Управление оборотными активами предприятия ООО РПСК «Держава – Шиппинг»

Нсс=П_III-А_I                   (26)

Нссдк= П_III+П_IV-А_I       (27)

Нои= П_III+П_IV+ККЗ-А_I                        (28)

где Нсс — наличие  собственных средств;

П_III – итог раздела 3 баланса (Капитал и резервы);

А_I - итог раздела 1 баланса (Внеоборотные активы);

П_IV- итог раздела 4 баланса (Долгосрочные обязательства);

        Нссдк — наличие собственных средств с учетом долгосрочного кредита;

Нои - наличие общих источников;

ККЗ - краткосрочный кредит и займы из раздела V пассива баланса.

Следующий этап - выявление недостатка (—) или излишка (+) оборотных средств на основе сравнения имеющихся показателей наличия средств с их потребностью, т.е. с материальными запасами. Получим следующие формулы:

±И(Н)сс = Нcс – А_II мат.                (29)

±И(Н)ссдк =Нссдк — А_II мат.               (30)

±И(Н)ои = Нои- А_II мат.              (31)

где И(Н)сс, ссдк, ои —  излишек или недостаток собственных  средств, или собственных средств  с учетом долгосрочного кредита, или общих источников,

А_II мат. – материальные оборотные активы.

На основе этого определяется тип финансового состояния предприятия. Их четыре типа: абсолютная устойчивость, нормальное, неустойчивое и кризисное  состояние.

Абсолютная устойчивость бывает при следующих условиях: И(Н)сс >О, И(Н)ссдк>О, И(Н)ои >О.

Такое состояние предприятия свидетельствует о том, что в обороте предприятия имеются излишние денежные активы, что снижает эффективность их использования. Практически такое не встречается.

Нормальная устойчивость характеризуется следующим: И(Н)сс <О, И(Н)ссдк ≥О, И(Н)ои   >О. 

Оптимальный вариант состояния имеет следующий вид: И(Н)сс <О, И(Н)ссдк = О, (Н)ои   >О.

Неустойчивое состояние  возникает в следующем условии: И(Н)сс <О, И(Н)ссдк <О, И(Н)ои   >О. 

Главной причиной такой ситуации является недостаток собственных средств. У предприятий, имеющих нормальное состояние, происходят постоянные колебания в потребности в активых и в результате их наличие может быть как больше, так и меньше потребности. Краткосрочный кредит как раз и должен реагировать на такие колебания. В тех случаях, когда такие колебания довольно значительны и прежде всего в сторону недостаточности средств или когда у предприятия просто не хватает собственных средств в значительных размерах, именно тогда и возникает опасность неустойчивого состоянии предприятия. Ситуация становится тревожной, так как при недостатке собственных средств краткосрочный кредит выдается на короткий период времени с целью временного покрытия этого недостатка. Можно легко представить, насколько усложнится ситуация на предприятии, когда настанет время погашать краткосрочный кредит.

Меры, направленные на нормализацию экономической состоятельности предприятия, связаны, прежде всего, с увеличением собственных средств. В этих целях можно реализовать следующие мероприятия:

- отказ от выплаты дивидендов и использование прибыли, предназначенной на эти цели, в виде нераспределенной прибыли, в составе собственных средств;

- уменьшение фонда потребления  или отказ от его создания;

- конвертация краткосрочных заемных  средств в долгосрочные;

- реализация краткосрочных финансовых  вложений;

- продажа дебиторской задолженности; 

-продажа излишнего оборудования, материалов, незавершенного 
производства, готовой продукции;

- продажа дочерних  фирм и долей в капитале  других предприятий и др.

Кризисное состояние  предприятия будет, если: И(Н)сс <О , И(Н)ссдк <О, И(Н)ои   <О 

В этой ситуации, наряду с вышеперечисленными мерам следует  рассмотреть следующие возможности:

- внедрение новых форм и методов управления;

- конверсию, диверсификацию, переход на выпуск новой продукции,  повышение ее качества;

- повышение эффективности  маркетинга;

- снижение затрат на  производство и реализацию;

- временную остановку  капитального строительства, а в отдельных случаях и его продажу;

- расширение эффективности  экспорта;

- сокращение численности  занятых и др.

