Анализ существующей системы прогнозирования в ООО «ОПАЛ»

Коэффициенты	2011 г.	2012 г.	Изменения
Коэффициент общей оборачиваемости авансированного капитала	0,95	1,54	0,59
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	1,26	2,12	0,86
Коэффициент фондоотдачи	3,9	5,6	1,7

Таблица 9. Общие показатели оборачиваемости активов

Таблица 9. Общие показатели оборачиваемости активов

 

 

 

 

Коэффициент общей оборачиваемости авансированного капитала (ресурсоотдачи) или коэффициент трансформации показывает сколько раз за год совершает полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов. Рост показателя в динамике – благоприятная тенденция. Так в 2011 г. каждый рубль авансированного капитала приносил 0,95 руб. доходов, в 2012 г. 1,54 руб., что свидетельствует о более эффективном использовании капитала предприятия.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия. Данный показатель увеличился почти в двое, что свидетельствует о большей эффективности использования оборотных средств.

Коэффициент фондоотдачи показывает эффективность использования основных средств предприятия ( в оборотах). Его рост был достигнут из-за повышения объема реализации продукции. Чем выше фондоотдача, тем меньше издержек отчетного периода. При этом следует отметить, что на балансе предприятия числится только торговое оборудование, необходимые же помещения снимают в аренду. 

Таблица 10. Показатели управления активами

Коэффициенты	2011 г.	2012 г.	Изменения
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	6,3	11,2	4,9
Коэффициент оборачиваемости материальных средств	1	2,4	1,4
Период оборачиваемости материальных средств, дни	360	150	-210
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	39	12,7	-26,3
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах	6,5	18,7	12,2
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дни	55,4	19,2	-36,2
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1,6	2,4	0,8
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дни	225	150	-75
Показатель продолжительности операционного цикла, дни	94,4	31,9	-62,5
Показатель продолжительности финансового цикла, дни	130,6	118,1	-12,5

 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует различные аспекты деятельности: с финансовой точки зрения – скорость оборота вложенного капитала; с экономической – активность денежных средств, которыми рискует вкладчик; с коммерческой – отражает или излишек продаж или их недостаток. Если показатель слишком высок ( что означает превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой рост кредитных ресурсов и возможность достижения такого уровня, за которым кредиторы начинают участвовать в деле больше, чем собственники. Повышение показателя стало возможным за счет увеличения выручки при сокращении собственных средств.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период. Данный показатель в анализируемом периоде увеличивается, однако он имеет крайне низкое значение с учетом отрасли которое работает предприятие, так материальные средства находятся в обороте в 2012 г. 150 дней.

Коэффициент оборачиваемости денежных средств показывает скорость оборота денежных средств. В анализируемом периоде коэффициент сократился за счет прироста денежных средств. Однако их доля в структуре имущества предприятия незначительно.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. По нему судят сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение периода. Данный коэффициент увеличился соответственно период оборачиваемости сократился с 55 до 19 дней. Следовательно предприятие сокращает коммерческий кредит предоставляемый покупателям, в принципе срок 19 дней соответствует среднеотраслевым показателям. Полезно сравнивать этот показатель с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других предприятий, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Данный период также сократился с 225 до 150 дней, прежде всего за счет более быстрых расчетов с поставщиками, следует отметить значительное превышение периода оборачиваемости кредиторской задолженности над дебиторской, что отражается на следующих 2-х показателях.

Показатель продолжительности операционного цикла определяет сколько дней в среднем потребуется для производства, продажи и оплаты продукции предприятия, т.е. в течение какого периода денежные средства связаны в материально-производственных запасах. Данный показатель значительно сократился за счет сокращения периода оборачиваемости материальных средств.

Показатель продолжительности финансового цикла, также сокращается на 12,5 дней, но тем не менее он превышает 100 дней, что не целесообразно.

И так, в целом в анализируемом периоде предприятие использует активы более эффективно.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы фирмы в целом, доходность различных направлений ее деятельности. Показатели рентабельности (убыточности) характеризуют эффективность использования активов и источников их формирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11. Показатели рентабельности (убыточности)

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменение
Рентабельность (убыточность) активов общая	0,1	0,08	-0,02
Рентабельность (убыточность) активов чистая	0,1	0,08	-0,02
Рентабельность (убыточность) источников формирования активов общая	0,1	0,08	-0,02
Рентабельность (убыточность) источников формирования активов чистая: а)собственного капитала; б)заемного капитала	0,7 0,12	0,6 0,13	-0,1 0,1
Рентабельность (убыточность) проданных товаров, продукции, работ, услуг	0,17	0,06	-0,11
Рентабельность (убыточность) продаж общая	0,11	0,05	-0,06
Рентабельность продаж чистая	0,11	0,05	-0,06

 

 

              В основном все показатели  рентабельности снизились, что говорит  о неэффективности использования  активов и источников их формирования. Это произошло за счет снижения прибыли в результате превышения темпов роста себестоимости в сравнении с выручкой.

              Таким образом анализ финансового состояния показателей следующее:

1. Предприятие сильно зависимо от внешних финансовых источников.