Формирование финансовых ресурсов

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т. е. платежеспособности, кредитной способности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования  капитала; валютной самоокупаемости.

Источниками информации для анализа  финансового состояния являются бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная  отчетность.

Для анализа и планирования используются нормативы, действующие в хозяйствующем  субъекте. Каждый хозяйствующий субъект  разрабатывает свои плановые показатели, нормы, нормативы, тарифы и лимиты, систему  их оценки и регулирования финансовой деятельности. Эта информация составляет его коммерческую тайну, а иногда и ноу-хау.

Анализ наличия и структуры  оборотных средств производится путем сравнения величины этих средств  на начало и конец анализируемого периода. Оборотные средства, на которые  в хозяйствующем субъекте установлены  нормативы, сравниваются с этими  нормативами, и делается вывод о  недостатке или излишке нормируемых  средств.

Особое внимание необходимо уделять состоянию как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Эти задолженности могут быть нормальными и неоправданными. К неоправданной кредиторской задолженности относится задолженность поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам. Неоправданная дебиторская задолженность охватывает задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порча ценностей) и др. Неоправданная задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины. Важно установить сроки возникновения задолженности, чтобы осуществлять контроль за их ликвидацией вовремя.

Ликвидность хозяйствующего субъекта - это способность его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т.е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных средств и др.).

По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его  баланса, а также безусловную  платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированному по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным  по срокам их погашения и расположенным  в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы:

А₁ - наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (цепные бумаги);

А₂ - быстро реализуемые активы, включающие дебиторскую задолженность и прочие активы;

А₃ - медленно реализуемые активы.

Сюда входят статьи раздела II актива «Запасы и затраты» за исключением  «Расходов будущих периодов», а  также статьи «Долгосрочные финансовые вложения», «Расчеты с учредителями»  из раздела I актива;

А₄ - трудно реализуемые активы. Это основные средства, нематериальные активы, незавершенные капитальные вложения, оборудование к установке.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

П₁ - наиболее срочные пассивы. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие пассивы;

П₂ - краткосрочные пассивы, охватывают краткосрочные кредиты и заемные средства;

П₃ - долгосрочные пассивы, включают долгосрочные кредиты и заемные средства;

П₄ - постоянные пассивы. К ним относятся статьи раздела I пассива «Источники собственных средств». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы уменьшается на сумму статьи «Расходы будущих периодов».

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если А, > П₁, А, > П₂, А, > П₃, А< > П₄.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2

АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И  ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОАО «МОЗЫРЬСОЛЬ»

 

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Мозырьсоль»

 

ОАО «Мозырьсоль» является правопреемником  государственного предприятия «Мозырский солевыварочный комбинат», которое  было создано в соответствии с  приказом Минпищепрома СССР от 20.01.83 г. и приказом Минпищепрома БССР от 31.01.83г. № 16. В 1997 г. предприятие преобразовано в открытое акционерное общество «Мозырьсоль» на основании приказа Гомельского областного комитета по управлению государственным имуществом и приватизации от 28.03.1997г. №36.

Ранее предприятие входило в  систему Министерства сельского  хозяйства и продовольствия Республики Беларусь. С 24 августа 2000 года в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 460 ОАО «Мозырьсоль» входит в состав Белорусского государственного концерна пищевой промышленности «Белгоспищепром».

Основными акционерами ОАО «Мозырьсоль» являются государство (86,93%) и члены  трудового коллектива предприятия  и приравненные к ним лица (12,98), а также юридические лица (0,09%).

ОАО «Мозырьсоль» решением Министерства экономики от 14.12.2001 г. № 08-2001 включено в раздел II Государственного реестра  хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках Республики Беларусь по товарной позиции «соль пищевая».

Предприятие построено на базе Мозырского месторождения каменной соли. Основным видом деятельности общества является добыча и производство соли пищевой. Кроме того, предприятие имеет  котельную, вырабатывающую тепловую энергию  в виде пара и горячей воды, как  для нужд собственного производства, так и для отопления и горячего водоснабжения сторонним потребителям.