Значимым аспектом управления оборотными активами предприятия является регулирование расчетов с покупателями и заказчиками.

Активы, поступающие от дебиторов, являются одним из основных источников пополнения ликвидных активов. Несвоевременная оплата покупателями своих обязательств приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных средств на финансирование текущей деятельности, ухудшает экономическую состоятельность предприятия. Это, в свою очередь, приводит к необходимости изменения отношений между организацией и покупателями, вырабатывать рациональную политику предоставления кредитов и инкассации.

Основными задачами управления дебиторской задолженности являются:

1. определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции;
2. анализ дебиторской задолженности в зависимости от срока и размера;
3. оценка реальной дебиторской задолженности организации;
4. анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объемов закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты;
5. контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задолженности;
6. определение приемов ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

2. Анализ формирования  и использования оборотных активов  ООО РПСК «Держава – Шиппинг»

2.1. Краткая характеристика ООО РПСК «Держава – Шиппинг»

Общество с ограниченной ответственностью РПСК «Держава-Шиппинг» было создано в 1997 году.

Образованию Общества послужил пятилетний опыт работы трёх судоходных компаний в совместной деятельности по эксплуатации судов на промысле, а также в загранрейсах по перевозке  рефрижераторных грузов. Хорошие  деловые качества партнёров, честные и доверительные отношения сторон явились залогом успешной работы в образовании Общества.

Местонахождение предприятия: г. Астрахань, ул. Н. Островского, д. 148 «у», оф. 433 , которое совпадает с почтовым адресом предприятия, указанным в учредительных документах.

На балансе предприятия  числится пять рыбодобывающих судов  типа «Моряна», рыбоконсервный комбинат в п. Володарский.

Основными видами деятельности ООО РПСК «Держава-Шиппинг» являются производство рыбной продукции и оказание услуг. Основными доходами – доход от реализации рыбопродукции: рыбы мороженной, консервов в ассортименте, мороженного филе и тушек рыб, рыбы вяленной  копченой.

Предприятие выпускает  экологически чистую и вкусную продукцию  следующих наименований:

- “Килька каспийская неразделанная  обжаренная в томатном соусе”;

- “Сом обжаренный в томатном  соусе”;

- “Лещ обжаренный в томатном  соусе”;

- “Щука обжаренная в томатном  соусе”;

- “Карась обжаренный в томатном  соусе”;

- “Сазан обжаренный в томатном  соусе”;

- “Толстолобик обжаренный в томатном соусе”;

- “Толстолобик натуральный с  добавлением масла”

- “Килька каспийская разделанная  натуральная с добавлением масла”;

- “Белый Амур натуральный с  добавлением масла”.

Консервы, выпускаемые комбинатом, отвечают высоким требованиям современного потребителя и пользуются большим спросом у всего населения, как нашей области,  так и во многих областях европейской части России и Урала. Кроме того, ООО РПСК “Держава - шиппинг” осуществляло поставки консервов в Росрезерв, МВД, что также говорит о высоком качестве рыбопродукции.

Постоянное повышение качества продукции и расширение ассортимента обуславливается приверженностью  высшего звена руководства этой линии, что отражается в программе  комплексного управления качеством, кроме того, персонал на всех уровнях организации профессионален и заинтересован в обеспечении качества выпускаемой продукции.

Круг постоянных потребителей всех видов продукции, вырабатываемой ООО РПСК «Держава-Шиппинг»,  очень широк это – Волгоград, Тамбов, Воронеж, Сургут, Республика Кыргызстан,  Казань, Саратов, Майкоп, Пенза, Москва и многие другие.

Данная структура является линейно – функциональной, относящейся  к иерархическому типу структуры. Основу данной структуры составляет так  называемый «шахматный» принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации.

В связи с тем, что  все мероприятия, проводимые в организации, должны обеспечиваться соответствующим финансированием, руководство финансовыми активыми, а также решение вопросов реализации продукции  сосредоточены в функциях Генерального директора. Он организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность и трудовым коллективом. Он представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия.

Основной задачей коммерческого отдела является своевременное и комплектное обеспечение предприятия всеми необходимыми материалами в соответствии с планом материально - технического снабжения. Сотрудники отдела имеют право требовать от отделов и служб предприятия своевременного представления заявок на материалы и запасные части, а также право представлять администрации предприятия предложения о применении санкций к поставщикам за нарушение договорных обязательств.

