Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 12:05, контрольная работа
Финансовое состояние организации - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.
Анализ финансового состояния, основывающийся на данных бухгалтерской отчетности, называется внешним анализом, т.е. анализом, проводимым за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами на основе отчетных данных, которые включают весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия и не содержат информации, являющейся коммерческой тайной.
1. Анализ финансового состояния организации 2
1.1. Структура анализа финансового состояния организации 2
1.2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса 3
1.4. Анализ ликвидности баланса 22
1.5. Анализ финансовых коэффициентов 26
1.6. Определение неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий 26
Заключение 34
Список литературы 35
Пояснения к расчетам:
1) Гр.4(5)=Гр2(3)/В*100; (В – общий итог баланса-нетто)
2) Гр.6=Гр3-Гр2;
3) Гр.7=Гр5-Гр4;
4) Гр.8=Гр6/Гр2*100;
5) Гр.9=Гр6/DВ*100;
ПАССИВ |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
III. Капитал и резервы |
221212 |
221461 |
37,13% |
36,90% |
249 |
-0,23% |
0,11% |
5,61% |
в том числе: |
0,00% |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% | |||
-уставный капитал |
124817 |
125092 |
20,95% |
20,84% |
275 |
-0,11% |
0,22% |
6,20% |
-собственные акции, |
18617 |
19459 |
3,13% |
3,24% |
842 |
0,12% |
4,52% |
18,97% |
-добавочный капитал |
19406 |
20012 |
3,26% |
3,33% |
606 |
0,08% |
3,12% |
13,65% |
-резервный капитал |
39712 |
39004 |
6,67% |
6,50% |
-708 |
-0,17% |
-1,78% |
-15,95% |
-нераспределенная прибыль |
18660 |
17894 |
3,13% |
2,98% |
-766 |
-0,15% |
-4,11% |
-17,26% |
IV. Долгосрочные пассивы |
45790 |
45352 |
7,69% |
7,56% |
-438 |
-0,13% |
-0,96% |
-9,87% |
-заемные средства |
45790 |
45352 |
7,69% |
7,56% |
-438 |
-0,13% |
-0,96% |
-9,87% |
-прочие долгосрочные пассивы |
- |
- |
||||||
V. Краткосрочные пассивы: |
328702 |
333329 |
55,18% |
55,54% |
4627 |
0,36% |
1,41% |
104,26% |
в том числе: |
||||||||
-заемные средства |
156047 |
153054 |
26,20% |
25,50% |
-2993 |
-0,69% |
-1,92% |
-67,44% |
-кредиторская задолженность, |
98407 |
99637 |
16,52% |
16,60% |
1230 |
0,08% |
1,25% |
27,72% |
-расчеты по дивидендам |
10207 |
10635 |
1,71% |
1,77% |
428 |
0,06% |
4,19% |
9,64% |
-доходы будущих периодов |
29926 |
31207 |
5,02% |
5,20% |
1281 |
0,18% |
4,28% |
28,86% |
-резервы предстоящих расходов и платежей |
11707 |
12494 |
1,97% |
2,08% |
787 |
0,12% |
6,72% |
17,73% |
-прочие краткосрочные |
328702 |
333329 |
55,18% |
55,54% |
4627 |
0,36% |
1,41% |
104,26% |
Б А Л А Н С |
595704 |
600142 |
4438 |
0,00% |
0,56% |
100,00% | ||
Расчеты проводятся аналогично таблице 3.
В таблицах 3 и 4 представлена агрегированная форма сравнительного аналитического баланса-нетто.
Все показатели сравнительного баланса можно разбить на три группы:
- показатели структуры баланса (графы 2,3,4,5)
- показатели динамики баланса (графы 6,8)
- показатели структурной
В данном балансе оборотные активы превышают внеоборотные активы, что является хорошим признаком баланса. Наличие долгосрочных и краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что собственных средств недостаточно для покрытия собственных оборотных средств, поэтому предприятие вынуждено привлекать заемные средства для их покрытия. Дебиторская задолженность должна быть приблизительно равна кредиторской и в данном случае дебиторская задолженность больше кредиторской, что благоприятно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.
Для детализации
общей картины изменения
Таблица 5
Анализ внеоборотных активов
Внеоборотные активы |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
-нематериальные активы |
32737 |
33489 |
15,05% |
15,23% |
752 |
0,18% |
2,30% |
31,37% |
-основные средства |
112908 |
112407 |
51,90% |
51,11% |
-501 |
-0,79% |
-0,44% |
-20,90% |
-незавершенное строительство |
29032 |
31908 |
13,35% |
14,51% |
2876 |
1,16% |
9,91% |
119,98% |
-доходные вложения в |
- |
- |
||||||
-долгосрочные финансовые |
17637 |
18902 |
8,11% |
8,59% |
1265 |
0,49% |
7,17% |
52,77% |
-отложенные налоговые активы |
- |
- |
||||||
-прочие внеоборотные активы |
25232 |
23237 |
11,60% |
10,57% |
-1995 |
-1,03% |
-7,91% |
-83,23% |
ИТОГО |
217546 |
219943 |
2397 |
0,00% |
11,03% |
100,00% | ||
Пояснения к расчетам:
Расчеты проводятся аналогично табл.2.
