Алгоритмы расчета основных показателей финансового состояния организации

4.18. Срок хранения готовой продукции в днях(360/пок.4.17)

2012: 360/7,8=46,15

За 2011 год предприятие не предоставило форму №5

 

 Показывает в днях средний срок хранения готовой продукции на складе.  Если показатель увеличивается, то это может говорить о невостребованности продукции.

4.19. Оборачиваемость  кредиторской задолженности в  днях(средняя кредиторская задолженность за 360 дней/себестоимость продаж)

Средняя кредиторская задолженность(форма №5)

2012: (239598+518351)/2=378974,5

За 2011 год предприятие не предоставило форму №5

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

2012: 378974,5/(855504/360)=159,4 днея

4.20. Число  оборотов кредиторской задолженности(выручка/средняя кредиторская задолженность)

2012: 995815/378974,5=2,62

Оборачиваемость кредиторской задолженности – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

4.21. Прогнозируемая  кредиторская задолженность (выручка (прогнозируемая)/число оборотов)

2012: 1161400/2,62=443282,4 тыс.руб.(на основании годового отчета 2012 г.)

 

 Прогнозируемый размер кредиторской задолженности по большинству видов носит лишь оценочный характер. Это связано с тем, что размеры многих начислений, входящих в ее состав, не поддаются точному количественному расчету в связи с неопределенностью многих параметров предстоящей хозяйственной деятельности предприятия.

4.22. Средний  период погашения кредиторской  задолженности(длительность анализируемого периода*средние остатки кредиторской задолженности/оборот за период)

2012: (378974,5/855504)*365=161,68

Представляет собой средний промежуток времени, в течении которого компания, приобретя сырье, материалы, комплектующие и т.д., заплатит деньги. Определяет в днях среднее время погашения кредиторской задолженности с учетом изменения себестоимости проданных товаров.

Чем выше данный показатель, тем дольше времени компания пользуется чужими ресурсами. С одной стороны, это может быть выгодно для компании, с другой стороны, это может свидетельствовать о просрочке оплат поставщикам, и как следствие, потере деловой репутации.

4.23. Продолжительность  операционного цикла (показатель 4.12 + показатель 4.16)

2012: 79,64+600=679,64 дня

Производственный цикл — это средний период пребывания оборотных средств во всех видах запасов, т. е. время (в днях) от получения сырья, материалов и других производственных запасов до отпуска готовой продукции (товаров, работ, услуг) потребителю. Чем меньше данный показатель, тем выше производительность предприятия.

4.24. Продолжительность финансового  цикла(показатель 4.23 - показатель 4.19)

2012: 679,64-159,4=520,24 дня

Продолжительность финансового цикла - аналитический показатель, характеризующий среднюю продолжительность между оттоком денежных средств в связи с осуществлением текущей производственной деятельности и их притоком как результатом производственно-финансовой деятельности.

Цель управления оборотными средствами - сокращение  финансового цикла, т.е. сокращение операционного цикла и замедление срока оборота кредиторской задолженности до приемлемого уровня

4.25. Коэффициент закрепления оборотных  средств(средняя величина оборотных активов/выручку)

2011: 436555,5/783149=0,557

2012: 562519,5/995815=0,564

Коэффициент закрепления средств в обороте характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на рубль выручки от продажи продукции. В 2012 году произошло увеличение показателя, что говорит о неэффективном использовании оборотных средств.

4.26. Коэффициент  погашаемой дебиторской задолженности(средняя дебиторская задолженность/выручка от продаж)

2011: 186936/783149=0,23

2012: 219837,5/995815=0,22

Высокая доля погашенной дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.

4.27. Коэффициент  инкассации(дебиторская задолженность, возникшая в анализируемом периоде/величина продаж)

2011: 199910/99081=2,01

2012: 239765/137625=1,74

Коэффициент инкассации показывает процент ожидаемых денежных поступлений от реализации за период в определенном интервале. Данный показатель отражает долю оплаты в текущем периоде ранее отгруженной продукции. Значение коэффициента можно определить на основе анализа денежных поступлений за прошлые периоды. Также показатель может отражать темпы погашения дебиторской задолженности в текущем периоде.

 

 

 

 

 

(Яцкова А.С.)