Результаты работы организации  в виде основных технико-экономических показателей ее деятельности за 2009-2010 гг. представлены в таблице 1.

Таблица 1

Основные технико – экономические  показатели деятельности предприятия

Наименование показателей	Ед. изм.	2009 год	2010 год	Абсолютное изменение, %	Относительное изменение, %
Выручка от реализации продукции	тыс. руб.	238000	677056	439056	в 2,8 раза
Себестоимость произведенной продукции	тыс. руб.	236821	587544	350723	в 2,48 раза
Затраты на 1 руб. произведенной продукции	тыс. руб.	0,99	0,86	-0,13	- 13
Среднесписочная численность работников предприятия	чел.	80	78	-2	- 2,50
Фонд оплаты труда	тыс. руб.	4482	6473	1991	+ 44,42
Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	4668,7	6915,6	2246	+ 48,11
Среднегодовая выработка одного работающего	тыс. руб.	2975	8680,2	5705,2	в 2,9 раза
Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	35000	70000	35000	в 2 раза
Фондоотдача	руб.	6,8	9,6	2,8	+ 41,18
Фондовооруженность	тыс. руб.	437,5	897,4	459,9	в 2,1 раза
Фондоемкость	руб.	0,15	0,10	- 0,05	- 33,33
Прибыль от продажи продукции	Тыс. руб.	500	1386	886	в 2,7 раза
Чистая прибыль	тыс. руб.	380	1053,4	673,4	в 2,8 раза
Рентабельность продаж	%	0,2	0,2	- 0,4	-

В 2010 году объем произведенной продукции увеличился на 107730 тыс. руб. и составил 147824 тыс. руб. В 2010 году себестоимость произведенной продукции увеличилась 2,4 раза по сравнению с 2009 годом. Затраты на 1 руб. произведенной продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшились на 13%.

Среднесписочная численность работающих в 2010 году сократилась на 2 человека вместе с этим произошел рост фонда оплаты труда на 1991 тыс. руб.

В связи с  ростом выручки от реализации продукции и соответствующем изменении управленческих и коммерческих расходов предприятием получена прибыль от продажи продукции в 2009 году - 500 тыс. руб. и 2010 году – 1386 тыс. руб. Чистая прибыль в 2008 году по сравнению с 2009 годом увеличилась 2,7 раза, а рентабельность продаж составила 0,2%.

Превышение темпов прироста выручки  над темпами увеличения стоимости  основных средств привело к улучшению показателей фондоотдачи и фондоемкости: фондоотдача основных средств в 2010 году увеличилась на 2,8 рубля, а фондоемкость снизилась на 33,3 %.

2.2. Исследование  динамики и структуры оборотного  капитала

Для выявления динамики оборотных средств используется балансовая отчетность организации и горизонтальный метод анализа, который позволяет определить формулы 32, 33:

- абсолютное изменение  оборотных средств: 

DОБС = ОБС₁ - ОБС₀  (32)

где ОБС₀, OБC₁ — значения оборотных средств в базисный и отчетный периоды;

- относительное изменение  или темп прироста:

Тпр(ОБС) = DОБС : ОБС₀ х100%  (33)

- относительная экономия  при использовании оборотных  средств.

Для оценки изменения  стоимости оборотных средств  с учетом объема производства (выручки  от реализации) рассчитывают показатель относительного отклонения (экономия или перерасход) оборотных средств по формулам 34, 35:

ОТЭ(ОБС) = OБC₁ - ОБС₀ *Тр(В)                (34)

Тр(В) = B₁ : В₀            (35)

где ОТЭ – относительная экономия оборотных средств;

В_1, В₀ - выручка от продаж в отчетный и базисный периоды.

Если значение показателя ОТЭ(ОБС) меньше нуля, то в отчетный период была относительная экономия при использовании оборотных  средств по сравнению с уровнем  качества их использования в базисный период.

Определим изменение  стоимости оборотных активов, используя  данные балансовой отчетности, в которой  приведены остатки оборотных  средств на конкретную дату и оценим их динамику (таблица 2).

 

Таблица 2

Изменение составляющих оборотных активов (тыс. руб.)