Анализ краткосрочных кредитов банка, и направления его совершенствования

          Примечание: Источник: Таблица составлена по  материалам ОАО «ТД «Молочное кружево»

 

Данные таблицы 1.7 свидетельствуют  о том, что на ОАО «ТД «Молочное кружево»  в 2010 г по сравнению с 2009 г рентабельность продаж увеличилась на 7,77%. Это вызвано тем что, темп роста прибыли  от реализации товаров (работ, услуг) выше темпа роста выручки от реализации  (работ, услуг). Рентабельность расходов увеличилась на 8,88%. Также же следует отметить увеличение рентабельности активов на 0,35%. Проанализировав показатели деятельности ОАО «ТД «Молочное кружево»  за 2009 - 2010 гг. можно сделать вывод о том, произошло увеличение показателей организации, и положение нужно расценивать как устойчивое.

  Таким образом, для улучшения  платежеспособности и укрепления  финансового положения  ОАО «ТД «Молочное кружево»  прежде всего, необходимо действовать в следующих направлениях:

• ускорить оборачиваемость капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение;
• увеличивать собственный оборотный капитал за счет использования полученной выручки на развитие объема производства, тем самым снижать потребность в заемных средствах финансирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ КРАТКОСРОЧНЫХ КРЕДИТОВ БАНКОВ И

ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИМ СУБЪЕКТОМ

 

2.1. Анализ состава, структуры и динамики краткосрочных кредитов и займов организации

 

На первом этапе анализа проанализируем структуру и динамику долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов за изучаемый период, а также эффективность их использования кредитов и займов. На  ОАО «ТД «Молочное кружево» уделяется огромное внимание пролонгированным и просроченным кредитам и займам и  характеризуется их воздействие на состояние расчетов изучаемой организации с банками и кредитно-финансовыми учреждениями.

На первом этапе анализа кредитов и займов оценим их долю в общей величине привлеченных и заемных источников финансирования (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1 - Динамика и структура привлеченных и заемных источников

финансирования активов  ОАО «ТД «Молочное кружево» за 2009 - 2010гг.

Показатели	2009г		2010г		Отклонение(+,-)		Темп изменения, %
	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
1. Долгосрочные кредиты и займы, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
2 Краткосрочные обязательства, млн р. в том числе:	341 614	100,00	304 576	100,00	-37 038	-	89,16
2.1 Краткосрочные кредиты и займы, млн р.	118 133	34,58	95 483	31,35	-22 650	-3,23	80,83
2.2 Кредиторская задолженность, млн р. в том числе:	223 481	65,42	209 093	68,65	-14 388	3,23	93,56
перед поставщиками и подрядчиками	148 888	43,58	113 328	37,21	-35 560	-6,38	76,12
перед покупателями и заказчиками	18 680	5,47	2 026	0,67	-16 654	-4,80	10,85
по расчетам с персоналом по оплате труда	10 311	3,02	13 270	4,36	2 959	1,34	128,70
по прочим расчетам с персоналом	13	0,004	25	0,008	12	0,004	192,31
по налогам и сборам	4 471	1,31	6 839	2,25	2 368	0,94	152,96
по социальному страхованию и обеспечению	2 928	0,86	3 689	1,21	761	0,35	125,99
перед прочими кредиторами	38 190	11,18	69 916	22,96	31 726	11,78	183,07
Итого	341 614	100	304 576	100	-37 038	х	89,16

 Примечание. Источник: Таблица составлена по материалам  ОАО «ТД «Молочное кружево» (Приложение Д, Е)

 

       По данным таблицы 2.1 видно, что общая сумма привлеченных и заемных источников финансирования активов на конец 2010 г. по сравнению с началом снизилась на 37038 млн р. или на 10,84%.

         Отрицательным моментом является снижение  кредиторской задолженности на 24,74%, так как кредиторская задолженность при соблюдении расчетной дисциплины является источником бесплатных привлеченных ресурсов, в то время как за пользование кредитами банка организация уплачивает проценты. Наметилась тенденция снижения доли краткосрочных кредитов и займов на 122650 млн р. или на 19,1%. Они занимают наибольший удельный вес в общей величине расчетов 65,42% в 2009г и 68,65% в 2010 г.

      Далее оценим структуру  и динамику обязательств по  срокам, а также качество задолженности по обязательствам. Расчеты представим в таблице 2.2

 

Таблица 2.2 -  Структура и динамика обязательств  ОАО

«ТД «Молочное кружево» за 2009 – 2010 гг.

Показатели	На 1.01.2010г.		На 1.01.2011г.		Отклонение(+,-)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Долгосрочные кредиты банков, млн  р.	-	-	-	-	-	-	-
2. Долгосрочные займы, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные кредиты банков, млн р.	118133	34,58	95483	31,35	-22650	-3,23	80,8
3.1 пролонгированные	-	-	-	-	-	-	-
3.2 просроченные	-	-	-	-	-	-	-
4. Краткосрочные займы, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
5. Кредиторская задолженность, млн  р.	223481	65,42	209093	68,65	-14388	3,23	93,6
вт.ч просроченная, млн р.	-	-	-	-	-	-	-
5. Итого краткосрочных обязательств, млн р.	341614	100	304576	100	-37038	-	89,2

Примечание. Источник: Таблица составлена по материалам  ОАО «ТД «Молочное кружево» (Приложение Д, Е)

 

         По данным таблицы 2.2 видно, что конец 2010 г. на  ОАО «ТД «Молочное кружево» снизилась задолженность по краткосрочным кредитам банка на 22650 млн р. или на 19,2%. Качество задолженности  ОАО «ТД «Молочное кружево»  перед банками достаточно высокое, так как она вовремя погашает свои обязательства, что характеризуется отсутствием просроченной и продленной задолженности.

