Управление денежными средствами и рекомендации по его улучшению

     Третий  этап является логическим продолжением двух предыдущих: путем сопоставления  прогнозируемых денежных поступлений и выплат рассчитывается чистый денежный поток.

    Таблица 7- Прогнозирование денежных средств (млн. руб.) 

     На  четвертом этапе рассчитывается совокупная потребность в краткосрочном  финансировании. Смысл этапа заключается  в определении размера краткосрочной  банковской ссуды по каждому подпериоду, необходимой для обеспечения прогнозируемого денежного потока. При расчете рекомендуется принимать во внимание желаемый минимум денежных средств на расчетном счете, который целесообразно иметь в качестве страхового запаса, а также для возможных непрогнозируемых заранее выгодных инвестиций.

     Таким образом, прогнозирование денежных потоков организации является необходимым условием в процессе управления финансами, бизнес планирования, при формировании взаимоотношений с потребителями продукции, поставщиками сырья и материалов, потенциальными или стратегическими партнерами. Превышение притоков денежных средств над их оттоками направляется на наращивание экономического потенциала фирмы (приобретения основных средств и оборотных активов), а также на выплату дивидендов.

     При недостаточности денежных средств  для покрытия счетов кредиторов используются краткосрочные платные кредиты  либо (при наличии) страховой запас  денежных средств (в виде высоколиквидных  ценных бумаг).

     Для улучшения сложившейся ситуации можно предложить следующие решения:

• снизить управленческие и коммерческие расходы;
• разработать оптимальную схему управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
• активно использовать привлеченные и заемные средства;
• выделить маркетинговую службу, проводить активную политику для выхода на рынок заказчиков запорной арматуры, отопительного и водонагревательного оборудования, как наиболее рентабельных видов продукции (активный поиск новых клиентов).

     В процессе финансово-хозяйственной деятельности организация постоянно проводит расчеты со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами

     При выработке политики платежей организация исходит из сравнения прибыли, дополнительно получаемой при смягчении условий платежей и, следовательно, росте объемов продаж, и потерь в связи с ростом дебиторской задолженности.

     Одним из способов оптимизации потоков денежных средств дебиторов, не требующих дополнительных финансовых затрат, является классификация дебиторских задолженностей по срокам оплаты (расположить их по времени, истекшему с даты выставления счета) для выявления покупателей, нарушающих сроки платежа, и обложение процентом просроченных платежей.

     В целом управление дебиторской задолженностью включает:

    - анализ дебиторов;

    - анализ реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

    - контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;

    - разработку политики авансовых расчетов и предоставления коммерческих кредитов;

    -  оценку и реализацию факторинга.

     Условия платежей за отгруженную продукцию - один из факторов, влияющих на объем продаж. Под условиями платежей понимается:

     - предоставление отдельным покупателям коммерческого кредита;

     - срок кредита;

     - скидка при условии сокращения срока оплаты.

     Скидки более предпочтительны, чем надбавки, так как скидки уменьшают налогооблагаемую базу, а надбавки ее увеличивают.

     Можно прибегнуть к страхованию коммерческих кредитов, эта мера против непредвиденных потерь безнадежного долга. При решении, приобретать ли такую защиту, необходимо оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность компании противостоять этим потерям и стоимость страхования.

     Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности.

     С целью максимизации притока денежных средств организации следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии. Система скидок способствует защите организации от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала. Как показывает анализ предыдущих направлений совершенствования финансово-хозяйственной деятельности, маркетинг и его уровень в конкретной организации становится одним из важнейших и актуальных вопросов на сегодняшний день, потому что сам процесс маркетинговой деятельности подразумевает систему различных мероприятий, которые после проведения анализа позволяют выбрать оптимальный вариант финансово-хозяйственного развития организации в целом.

     Таким образом, важной проблемой при управлении денежными средствами является поиск способов увеличения их поступления на организация. Финансовая стратегия, направленная на вывод организации из кризиса предусматривает проведение следующих мер: повышение финансовой устойчивости, разработка кредитной политки, совершенствование анализа и контроля дебиторской задолженности. Подобная финансовая стратегия позволит организации контролировать своих дебиторов как основного источника доходов и поступлений организации, контролировать и обеспечивать долгосрочное взаимодействие с покупателями. Также мероприятия обеспечат достаточную ликвидность организации, поскольку обеспечивается снижение суммы запасов, сокращения краткосрочных обязательств, что повысит финансовую независимость ООО «Дина»». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Заключение 

     В данной курсовой работе было рассмотрено  управление денежными средствами и рекомендации по его улучшению, в частноти на основании проведеннного исследования можно сделать ряд выводов.

     Денежные  средства (активы) - главный объект внимания финансового менеджмента. Это вытекает из необходимости обеспечения постоянной платежеспособности организации. Приоритетность этой деятельности связана с необходимостью постоянного формирования и расходования денежных средств.

     Управление  денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные  методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес линий организации генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.

     В российской практике обобщающим показателем  финансовой устойчивости компании является излишек или недостаток средств  для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

     Управление  финансовой устойчивостью необходимо рассматривать как процесс поддержания или перевода финансовой системы организации из одного финансового состояние в другое посредством целенаправленного воздействия на объект или процесс воздействия на финансовые характеристики организации на определенный момент времени.

