Финансовое планирование

 

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Министерство  образования и науки российской федерации федеральное государственное  бюджетное  образовательное учреждение высшего профессионального  образования «Московский государственный  индустриальный университет» (ФГБОУ ВПО «МГИУ»)

Кафедра экономики и планирования в организации

 

 

К У Р С О В о й    п р о е к т
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
на тему «Финансовое планирование»
Группа	7211
Студент	_______________ (подпись)	А.Б. Собакин
Руководитель проекта,  ассистент	_______________ (подпись)	Д.А. Мустафин
ДОПУСКАЕТСЯ К ЗАЩИТЕ
Руководитель проекта,  ассистент	_____________ (подпись)	Д.А. Мустафин
Оценка работы Дата	_____________	«___» ___________

 

МОСКВА 2012

АННОТАЦИЯ

Целью написания данного  курсового проекта является рассмотрение основ финансового планирования и методики разработки финансового плана предприятия.

Задачи, решаемые в данном курсовом проекте, сводятся к рассмотрению сущности, принципов финансового планирования, видов финансовых планов, взаимосвязи финансового плана с другими планами предприятия, а также анализ финансового положения предприятия, планирование доходов и поступлений, планирование расходов и отчислений и проверка финансового плана.

Данный курсовой проект содержит 32 страницы машинописного текста, 2 таблицы, 3 рисунка, список литературы из 11 наименований, приложения на 3 страницах.

Ключевые слова: ПЛАНИРОВАНИЕ, ФИНАНСЫ, ПЛАН, ДОХОДЫ, РАСХОДЫ. 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………...………………..4

Глава 1. Основы финансового планирования на предприятии……………………………….5

1.1. Сущность финансового планирования…………………………………………….5

1.2. Принципы финансового планирования……………………………………………6

1.3. Виды финансовых планов……………………………………………………….….7

1.4. Взаимосвязь финансового плана с другими планами предприятия…………….11

Глава 2. Методика разработки финансового плана (баланс доходов и расходов) на предприятии…………………………………………………………………………………….13

2.1. Анализ финансового положения предприятия…………………………………...13

2.2. Планирование доходов и поступлений…………………………………………...15

2.3. Планирование расходов и отчислений…………………………………………....23

2.4. Проверка финансового плана………………………………………………....…...26

Заключение…………………………………………………………………………………...…28

Список использованных источников и литературы………………..………………………...29

Приложения……………………………………………………………………………………..30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Эффективное управление финансами  предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов  и отношений хозяйствующего субъекта.

Рыночная экономика, как  более сложная и организованная социально-экономическая система  требует качественно иного финансового  планирования: за все негативные последствия  и просчеты планов ответственность  несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния. Поэтому, предприятия сами заинтересованы в  том, чтобы реально представлять свое финансовое положение, сегодня  и на ближайшую перспективу.

Актуальность выбранной  темы заключается в том, что необходимым  условием повышения эффективности  работы и развития любого предприятия  является грамотно спланированная его деятельность. Для того чтобы предприятие развивалось наиболее успешно, необходимо разработать для него грамотный финансовый план, который будет основой для развития предприятия.

Целью проекта является изучение сущности финансового планирования, форм финансовых планов и метода разработки основного финансового плана предприятия.

При этом следует решить следующие задачи:

1. Изучить теоретические основы планирования финансовой деятельности, а именно раскрыть сущность и принципы планирования финансовой деятельности,  а также изучить виды финансовых планов и их взаимосвязь;
2. Ознакомиться с методикой разработки основного финансового плана на предприятии, а именно рассмотреть анализ финансового положения предприятия, планирование доходов и расходов, и ознакомиться с проверкой финансового плана;
3. Сделать выводы по освоенному материалу и изученным теоретическим основам.

