Методика рейтинговой оценки финансового состояния организации

4) Рентабельность доходов - это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов;

5) Рентабельность расходов  исчисляется путем отношения  чистой (нераспределенной) прибыли  к сумме расходов предприятия;

6) Коэффициент финансовой  независимости = собственный капитал / валюта баланса.

 

Таблица 6.2. Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности организации

Стандартизированный комплексный показатель	ООО "Алмаз"	ООО "Рубин"	ООО "Агат"	Коэффициент значимости показателя
Рентабельность продаж	0,712	1,000	0,744	1,8
Рентабельность активов	1,000	0,862	0,980	1,4
Рентабельность собственного капитала	0,416	0,834	1,000	2
Рентабельность доходов	1,000	0,882	0,826	1,6
Рентабельность расходов	0,563	1,000	0,712	1,5
Коэффициент финансовой независимости	1,000	0,794	0,984	1,7
Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя	2,7673	2,9894	2,9619	-
Ранжирование мест	3	1	2	-

 

 

Составим матрицу стандартизированных коэффициентов по алгоритму xij= аij /max аij т.е. каждый показатель матрицы делим на наибольшее значение относительно соответствующего показателя.

Рейтинговая оценка рассчитывается как корень из суммы квадратов всех показателей.

RO "Алмаз"= √ 0,7122+12+0.4162+1+0.5632+12

RO "Рубин"= √ 12+0.8622+0,8342+0.8822+12+0,7942

RO "Агат"= √ 0,7442+0,9802+1+0,8262+1+0,7122+0,9842

Вывод.

 На основе рейтинговой  оценки деятельности конкурирующих  предприятий, с учетом степени  значимости показателя эффективности  деятельности предприятия следует, что наибольшую рейтинговую оценку  получило ООО «Рубин» – первое место, второе место занимает ООО «Агат» и третье место – ООО «Алмаз». т.е. из сравниваемых предприятий наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Рубин», а наименее результативной – деятельность ООО «Алмаз». 

Заключение.

На основе результатов  анализа бухгалтерской отчетности ООО «Рубин» и рейтинговой оценки можно  сделать вывод, что ООО «Рубин» занимает третье место среди конкурирующих предприятий, с небольшим отставание от них. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные.

В отчетном году на предприятии ООО «Рубин» произошел рост объема продаж,и увеличение чистой прибыли по сравнению с предыдущим годом.

Анализ ресурсного потенциала организации показал влияние отдельных факторов на увеличение выручки от продаж на 1 005420 тыс. руб., соответственно, чистая прибыль увеличилась на 19032 тыс. руб. и составила в отчетном периоде 255950 тыс. рублей. В частности, значительный прирост объема продаж, достигнут в основном за счет изменения (увеличения) численности работающих и выработки каждого работающего. Если исключить внутрисменныепотери времени, можно увеличить прирост выручки до 20%. В целом организация труда хорошая.

Изменение материальных затрат благоприятно повлияло на объем продажи на материалоотдачу. Это говорит о более эффективном использовании материальных ресурсов.

Обращая внимание на платежеспособность организации, следует отметить, что на данный момент ее можно назвать нормальной, но финансовое положение анализируемого предприятия все-таки является не устойчивым, о чем говорят абсолютные и относительные показатели ликвидности.

В целом на предприятие экстенсивные факторы преобладают (65%), но для показателя среднегодовой стоимости активной части основных средств наибольший результат, оказавший положительное влияние на прирост выручки, является интенсивный фактор, что говорит о грамотном использовании оборудования. Но все же имеются резервы  для увеличения прибыли за счет ликвидации нерационального использования производственных средств.

Изменение выручки также произошло под влиянием трех факторов, за счет структурных сдвигов и за счет изменения количества и цены проданной продукции. Отрицательный фактор - это цена, соответственно нужно провести мониторинг цен на аналогичную продукцию и  в случае не возможности скорректировать цены, необходимо уделить пристальное внимание качеству продаваемой продукции.