Кредиты и займы, их удельный вес в общей сумме пассивов организации имеют значение при оценке финансовой устойчивости субъекта хозяйствования. Поэтому следует начать анализ кредитов банков  с изучения состава, структуры и динамики кредитов. Рассмотрев таблицу 2.3, можно оценить движение кредитов и займов ОАО «ТД «Молочное кружево» за 2009 – 2010 гг.

 

Таблица 2.3 – Состав, структура и динамика кредитов и займов ОАО

«ТД «Молочное кружево» за 2009 – 2010 гг.

Показатели	На 01.01.10г	На 01.01.11г	Темп изменения (%) или отклонение (+;-)
1. Кредиты и займы, млн р.	118133	95483	80,83
1.1. Долгосрочные кредиты и займы, млн р.	-	-	-
1.2. Краткосрочные кредиты и займы, млн р.	118133	95483	80,83
2. Валюта баланса, млн р.	941645	749668	79,61
3. Оборотные активы, млн р.	900620	972622	107,99
4. Расчеты, млн р.	600031	445092	74,18
5. Удельный вес кредитов и займов  в составе, % :

         Окончание таблицы 2.3

Показатели	На 01.01.10г	На 01.01.11г	Темп изменения (%) или отклонение (+;-)
5.1. Валюты баланса (стр.1 / стр.2 * 100)	12,55	12,74	0,19
5.2. Расчетов (стр.1 / стр.4 * 100)	19,7	21,5	1,76

Примечание. Источник: Таблица составлена по материалам   ОАО «ТД «Молочное кружево» (Приложение А, Б, В, Г, Д, Е)

 

        Расчеты таблицы 2.3 показывают изучив состав, структуру и динамику кредитных ресурсов ОАО «ТД «Молочное кружево», следует отметить, что, за анализируемый период  остатки краткосрочных кредитов и займов снизились на 19,17%. Это свидетельствует о том, что для обеспечения бесперебойной торговли и роста оптового товарооборота, организации необходимо использовать кредиты банков. Таким образом, для дальнейшего улучшения платежеспособности и укрепления финансового положения  ОАО «ТД «Молочное кружево»  необходимо  действовать в следующем направлении: увеличивать собственный оборотный капитал за счет использования полученной выручки от реализации на развитие объема производства, тем самым снижать потребность в заемных средствах финансирования.

 

2.2. Анализ эффективности использования краткосрочных кредитов и займов хозяйствующим субъектом

 

       На следующем  этапе анализа  оценим степень  участия краткосрочных кредитов и займов в формировании внеоборотных и оборотных активов (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 –  Сведения о формировании имущества ОАО

 «ТД «Молочное  кружево» за 2009 – 2010 гг.

Показатели	2009 г	2010 г	Темп роста, %
1. Внеоборотные активы, млн р.	-	-	-
2. Долгосрочные кредиты и займы, участвующие в формировании внеоборотных активов,  млн р.	-	-	-
3. Коэффициент обеспеченности внеоборотных  активов долгосрочными кредитами и займами	-	-	-
4. Оборотные активы,  млн р.	900620	672622	74,68
5. Краткосрочные кредиты и займы, участвующие в формировании оборотных активов,  млн р.	118133	95483	80,83
6. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов краткосрочными кредитами и займами	7,62	7,04	-0,58

Примечание. Источник: Таблица составлена по материалам  ОАО «ТД «Молочное кружево» (Приложение А, Б, В, Г, Д, Е)

 

        По данным  таблицы 5.12. видно, что долгосрочные  кредиты и займы не участвуют в формировании внеоборотных и оборотных активов.

           В формировании оборотных активов ОАО «ТД «Молочное кружево» участвуют краткосрочные кредиты и займы. Положительно следует оценить наметившуюся тенденцию снижение участия кредитов и займов в их формировании: за анализируемый период доля кредитов банка и займов, участвующих в формировании оборотных активов снизилась с 7,62 % до 7,04 %.

       Для изучения долевого участия обязательств в формировании по  ОАО «ТД «Молочное кружево», обратимся к таблице 2.5

 

Таблица 2.5 - Данные об участии обязательств в формировании активов по

ОАО «ТД «Молочное кружево» за 2009 – 2010 гг.

Показатели	2009 г	2010 г	Темп изменения (%) или отклонение (+;-)
1. Кредиты и займы, млн р.	118133	95483	80,83
1.1. Долгосрочные кредиты и займы, млн р.	-	-	-
1.2. Краткосрочные кредиты и займы, млн р.	118133	95483	80,83
2. Совокупные активы, млн р.	941645	749668	129,64
2.1. Внеоборотные активы, млн р.	41025	77046	127,79
2.2. Оборотные активы, млн р.	900620	672622	132,17
3. Степень участия обязательств  в формировании, %:
3.1. Всего имущества (cтр. 1 : стр. 2 × 100)	12,55	12,74	0,19
3.2. Внеоборотных активов (стр. 1.1 : стр. 2.1 × 100)	-	-	-
3.3. Оборотных активов (стр. 1.2 : стр. 2.2 × 100)	13,12	14,20	1,08