За 25 лет существования предприятия выпущено свыше 7 миллионов тонн высококачественной пищевой соли. За это время предприятие смогло занять ключевые позиции среди производителей вакуум-выварочной соли на территории СНГ и Европы. Сегодня ОАО «Мозырьсоль» является одним из гарантов продовольственной программы безопасности Республики Беларусь, ведь соль - стратегически важный продукт. Это крупнейшее высокоразвитое предприятие с огромным потенциалом и производительной проектной мощностью 360 тысяч тонн соли в год обеспечивает работой более тысячи человек. Качество соли экстра «Полесье» признано во всем мире, продукция предприятия экологически чистая и соответствует самым жестким требованиям международных стандартов. Несмотря на высокую конкуренцию на рынках сбыта, география поставок охватывает 17 стран ближнего и дальнего зарубежья.

 

Рис. 2.1 - Распределение отгрузки соли по рынкам сбыта.

Примечание  — Источник: [Собственная разработка].

 

Около 80% объемов продаж продукции  предприятия приходится на экспорт; 30% этого объема, составляют страны дальнего зарубежья.

Производственная структура предприятия  включает в себя: рассолопромысел  по добыче соли; цех по выпарке соли; цех по фасовке соли, вспомогательные  цеха, обслуживающие основное производство. На балансе предприятия имеются  объекты социальной сферы: общежитие, спорткомплекс, детский сад и  медпункт, их содержание производится за счет прибыли организации.

За 2011 год объем производства продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах составил 106,1 % к соответствующему периоду 2010 года при доведенном концерном «Белгоспищепром» задании 106 %

По итогам работы за 2011г. на экспорт  отгружено 311,257 тыс.тонн соли на сумму 35,879тыс. долларов США, что составило 113,7% к объему экспортных поставок за соответствующий период прошлого года. Соль пищевая выварочная экстра «Полесье» поставлялась в 20 стран Европы и Азии, объемы экспорта 2011 год составили 79,5 % общего объема поставок продукции предприятия. За отчетный период отгрузка соли в страны дальнего зарубежья увеличилась на 0,844 тыс.тн, в страны ближнего зарубежья - на 0,099 тыс.тн. по сравнению с 2010годом, в том числе по России произошло снижение объема отгрузок на 3,379тыс.тн, по внутреннему рынку - рост на 5,314тыс.тн.

В первом полугодии 2011 года основными торговыми партнерами ОАО «Мозырьсоль» являлись ООО «Белорусская продовольственная компания» г.Москва Российская Федерация, ООО «Белпищепром»г.Рига Латвия –субъекты товаропроводящей сети. С августа 2011 года ОАО «Мозырьсоль» заключило прямые контракты на поставку соли с субъектами Российской Федерации, сохранив при этом договорные отношения и с ООО «Белорусская продовольственная компания». По прямым контрактам соль поставляется в Украину, Румынию, Болгарию, Сербию, Венгрию, Польшу, Словакию, Кыргызстан, Казахстан, Таджикистан, Азербайджан, Молдавию, Грузию, Узбекистан.

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за 2011 год составила 230160 млн. руб., темп роста по сравнению с предыдущим годом - 187,9 %. Рентабельность реализованной продукции за отчетный период – 37,8 %. Рентабельность продаж составила 26,9% при плановом задании концерна «Белгоспищепром» на 2011 год 15,3%. Получена прибыль от реализации за 2011 год в размере 61017 млн. рублей. Фактически получена чистая прибыль за отчетный период 56434 млн. рублей, рост по сравнению с 2010 годом составил 607,9%.

Задание по инвестициям в основной капитал выполнено, фактически инвестиции составили 19 550 млн. руб. при доведенном задании на 2011г. 9500 млн. руб.

ОАО «Мозырьсоль» проводит ресурсосберегающую политику, которая направлена на снижение материалоемкости. В целях снижения затрат на производство и реализацию продукции разработаны мероприятия, которые направлены на экономию сырья и материальных ресурсов в результате совершенствования технологий, на снижение трудовых затрат, экономию ТЭР.