Точка безубыточности на предприятии ООО «Рубин» в отчетном году свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 23,76%. Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (40–50%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. У анализируемого предприятия данный уровень значительно ниже нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы роста объема продаж и снижения себестоимости продукции. Согласно предыдущим расчетам у предприятия сесть резерв увеличения объемов производства за счет улучшения использования активной части основных средств, повышения производительности оборудования и снижения внутрисменных простоев.

Анализируемое предприятие является материалоемким, т.к. доля материальных затрат составляет 64,82 %. Следовательно, основные резервы снижения себестоимости продукции следует искать в первую очередь в направлении рационального использования материальных ресурсов.

С увеличение выручки увеличиваются и доходы, и расходы. Превышение доходов над расходами в отчетном году свидетельствует об увеличении прибыльности работы организации.

Для организации характерно снижение показателя рентабельности продаж, вследствие чего отмечается  снижение рентабельности активов в отчетном периоде. Это результат неэффективного использования имущества организации. Выход из сложившейся ситуации предприятие находит в увеличении привлечения заемных средств, что положительно влияет на рентабельность активов и способствует росту собственных средств в обороте. Но цена заемного капитала слишком высока, что приводит, в свою очередь, к снижению показателя рентабельности совокупного капитала.

Коэффициент абсолютной ликвидности организации на начало года ниже нормативного значения. В конце года значение его в пределах нормы. В течение отчетного периода наблюдается повышение коэффициента абсолютной, критической, текущей и общей ликвидности, коэффициента автономии, коэффициента обеспеченности оборотными активами. В то же время все относительные показатели финансовой устойчивости соответствуют своим оптимальным значениям. Но самое главное это повышение коэффициента финансовой устойчивости, который приближается к нормативному значению.

Как на начало, так и на конец периода дебиторская задолженность ниже кредиторской задолженности, но разница не большая.

Подводя итог, необходимо предпринять следующие меры:

1.Основное внимание руководству предприятия следует сосредоточить на повышении эффективности использования имеющихся ресурсов, в частности:

- ликвидировать внутрисменные  потери рабочего времени, что  даст возможность предприятию  увеличить объем продажи продукции;

- высокая доля материальных  затрат в структуре вызывает  необходимость поиска резервов  снижения себестоимости продукции, в первую очередь в направлении  рационального использования материальных  ресурсов;

- для  повышения рентабельности  активов следует искать возможности  повышения рентабельности продаж, которая в первую очередь зависит от оценки целесообразности роста материальных затрат и поиска путей сокращения их;

- организовать мероприятия  по осуществлению контроля над  процессом заготовления материалов, что приведет к оптимизации  цен приобретения сырья и транспортно-заготовительных  расходов;

- рекомендуется своевременно  выявлять излишние и залежалые  запасы и уменьшать их; систематически  контролировать состояние запасов  с использованием современных  методов управления запасами;

- увеличить объем производства  и продаж наиболее рентабельной  продукции;

- предприятию необходимо  лучше использовать имеющиеся  у него ресурсы и постараться  повысить уровень запаса финансовой  прочности, чтобы уменьшить риск  попадания в зону убытков;

- необходимо вести постоянный  контроль за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженностей, контроль за состоянием расчетов  по просроченным задолженностям, своевременно выявлять недопустимые  виды задолженности;

- широко использовать  инновационные технологии и достижения  технического прогресса в процессе  производства продукции.

 

Список литературы

 

1. Анализ финансовой отчетности: учебник / Под ред. М.А.Вахрушиной, Н.С. Пласковой.- М.: Вузовский учебник, 2007.-367 с.
2. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е Басовский, Е.Н.Басовская. – М.: ИНФРА - М, 2004.- 366 с
3. Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2010.
4. Ковалёв В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту: конспект лекций с задачами и тестами. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Винансы и статистика, 2007.
5. Любушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н.П.Любушин. -2-е изд., перераб. и доп.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2005.-448 с.
6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
7. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: Дашков и Ко, 2006
8. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.:ИНФРА-М, 2006. 415 с. (Высшее образование).
9. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В.Негашев. – М.:ИНФРА.- М,2003.-237 с.
10. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник  /под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Высшее образование, 2006. - 513 с.