В составе внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства. Величина основных средств к концу отчетного периода уменьшилась на 501 тыс. руб., что может быть связано со списанием оборудования или с сильным износом основных средств. Также увеличилась на 2876 тыс. руб. и величина незавершенного строительства. В составе внеоборотных активов происходит увеличение нематериальных активов на 752 тыс. руб, что, в свою очередь, может быть связано с преобретением объектов интеллектуальной собственности. Увеличились долгосрочные финансовые вложения, а прочие внеоборотные активы уменьшились.
Таблица 6
Анализ оборотных активов
Оборотные активы |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Запасы |
243659 |
245120 |
64,43% |
64,47% |
1461 |
0,04% |
0,60% |
71,58% |
Дебиторская задолженность |
105317 |
104311 |
27,85% |
27,44% |
-1006 |
-0,41% |
-0,96% |
-49,29% |
Краткосрочные финансовые вложения |
15706 |
16927 |
4,15% |
4,45% |
1221 |
0,30% |
7,77% |
59,82% |
Денежные средства |
8639 |
8916 |
2,28% |
2,35% |
277 |
0,06% |
3,21% |
13,57% |
Прочие оборотные активы |
4837 |
4925 |
1,28% |
1,30% |
88 |
0,02% |
1,82% |
4,31% |
ИТОГО |
378158 |
380199 |
2041 |
0,00% |
12,44% |
100,00% | ||
Расчеты проводятся аналогично таблице 5.
В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы предприятия (64,43% на начало периода и 64,47% на конец периода), а также дебиторская задолженность (27,85% на начало периода и 27,44% на конец периода). Величина производственных запасов возросла к концу отчетного периода на 1461 тыс. руб., что может быть связано с ростом объема производимой продукции. Также из таблицы видно, что задолженности дебиторов перед предприятием уменьшилась на 1006 тыс. руб. Следует отметить, что на предприятии увеличилась доля денежных средств и прочих оборотных активов.
Таблица 7
Анализ капитала и резервов
Капитал и резервы |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
-уставный капитал |
124817 |
125092 |
56,42% |
56,48% |
275 |
0,06% |
0,22% |
110,44% |
-собственные акции, |
18617 |
19459 |
8,42% |
8,79% |
842 |
0,37% |
4,52% |
338,15% |
-добавочный капитал |
19406 |
20012 |
8,77% |
9,04% |
606 |
0,26% |
3,12% |
243,37% |
-резервный капитал |
39712 |
39004 |
17,95% |
17,61% |
-708 |
-0,34% |
-1,78% |
-284,34% |
-нераспределенная прибыль |
18660 |
17894 |
8,44% |
8,08% |
-766 |
-0,36% |
-4,11% |
-307,63% |
ИТОГО |
221212 |
221461 |
249 |
0,00% |
1,98% |
100,00% | ||
Расчеты проводятся аналогично таблице 5.
По итогам отчетного периода величина капитала практически возросла на 249 тыс. руб. За отчетный период произошло снижение резервного капитала на 708 тыс. руб. На конец года уставный капитал увеличился. Самое большое увеличение прошло по собственных акциях.
Таблица 8
Анализ долгосрочных пассивов
Долгосрочные пассивы |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Заемные средства |
45790 |
45352 |
100,00% |
100,00% |
-438 |
0,00% |
-0,96% |
100,00% |
Прочие долгосрочные пассивы |
- |
- |
||||||
ИТОГО |
45790 |
45352 |
-438 |
0,00% |
-0,96% |
100,00% | ||
Расчеты проводятся аналогично таблице 5.
Величина долгосрочных источников финансирования сокращается к концу отчетного периода на 438 тыс. руб., что говорит о покрытии части долгосрочных обязательств в течении отчетного периода.
Таблица 9
Анализ краткосрочных пассивов
Краткосрочные пассивы |
Абсолютные величины |
Удельные веса, % |
Изменения | |||||
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
в абсолютных величинах |
в удельных весах |
в % к величинам на начало периода |
в % к изменениям итога баланса | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Заемные средства |
156047 |
153054 |
47,47% |
45,92% |
-2993 |
-1,56% |
-1,92% |
-64,69% |
Кредиторская задолженность |
98407 |
99637 |
29,94% |
29,89% |
1230 |
-0,05% |
1,25% |
26,58% |
Расчеты по дивидендам |
10207 |
10635 |
3,11% |
3,19% |
428 |
0,09% |
4,19% |
9,25% |
Доходы будущих периодов |
29926 |
31207 |
9,10% |
9,36% |
1281 |
0,26% |
4,28% |
27,69% |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
22408 |
26302 |
6,82% |
7,89% |
3894 |
1,07% |
17,38% |
84,16% |
Прочие долгосрочные пассивы |
11707 |
12494 |
3,56% |
3,75% |
787 |
0,19% |
6,72% |
17,01% |
ИТОГО |
328702 |
333329 |
4627 |
0,00% |
31,91% |
100,00% | ||
Информация о работе Анализ финансового состояния организации