В 2011 году в результате выполнения мероприятий, направленных на снижение издержек и уровня материалоемкости, достигнута экономия в сумме 2238,511 млн. руб. в том числе за счет мероприятий:

• внедрение генерирующих мощностей на базе ГПА в отделении сушки ОАО «Мозырьсоль» - 1481,8 млн. руб.;
• внедрение регулируемого привода сушильных барабанов1,2,3 – 96,0 млн. руб.;
• внедрение энергосберегающих светильников – 7,5млн. руб.;
• теплоизоляция выпарных аппаратов – 302,2 млн. руб.;
• экономия сухого флокулянта за счет отработки технологии очистки рассола –12,766 млн. руб.;
• экономии пленки полиэтиленовой и комбинированной – 130,233 млн. руб.;
• экономии реагентов и добавок – 141,402 млн. руб.;
• экономии фольги – 5,27 млн. руб.;
• экономии термоусадочной пленки – 2,24 млн. руб.;
• пересмотра норм труда по фасованию соли на оборудовании МПУ-16 – 24,7млн. руб.
• организации изготовления кулачков выталкивающих и затягивающих на базе ОДО «Технополис» - 34,4млн. руб.

В ОАО «Мозырьсоль» создана комиссия по контролю за рациональным использованием топливно-энергетических ресурсов (ТЭР), разработана «Политика в области энергосбережения», службой главного энергетика постоянно проводятся мероприятия, направленные на снижение энергоемкости товарной продукции. В 2011 году была получена экономия ТЭР по следующим энергосберегающим мероприятиям:

• внедрение энергосберегающих светильников, экономический эффект составил 4,2тут;
• внедрение генерирующих мощностей на базе ГПА в отделении сушки (1 и 2 очередь), экономический эффект составил 1441 тут.;
• теплоизоляция выпарных аппаратов (1-4), экономический эффект составил 169,3 тут.;
• внедрение регулируемого привода сушильных барабанов 1,2,3 и транспортных линий, экономический эффект составил 53,8 тут.

Потребление предприятием энергоресурсов в виде топлива в 2011 году составило 52842 тут. Общее потребление электроэнергии составило 29,559 млн.кВт*ч. Потребление покупной электроэнергии - 2,305 млн.кВт*ч. Выработано собственной электроэнергии – 31,610 млн.кВт*ч, из которой направлено на продажу 4,356 млн.кВт*ч, на собственное потребление 27,254 млн.кВт*ч. Таким образом, ОАО «Мозырьсоль» в 2011 году обеспечил себя электроэнергией собственной выработки на 92,2% .

Целевой показатель по энергосбережению, доведенный на 2011год выполнен и составил –-2,2% при плановом задании – 1,0 %.

На предприятии внедрены и функционируют  системы качества в соответствии с требованиями международного стандарта  ISO 9001:2000 и национальной системы сертификации в соответствии с СТБ ИСО 9001-2001 и система НАССР на соответствие СТБ 1470-2004, обеспечивающая безопасность выпускаемой продукции, система экологического управления окружающей средой в соответствии с требованиями СТБ ИСО 14001-2005, система управления охраной труда на базе стандартов ИСО 18000. С целью улучшения качества выпускаемой продукции и выполнения программы «Качество» на ОАО «Мозырьсоль» систематически проводятся работы по модернизации, реконструкции технологического оборудования, вводится новое оборудование. На всю выпускаемую продукцию имеются утвержденные в установленном порядке технические нормативные правовые акты (технические условия, описания и рецептуры). На продукцию, подлежащую государственной регистрации и подтверждению соответствия – свидетельства государственной регистрации, сертификаты и декларации соответствия. Контроль качества готовой продукции проводится согласно графика контроля производства.

Соль поваренная пищевая выварочная экстра «Полесье» защищена товарным знаком и идентифицированными штриховыми кодами. В Республике Беларусь зарегистрировано пять товарных знаков, по международной регистрации зарегистрировано три товарных знака.