Анализ существующей системы прогнозирования в ООО «ОПАЛ»

2. Анализ существующей  системы прогнозирования в ООО «ОПАЛ»

2.1. Характеристика  предприятия и системы прогнозирования  на нем

Предприятие ООО «Опал» создано 17 ноября 2005 г. Общество создано для осуществления хозяйственной деятельности и обладает полной хозяйственной самостоятельностью. Общество действует на основании Гражданского кодекса РФ и Федерального закона « Об Обществах с ограниченной ответственностью», именуемое далее «Федеральный закон».

Общество создается с целью содействия наиболее полному удовлетворению потребностью в его продукции, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и участника Общества.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке – Общество с ограниченной ответственностью «Опал». Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – ООО «Опал».

По уставу общество осуществляет следующие виды деятельности:

- выдача ссуд под залог  материальных ценностей и драгоценных  металлов;

- производство и реализация  товаров народного потребления;

- материально-техническое  снабжение и сбыт;

-организация торговли (оптовой, розничной, коммерческо-комиссионной, выездной);

- коммерческая и посредническая  деятельность;

- торгово-закупочная деятельность с открытием торговых точек (промышленными, продуктовыми и акцизными товарами);

-внешнеэкономическая деятельность  в соответствии с законодательством;

- оказание услуг юридическим  и иным лицам (посреднических, консультационных, информационных и т.д.);

- оказание транспортных  услуг населению и юридическим  лицам;

-строительные, ремонтные, монтажные, оформительские и пусконаладочные работы всех видов;

- производство средств  не стандартизированного оборудования, механизации и автоматизации, производство  деталей и запасных частей  машин и механизмов;

- производство, заготовка, переработка  и реализация с/х продукции (ягод, грибов, овощей, фруктов и т.д.), продукции  животноводства, звероводства и  продуктов питания;

-комиссионная торговля легковой, грузовой, специальной автотехникой;

- создание собственного  автохозяйства и содержание автогаража.

По факту общество осуществляет следующие виды деятельности:

-выдача ссуд под залог материальных ценностей и драгоценных металлов;

-организация торговли (оптовой, розничной, коммерческо-комиссионной, выездной).

Виды деятельности, подлежащие лицензированию, осуществляются при наличии специального разрешения (лицензии). 

Местонахождение Общества: г. Сорск, ул. Кирова, 26. Почтовый адрес Общества: 655111, Российская Федерация, Республика Хакасия, г. Сорск, ул. Кирова, 26.

Участником общества с ограниченной ответственностью «Опал», именуемое далее «Общество», является физическое лицо.

Предприятие не осуществляет финансовое прогнозирование, поэтому нами будет далее составлен прогноз основных финансовых показателей. Однако для этого необходимо оценить текущее финансовое состояние предприятия. Выявить динамику основных финансовых показателей. Начнем с анализа имущества предприятия и источников его формирования.

Данный вид анализа предназначен для общей характеристики финансовых показателей предприятия, определения их динамики и отклонений за отчетный период.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от  целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура перетерпливают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Есть две причины, обуславливающие необходимость и целесообразность провидения такого анализа: с одной стороны – переход к относительным показателям позволяет проводить межхозяйственные сравнение экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и других объемным показателям; с другой стороны – относительные показатели в определенной степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднить их сопоставление в динамике.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

 

 

 

 

Таблица 1 - Анализ динамики и структуры баланса

 

Показатель	2011 г.		2012г.		Изменения
	т.р.	% к валюте баланса	т.р.	% к валюте баланса	т.р.	темп прироста, %
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1.Внеоборотные активы
1.2Основные средства	50	24,4	50	27,5
Итого по разделу 1	50	24,4	50	27,5
2.Оборотные активы
2.1 Запасы	120	58,5	95	52,2	-25	-20,8
2.2Дебиторская задолженность	30	14,6	15	8,2	-15	-50
2.6Денежные средства	5	2,4	22	12,1	17	340
Итого по разделу 2	155	75,6	132	72,5	-23	-14,8
Валюта баланса по активу	205	100	182	100	-23	-11,2
Пассив
3.Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал	10	4,9	10	5,5
3.4Нераспределенная прибыль	21	10,2	15	8,2	-6	-28,6
Итого по разделу 3	31	15,1	25	13,7	-6	-19,3
4. Долгосрочные пассивы
5.Краткосрочные пассивы
5.2Кредиторская задолженность	118	57,6	115	63,2	-3	-2,5
5.3 Прочие пассивы	56	27,3	42	23,1	-14	-25
Итого по разделу 5	174	84,9	157	86,3	-17	-9,8
Валюта баланса по пассиву	205	100	182	100	-23	-11,2

 

 

Как показывают данные таблицы валюта баланса анализируемого предприятия сократилась на 23 тыс. руб., что составляет 11,2%. Данное сокращение считается негативным фактором поскольку потенциал предприятия сокращается. Рассмотрим причины сокращения в активе баланса. Основные средства предприятия не изменились по сумме, при этом составляют всего 50 тыс. руб., что в принципе характерно для предприятия розничной торговли, т.к. необходимые помещения находятся в аренде, в собственность же приобреталась только торговое оборудование. При этом оборотные активы предприятия сократилась, как за счет уменьшения запасов, так и за счет дебиторской задолженности. Сокращение обоих показателей при увеличении выручки может вызвать дефицит товара, а также потерю покупателей за счет более жестких условий кредитования. Данное обстоятельство будет более подробно изучено в анализе деловой активности. Денежные средства предприятия увеличились более чем в 4 раза, однако они незначительны по сумме, что нехарактерно для предприятия розничной торговли, т.к. не позволяет сформировать необходимый объем средств для будущих закупок.