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

1.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

Финансовое  планирование - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Финансовый план предприятия — это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

Основные  задачи финансового планирования:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое  планирование включает в себя следующие  этапы:

1. Анализ финансовой ситуации;
2. Разработка общей финансовой стратегии предприятия;
3. Составление текущих финансовых планов;
4. Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;
5. Осуществление оперативного финансового планирования
6. Выполнение финансового плана;
7. Анализ и контроль выполнения плана.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовым отделами. Самостоятельные финансовые отделы (управления) создаются, как правило, на крупных и средних предприятиях. В состав отдела могут входить подразделения (сектор, бюро, группа) финансового планирования, анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации расчетов, инкассации, кассовых операций и др.

1.2. ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ

К  основным принципам  финансового планирования относятся:

1. Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах - в прогнозируемом балансе предприятия сумма оборотных средств предприятия должна превышать сумму его краткосрочных задолженностей. Данный принцип имеет ярко выраженный прагматичный смысл – определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочной задолженности и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.
2. Принцип соответствия сроков - использование и получение средств должно происходить в соответственные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости должны финансироваться за счет долгосрочных средств;
3. Принцип платежеспособности - планирование должно обеспечивать платежеспособность в любое время;
4. Принцип рентабельности капиталовложений - для всех капиталовложений необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования; заемный капитал можно привлекать лишь в том случае, если это повышает рентабельность собственных средств;
5. Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные капиталовложения необходимо финансировать за счет собственных средств;
6. Принцип приспособления к потребностям рынка - очень важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов;
7. Принцип предельной рентабельности - следует выбирать те капиталовложения, которые дают максимальную, предельную рентабельность [4].

Существо финансового  планирования связано с тем, что  одновременно планируются прибыли  и движение капитала (особенно денежных средств).

Выбор оптимального финансового  плана является очень важным моментом для менеджеров компании. На сегодняшний  день не существует модели, решающей за менеджера, какую из возможных альтернатив  следует принять. Решение принимается  после изучения альтернатив, на основе профессионального опыта и, возможно даже, интуиции руководства.

Контроль над воплощением  финансового плана в жизнь, достижение долгосрочных планов невозможно без  текущего планирования, подчиненного этим долгосрочным планам.

Сформулированные выше условия  имеют достаточно общий вид. В  то же время следует осознавать, что финансовый план – это, в конечном итоге, набор финансовых показателей, которые необходимо рассчитывать и  прогнозировать с помощью специальных  технологий.

1.3. ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ  ПЛАНОВ

С точки зрения продолжительности периода и значимости решаемых задач, для которых разрабатываются планы, можно выделить три уровня планирования: стратегический, тактический, оперативный. Различия между ними определяются возможностями варьирования различных ресурсов, сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. В зависимости от особенностей деятельности и масштабов фирмы конкретные периоды могут сильно отличаться.

С точки зрения состава планируемых ресурсов, вовлеченных в деятельность фирмы, уровни планирования можно охарактеризовать по схеме, представленной на рисунке 1.1.

Если в процессе стратегического  планирования большее внимание уделяется  финансовым ресурсам, поскольку именно они определяют возможности приобретения большинства других ресурсов, то в  операционной перспективе планируются  главным образом материальные и трудовые ресурсы [6].

Каждому уровню планирования присущи определенные  формы разрабатываемых финансовых планов и периоды, на которые эти планы разрабатываются (табл. 1.1).

Все подсистемы финансового  планирования на предприятии находятся  во взаимосвязи и осуществляются в определенной  последовательности. Между тем исходным этапом планирования является стратегическое финансовое планирование и  прогнозирование основных направлений финансовой деятельности  организации.

 

Рис. 1.1. Структура ресурсов для различных уровней планирования

 

Таблица 1.1

Примеры основных форм финансовых планов предприятия

Уровень фин. планир.	Формы планов	Период планир.
Стратегическое планирования	- Прогноз движения денежных потоков - Прогноз бухгалтерского баланса - Прогноз отчёта о прибылях и убытках - Бизнес-план	3-5 лет
Текущее планирование	- План доходов и расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности - Баланс доходов и расходов	1 год
Оперативное планирование	- Платежный календарь - Кассовый план - Кредитный план	Декада, месяц, квартал

 

Стратегическое (перспективное) финансовое планирование.