Управление финансовыми ресурсами предприятия

Выпуск готовой продукции  на конец анализируемого периода увеличилась на 73,36%.

Среднегодовая численность  работников за анализируемый период увеличилась с 115 чел. до 135 чел.

 

 

 

 

Таблица 2.1-Основные показатели размера предприятия и его производства

ООО «Оренбургрегионгаз» за 2009 - 2011г.г.

Показатели		2009г.		2010г.		2011г.		Изменения 2011г.в % к   2009г.
Выручка от продаж, тыс.руб.		493444,8		553766,3		635728,5		128,8
Готовая продукция, тыс.руб.		5219975		6491335		7516702		143,9
Среднегодовая численность  работников, чел.		615		627		635		103,2
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс.руб.	291765,1		303440,1		387744,8		132,9
Фондоотдача	1,79		2,14		2,54		141,9
Фондовооруженность	474414		483955		610621		128,7
Фондоемкость	0,56		0,47		0,52		92,2

Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов за анализируемый период увеличилась на 32,9%, произошло вследствие обновления основных средств за счет дополнительного их введения

Фондоотдача показывает, что она  имеет тенденцию роста на начало анализируемого периода составила 1,79 рублей, это означает, что на каждый рубль основных производственных фондов данное предприятие производит продукции на 1,79 рублей, а на конец анализируемого периода – 2,54 руб.

Фондоемкость, наоборот, снижается на начало анализируемого периода составила 0,56 рубля, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,56 рубля основных производственных фондов, на конец анализируемого периода - 0,52 руб.

Повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости за анализируемый период говорит о том, что предприятие рационально использует основные производственные фонды.

Фондовооруженность за анализируемый период повысилась на 136207 руб., с 474414 руб. до 610621 руб. Повышение фондовооруженности предприятия произошла за счет повышения производительности труда.

Таблица 2.2- Сравнительный анализ активной части баланса ООО «Оренбургрегионгаз» за 2009-2011 гг.( тыс. руб.)

Актив	Сумма			Удельный вес, %			Изменения в удельном весе
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010	2011
1.Внеоборотные активы, в т. ч.:	84 963	134 884	272 416	31,26	22,56	42,41	-8,70	19,85
Незавершенное строительство	26 967	72 385	8 897	9,92	12,11	1,39	2,19	-10,72
Долгосрочные финансовые вложения	54 000	55 000	55 076	19,87	9,20	8,58	-10,67	-0,62
2.Оборотные активы  в т.ч.:	186 834	463 003	369 868	68,74	77,44	57,59	8,70	-19,85
Запасы	522	1 734	4 282	0,19	0,29	0,67	0,10	0,38
НДС	14 362	28 457	24 156	5,28	4,76	3,76	-0,52	-1,00
Дебиторская задолженность	140 731	202 052	202 321	51,78	33,79	31,50	-17,99	-2,29
В том числе  свыше 12 месяцев	-	-	2 010	-	-	0,31	-	0,31
Краткосрочные финансовые вложения	14 371	217 973	131 461	5,29	36,46	20,47	31,17	-15,99
Денежные средства	16 214	12 787	7 648	5,97	2,14	1,19	-3,83	-0,95
Прочие оборотные активы	634	-	-	0,23	-	-	-0,23	-
Баланс	271 797	597 887	642 284	100,00	100,00	100,00	0	0

В соответствии с данными сравнительного баланса, представленными в таблице 1 и таблице 2.2, общая стоимость  имущества предприятия на 01.01.2010г. составляла 271 797 тыс. руб., на 01.01.2011г. - 597 887 тыс. руб., на 01.01.2012г. - 642 284 тыс. руб.

За рассматриваемый период общая  сумма имущества предприятия  увеличилась: в 2009 году на 326 090 тыс. руб., в 2011 году на 44 397 тыс. руб.

Удельный вес внеоборотных активов  на 01.01.2009г. увеличился на 19,85% и составил 272 416 тыс. руб. (42,41%). Рост удельного веса внеоборотных активов в 2011 году произошел за счет приобретения основных средств (здания, машины, оборудования). Удельный вес оборотных активов после роста в 2009 году на 8,7 пунктов резко снизился до 19,85 и составил на 01.01.2006г. 369 868 тыс. руб. (57,59%).

Таблица 2.3 -Сравнительный анализ пассивной части баланса ООО «Оренбургрегионгаз» за 2009-2011 гг.( тыс. руб.)

