Контрольная работа по "Финансовый менеджмент"
Контрольная работа, 18 Апреля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Прирост чистого оборотного капитала на 69 900 руб. означает, что чистые поступления от прибыли 2004 г. меньше той величины, которую можно было бы получить при отсутствии прироста запасов и дебиторской задолженности (за вычетом кредиторской задолженности) в течение 2004 г., поэтому компании, возможно, придется брать ненужную банковскую ссуду. При этом значительное увеличение чистого оборотного капитала означает, что в текущие активы вкладывается слишком много долгосрочных средств.
Прикрепленные файлы: 1 файл
Вариант 2 (фин.мен.).doc
— 340.00 Кб (Скачать документ)Дебиторская задолженность на начало периода = Дебиторская задолженность из агрегированного баланса.
Реализация 1-го квартала = Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. * Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации / 100.
Реализация 2-го квартала = Прогнозируемый объем реализации в ден. ед. * Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале / 100.
Таблица 6
Производственный бюджет
№ | Показатель | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
1 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
280 |
280
|
280 |
300 |
300 |
2 | Общая потребность в изделиях | 3080 | 3080 | 3080 | 3100 | 12340 |
3 | Запас готовой продукции на начало прогнозного периода |
276 |
280 |
280 |
280 |
280 |
4 | Количество ед., подлежащих изготовлению |
2804 |
2800 |
2800 |
2820 |
11224 |
5 | Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|
|
|
|
6 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода |
300 |
|
|
|
|
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода = Прогнозируемый объем реализации в ед. * Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала / 100.
Общая потребность в изделиях = Прогнозируемый объем реализации в ед. + Запас готовой продукции на конец прогнозного периода.
Количество ед., подлежащих изготовлению = Общая потребность в изделиях - Запас готовой продукции на начало прогнозного периода.
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на материалы
№ | Показатель | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Потребность в материале на ед. изделия | 5 | 5 | 5 | 5 |
|
2 | Потребность в материале на производство | 14020 | 14000 | 14000 | 14100 | 56120 |
3 | Запас материала на конец прогнозного периода | 1400 | 1400 | 1410 | 1400 | 1400 |
4 | Общая потребность в материале | 15420 | 15400 | 15410 | 15500 | 61730 |
5 | Запас материалов на начало прогнозного периода |
1317 |
1400 |
1400 |
1410 |
1317 |
6 | Материалы, подлежащие закупке | 14103 | 14000 | 14010 | 14090 | 30817 |
7 | Цена ед. товара | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
8 | Стоимость закупок | 42309 | 42000 | 42030 | 42270 | 168609 |
9 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала |
10 |
|
|
|
|
10 | Запас материала на конец прогнозного периода | 1400 |
|
|
|
|
Запас материала на конец прогнозного периода = Потребность в материале на производство * Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала / 100.
Общая потребность в материале = Потребность в материале на производство + Запас материала на конец прогнозного периода.
Материалы, подлежащие закупке = Общая потребность в материале - Запас материалов на начало прогнозного периода.
Стоимость закупок = Материалы, подлежащие закупке * Цена ед. товара.
Таблица 8
Прогноз расходования денежных средств
№ | Показатель | квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода | 27050 |
|
|
| 27050 |
2 | Закупка материала в I кв. | 21155 | 21155 |
|
| 42310 |
3 | Закупка материала в II кв. |
| 21000 | 21000 |
| 42000 |
4 | Закупка материала в III кв |
|
| 21015 | 21015 | 42030 |
5 | Закупка материала в IV кв |
|
|
| 21135 | 21135 |
6 | Итого выплат | 48205 | 42155 | 42015 | 42150 | 174525 |
7 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок |
50 |
|
|
|
|
8 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале |
50 |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода = данные из агрегированного баланса (счета к оплате).
Закупка материала в I кв. = Стоимость закупок * Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок / 100.
Итого выплат = Сумма закупки по всем кварталам.
Таблица 9
Бюджет прямых затрат на оплату труда
№ | Показатель | Квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Прямые затраты труда в часах на ед. | 7 | 7 | 7 | 7 |
|
2 | Итого часов | 19628 | 19600 | 19600 | 19740 | 78568 |
3 | Стоимость прямых затрат труда в час | 7 | 7 | 7 | 7 |
|
4 | Общая стоимость прямых затрат труда | 137396 | 137200 | 137200 | 138180 | 549976 |
Итого часов = Количество ед., подлежащих изготовлению (данные табл.6 п.4) * Прямые затраты труда в часах на ед.
Общая стоимость прямых затрат труда = Итого часов * Стоимость прямых затрат труда в час.
Таблица 10
Бюджет производственных накладных расходов
№ | Показатель | Квартал | Итого | |||
I | II | III | IV | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Переменная ставка накладных расходов | 3 | 3 | 3 | 3 |
|
2 | Прогнозируемые переменные накладные расходы |
58884 |
58800 |
58800 |
59220 |
235704 |
3 | Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
20 000 |
4 | Амортизация | 2500 | 2500 | 2500 | 2500 | 10000 |
5 | Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
63884 |
63800 |
63800 |
64220 |
255704 |
6 | Выплаты денежных средств по накладным расходам |
61384 |
61300 |
61300 |
61720 |
245704 |