     В данной работе была рассмотрена деятельность ООО «Дина».

     В настоящее время в условиях возникшего экономического кризиса менеджеры организации должны хорошо владеть оперативной информацией о том, что в действительности обходится организации оказание услуг, каковы затраты на содержание офисов или другие аналогичные управленческие расходы.

     На  ООО «Дина» в связи с кризисом наблюдается неэффективное управление оборотными активами. Можно выделить три главные причины: 1) у компании не получается много продавать, 2) компания несет большие затраты, 3) компания не умеет управлять оборотными средствами. Данные три причины в стандартных, некризисных, обстоятельствах возможно и не проявляются, но в кризисных условиях они возникли вследствие неготовности менеджмента перестроится для работы в новых условиях.

     Для увеличения доходности организации необходимо постоянно заботится о сохранении имеющихся денежных ресурсов и их приумножении. Поскольку рыночные отношения предполагают, что деньги должны делать деньги, у владельцев временно свободных денежных средств возникает проблема, как рационально распорядиться ими с целью обеспечения соответствующего их прироста. Особенно это актуально для ситуации с высоким уровнем инфляции. Временно свободные средства можно разместить на депозитах, найти возможность взаимодействия с финансовыми компаниями, конвертировать в твердую валюту, покупать банковские векселя, ценные бумаги. 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованных источников 

1.  Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Распоряжение № 31-р Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ от 12 августа 1994 г.
2. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23 января 2001 г. № 16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
3. Абрютина М.С. «Экономический анализ хозяйственной деятельности»: Учебное пособие – М.: Дело и сервис, 2009г. – 182 с.
4. Аверчев Игорь «Размер дебиторской задолженности и условия коммерческого кредитования», «Финансовый директор», сентябрь 2008г.
5. Артеменко В.Г., Беллендир М.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – М.: Дело и сервис, 2010г. – 160 с.
6. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта»: Учеб. Пособие- М.: Финансы и статистика, 2008г. – 314 с.
7. Барнгольц С.Б. «Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном  этапе развития», М.:Финансы и статистика, 2009г. – 243 с.
8. Бортников А.П. «О платежеспособности и ликвидности организации», Бухгалтерский учет, ноябрь 2007г.
9. Бушуева Л.И., Волкова М.А., Павлова Е.Р. «Использование интернета и Интернет-услуг в практической маркетинговой деятельности», «Маркетинг в России и за рубежом», март 2008г.
10. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений» - Спб.: Издательский дом Герда, 2008г. – 288 с.
11. Дробозина Л.А., Окунева Л.Л., Андросова Л.Д. «Финансы, денежное обращение, кредит», Учебник для ВУЗов – М.:ЮНИТИ, 2007г. – 545 с.
12. Дронов Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М., «Оценка финансового состояния организации». - М.: Финансы, 2007г. – 174 с.
13. Ильдеменов С.В. «Реформа организации и управление финансами», М.: «Бизнес=ТЕЗАРУС», 2009г. – 119 с.
14. Кленин Андрей «Определение размера скидок и оценка их эффективности», «Финансовый директор», ноябрь 2007г.
15. Коберский Юрий «Оптимизация сайта», «Финанс», ноябрь 2008г.
16. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: методы и процедуры». – М.: Финансы и статистика, 2010г. – 287 с.
17. Ковалев В.В., «Как читать баланс» - М.:ЮНИТИ, 2008г. –  252 с.
18. Крейнина М.Н. «Бухгалтерский баланс как база для принятия решений по управлению активами и пассивами организации», Финансовый менеджмент, февраль 2009 г
19. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансово-экономической деятельности организации»: Учеб. Пособие для ВУЗов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009г. – 471 с.
20. Мамыкин А.А. «Стратегия и тактика маркетинга в Интернет», «Маркетинг в России и за рубежом», февраль 2010 г.
21. Павлова Л.Н. «Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом организации» – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008г. – 400 с.
22. Поляк Г.Б. «Финансовый менеджмент» - М.: Финансы. Издательское объединение ЮНИТИ, 2007 г. – 527 с.
23. Слепов В.А., Громова Е.И., Кери И.Т.  «Финансовая политика компании». – М.: Экономисть, 2008г. – 288 с.
24. Стоянова Е.С. «Финансовый менеджмент. Российская практика» - М.: Перспектива, 2009г. – 2008 с.
25. Успенский И.В. «Интернет-маркетинг» Учебник. – Спб.: Издательство СПГУЭиФ, 2007г. – 218 с.
26. Федосеев Алексей «Автоматизация управления дебиторской задолженностью», «Финансовый директор», май 2008г.
27. Ходарев Антон  «Разработка кредитной политики», «Финансовый директор», февраль 2009г.
28. Чернов В.А. «Финансовая политика организации».-М.:ЮНИТИ, 2008г. – 427 с.
29. Чупров С.В. «Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости организации». – М.:Финансы,  2007г. – 138 с.
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа» - С.: ИНФРА-М, 2007г. – 561 с.
31. http://www.mia.ru/wrabus.htm
32. http://www.foreman.ru/realty/service/mortgage_sbr.shtml