за три года составило 850,2 тыс. руб. При этом в течение анализируемого периода удельный вес затрат на социальные нужды в общей сумме почти не изменился и составил в 2012 году 13,6 %.

На долю затрат на амортизацию  в 2012 г. приходится всего лишь 0,7 % общей суммы затрат, что на 0,2 % меньше, чем в 2010 году. В абсолютном выражении амортизация основных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 174,2 тыс. руб., а в 2012 г. – еще на 11,3 тыс. руб., т.е. общее снижение за три года составило 185,5 тыс. руб.

Прочие затраты предприятия  увеличились в 1,4 раза и стали составлять в 2012 г. 441700 тыс. руб., при этом удельный вес данного вида затрат также возрос до 16,1 % в 2012 г. по сравнению с 14,6 % в 2010 г.

Глава 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОСП УФПС Беловский почтамт.

Основными задачами анализа  финансового состояния являются:

1. оценка обеспеченности производства и обращения имеющимся на предприятии имуществом;
2. оценка возможности своевременного погашения долговых обязательств, возникающих в процессе приобретения и эксплуатации имущества.

Финансовый анализ проводится на базе информации, источником которой является бухгалтерская (финансовая) отчетность:

- Форма № 1 «Бухгалтерский баланс».

- Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ состава и структуры имущества предприятия.

Анализ динамики и  структуры активов предприятия  позволяет оценить динамику стоимости  имущества, соотношение оборотных  и внеоборотных активов.