Рассмотрим причины сокращения валюты баланса по пассиву. В данном случае следует отметить сокращения как 3 так и 5 раздела предприятия в анализируемом периоде, получает нераспределенную прибыль при этом в 2012 г. было принято решение о распределении ее части. Кредиторская задолженность сокращается на 3 тыс. руб., прочие пассивы на 14 тыс. руб., что практически не оказывает влияние на финансовое состояние. Долгосрочное кредитование предприятие не привлекает.

Структура актива соответствует среднеотраслевой, так большую долю составляют запасы. Доля дебиторской задолженности не превышает 10 %, что тоже характерно для розничной торговли.

Структура пассива отражает сильную финансовую зависимость предприятия от внешних краткосрочных источников, что будет дополнительно изучено при анализе финансовой устойчивости 

Для детализации общей картины изменений финансового состояния в рамках данной курсовой работы должны быть проанализированы динамика и структура кредиторской задолженности (см. табл. 2).

Таблица 2 - Анализ динамики и структуры кредиторской

задолженности

 

Показатель	2011 г.		2012 г.		Изменения
	т.р.	%	т.р.	%	т.р.	%
1	2	3	4	5	6	7
Кредиторская задолженность, всего	118	100	115	100	-3	-2,5
- поставщики и подрядчики	90	76,3	65	56,5	-25	-27,7
Продолжение таблицы 2
- задолженность перед персоналом	18	15,2	35	30,4	17	94,4
- задолженность по налогам и сборам	10	8,5	15	13,1	5	50

 

 

Как показывают данные таблицы 2 сокращение дебиторской задолженности, были вызваны уменьшением задолженности поставщикам., что в свою очередь адекватно, т.к. сократились объемы запасов на конец анализируемого года. При этом задолженность перед персоналом и по налогам увеличились на 17 тыс. и 5 тыс. руб. соответственно, что обосновано в условиях увеличения объемов продаж.

Анализ кредиторской задолженности и авансов покупателей необходимо сочетать с анализом дебиторской задолженности и авансов поставщикам. В этом случае формируется общая картина взаимоотношений предприятия с поставщиками и покупателями. Кроме того, целесообразно сопоставить изменение дебиторской задолженности, кредиторской задолженности с выручкой.

Таблица 3 - Соотношение дебиторской задолженности, кредиторской

задолженности и выручки от реализации

Показатель	2011 г.	2012 г.	Изменения
			т.р.	%
1	2	3	4	5
Дебиторская задолженность	30	15	-15	-50
Кредиторская задолженность	118	115	-3	-2,5
Выручка от реализации	195	280	85	43,6

 

 

Как показывают данные таблицы кредиторская задолженность намного превышает дебиторскую, более того дебиторская задолженность сокращается на половину, а кредиторская только на 2,5%. Таким образом долги предприятия значительно выше задолженности перед предприятием, что свидетельствует о нерациональной структуре. Выручка от реализации увеличилась почти на 50 %, что свидетельствует в расширении бизнеса.

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия

Анализ ликвидности баланса

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т.е. способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса состоит в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными в порядке возрастания этих сроков. Для этого может быть построена специальная аналитическая таблица по форме, приведенной в табл. 4.

Таблица 4 - Оценка ликвидности баланса

Актив	2011 г.	2012 г.	Пассив	2011 г.	2012 г.
1	2	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы – А1	5	22	Наиболее срочные обязательства – П1	174	157
Быстро реализуемые активы – А2	30	15	Краткосрочные пассивы – П2
Медленно реализуемые активы – А3	120	95	Долгосрочные пассивы – П3
Трудно реализуемые активы – А4	50	50	Постоянные пассивы – П4	31	25
Продолжение таблицы 4
Баланс	205	182	Баланс	205	182

 

 

  2011 г.                                                         2012 г.

А1 < П1                                                        А1< П1

А2 > П2                                                        А2 > П2

А3> П3                                                         А3 >П3

А4 > П4                                                        А4 > П4

За анализируемые периоды баланс считается не ликвидным, т.к. не выполняется 1-ое и 4-ое соотношения. Первое соотношение означает недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств в связи с чем предприятию рекомендуется создавать краткосрочные финансовые вложения. Во втором и третьем соотношение выполняется только ввиду отсутствия как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов. Не выполнения последнего соотношения означает отсутствие собственных оборотных средств. И так баланс предприятия не ликвиден.