Пассив	Сумма			Удельный вес, %			Изменения в удельном весе
	2009	2010	2011	2009	2010	2011	2010	2011
3.Капитал и резервы	13 046	68 865	74 173	4,8	11,52	11,55	6,72	0,03
4.Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-	-
5.Краткосрочные обязательства   в т.ч.:	258 751	529 022	568 111	95,20	88,48	88,45	-6,72	-0,03
Займы и кредиты	50 000	38 269	250 511	18,40	6,40	39,00	-12,00	32,60
Кредиторская задолженность, в т. ч.:	208 751	490 753	317 600	76,80	82,08	49,45	5,28	-32,63
Задолженность перед  поставщиками	86 523	51 334	40 813	31,83	8,59	6,35	-23,24	-2,24
Задолженность перед  бюджетом	43 710	69 695	89 219	16,08	11,66	13,89	-4,42	2,23
Векселя к уплате	-	60 000	102 574	-	10,03	15,97	10,03	5,94
Задолженность учредителям	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обязательства	78 518	309 724	85 624	28,89	51,80	13,33	22,91	-38,47
Баланс	271 797	597 887	642 284	100,00	100,00	100,00	0	0

При этом следует отметить, что  за отчетный период удельный вес дебиторской  задолженности в общей сумме  активов сократился на 2,29. Уменьшение доли оборотных активов объясняется уменьшением удельного веса  краткосрочных финансовых вложений в сумме активов предприятия.

Темп роста выручки от реализации за 2011 год составляет 275,6%, а имущества 159,9%. Таким образом, Jв<Jр, что свидетельствует о увеличении эффективности использования имущества в 2011 году.

При этом в 2009 году темп роста имущества составил 103,7%. А темп роста выручки - 129,5%. Значит в 2010 году предприятие так же эффективно использовало имеющиеся активы (Jв<Jр).

Динамика имущественного положения может быть охарактеризована следующим образом. Рост показателя суммы хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. Доля основных средств в активах за рассматриваемый период увеличивается с 0,01 до 0,3, что обычно расценивается как благоприятная ситуация.

Коэффициент износа характеризует  долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующие периоды. Дополнением этого показателя до 1 является коэффициент годности. В данном случае мы можем наблюдать снижение значения коэффициента износа активной части основных средств  до 0,2 за счет ввода в эксплуатацию в текущем периоде новые основные средства. Это показывает рост коэффициента обновления в 2005 году с 0,4 до 0,9. Доля выбывших основных средств в сумме хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия очень мала.

Таблица 2.4-Оценка имущественного положения ООО «Оренбургрегионгаз» за 2009-2011гг.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1. Сумма хозяйственных  средств, находящихся в распоряжении предприятия, тыс. руб	271 797	597 887	642 284
2. Доля основных средств  в активах	0,01	0,01	0,3
3. Доля активной части  основных средств	1,0	0,6	0,2
4. Коэффициент износа  основных средств	0,1	0,3	0,1
5. Коэффициент износа  активной части основных средств	0,1	0,7	0,2
6. Коэффициент обновления	1,0	0,4	0,9
7. Коэффициент выбытия	0	0,02	0,03

В целом финансовое состояние предприятия  можно охарактеризовать и проанализировать с помощью ряда показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или  недостаток источников средств для  формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Коэффициент финансовой зависимости  является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала и характеризует рискованность бизнеса. Чем выше значение коэффициента, тем более рискованным является предприятие. Как показывают данные таблицы 4, в анализируемом периоде коэффициент финансовой зависимости значительно снизился, что означает уменьшение доли заемных средств в финансировании предприятия.

Таблица 2.5-Оценка финансовой устойчивости ООО «Оренбургрегионгаз» за 2009-2011 г.г.

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.
1. Коэффициент концентрации  собственного капитала	0,05	0,12	0,12
2. Коэффициент финансовой  зависимости	20,83	8,68	8,66
3. Коэффициент маневренности  собствен-ного капитала	-5,51	-0,96	-2,70
4. Коэффициент концентрации  заемного капитала	0,95	0,88	0,88
5. Коэффициент структуры  долгосрочных вложений	0	0	0
6. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств	0	0	0
7. Коэффициент структуры  заемного капитала	0	0	0
8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	19,83	7,68	7,66

Коэффициент концентрации заемного капитала  дополняет коэффициент концентрации собственного капитала до 1. Этот показатель, соответственно, снизился за анализируемый  период.