Анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК»

Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет ООО «Рубцовский ЛДК» с рубля продаж. Рентабельность продаж ООО «Рубцовский ЛДК» в 2014 году составила 27,4%, что выше на 20,3% в сравнении с 2012 годом. По результатам работы за период 2012-2014 годы ООО «Рубцовский ЛДК» было высокорентабельным, так как рентабельность продаж находится в пределах от 7% до 30%.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования собственного капитала. Этот коэффициент является одним из самых важных показателей, он измеряет общую величину доходов ООО «Рубцовский ЛДК». Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств. В ООО «Рубцовский ЛДК» мы видим низкие коэффициенты рентабельности собственного капитала, и небольшое их увеличение в 2014 году по сравнению с 2012 годом на 0,19%, что говорит о неэффективном использовании собственного капитала.

Рентабельность основной деятельности рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Она показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Мы наблюдаем рост этого коэффициента для ООО «Рубцовский ЛДК» на 30,7 % в 2014 году по сравнению с 2012 годом.

Значение коэффициента рентабельности основной деятельности говорит о том, что за 2012-2014 гг. ООО «Рубцовский ЛДК» было высокорентабельным  предприятием, так как коэффициент был в пределах от 8% до 40%.

Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Увеличение показателя фондорентабельность ООО «Рубцовский ЛДК» в динамике на 1% в 2014 году по сравнению с 2012 годом характеризует эффективное использование основных фондов.

Экономическая рентабельность показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования). Для ООО «Рубцовский ЛДК» можно наблюдать увеличение этого коэффициента в 2014 году на 0,18% по сравнению с 2012 годом, это говорит что деятельность предприятия успешна и эффективна как оно это планирует.

Рентабельность производственных фондов показывает, насколько эффективна отдача фондов. Уровень рентабельности производственных фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции (чем выше фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств, чем ниже затраты на 1 рубль продукции и удельные затраты по экономическим элементам (средств труда, материалов труда)). В ООО «Рубцовский ЛДК» в 2014 году произошло увеличение этого коэффициента по сравнению с 2012 годом на 0,43 %, это свидетельствует о том, что эффективно используются ресурсы компании.

2) Факторный анализ показателей рентабельности ООО «Рубцовский ЛДК».

В таблице 2.8 можно увидеть факторный анализ рентабельности продаж ООО «Рубцовский ЛДК».

 

Таблица 2.8

Факторный анализ рентабельности продаж   ООО «Рубцовский ЛДК»

за 2012- 2014 годы

Показатели	Изменение, млн. руб.		Отклонение, %
	2013 г./2012 г.	2014 г./2013 г.	2013 г./2012 г.	2014 г./2013 г.
Выручка	1372	4748	36,1	91,8
Себестоимость	877	2550	25,5	59,1
Итого:			61,6	150,9

 

 

На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что в результате увеличения выручки в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 1372 млн. руб,  рентабельность продаж увеличилась на 36,1%, а увеличение себестоимости за аналогичный период на 877 млн. руб., повлекло увеличение рентабельности на 25,5%. В 2014 г. по сравнению с 2013 г., вследствие возрастания выручки от реализации на 4748 млн. руб, рентабельность продаж увеличилась на 91,8 %, а за счет увеличения себестоимости продукции на 2550 млн. руб., рентабельность увеличилась на 59,1 %.

Общее влияние изменения выручки и себестоимости продукции в 2013 г. по отношению к 2012 г. вызвало увеличение показателя рентабельности на 61,6 %,  а в 2014 г. по сравнению с 2013 г., повлекло увеличение данного показателя на 150,9%.

Подводя итог проделанной работы можно сделать вывод о том, что доходность деятельности ООО «Рубцовский ЛДК» увеличилась  в 2014 году по сравнению с 2012 г., об этом свидетельствует заметное увеличение чистой прибыли и всех показателей рентабельности. В целом ООО «Рубцовский ЛДК» работает безубыточно и с каждым годом улучшает свои показатели финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

2.4. Мероприятия  по улучшению финансовой деятельности  ООО «Рубцовский ЛДК»

 

В настоящее время залогом и основой долгосрочного стабильного функционирования ООО «Рубцовский ЛДК» должно стать рациональное управление финансовыми результатами, их оптимизация,  что предполагает не только обеспечение прибыльной деятельности, но также обеспечение устойчивого финансового состояния.

Устойчивое финансовое состояние позволит ООО «Рубцовский ЛДК» рационально и эффективно использовать ресурсы, увеличивать способность полностью и в сроки отвечать по собственным  обязательствам, иметь хорошие перспективы получения прибыли, повышать инвестиционную привлекательность и т.д. 

В условиях рыночных отношений ООО «Рубцовский ЛДК» стремиться не только к получению максимальной прибыли, но и к рациональному, оптимальному использованию уже полученной прибыли. Это позволит не только удержать позиции на рынке, но и обеспечить динамичное развитие производства в условиях конкуренции.

Улучшению финансовых результатов деятельности ООО «Рубцовский ЛДК», прежде всего величины прибыли будут способствовать следующие мероприятия:

1. Увеличение объема выпуска и реализации продукции ООО «Рубцовский ЛДК».

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли. Прибыль ООО «Рубцовский ЛДК» получает главным образом от реализации продукции собственного производства (т. е. по основному виду деятельности). Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получает ООО «Рубцовский ЛДК» после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше ООО «Рубцовский ЛДК» реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли.

Объем реализации продукции и величина прибыли зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности ООО «Рубцовский ЛДК», т. е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.

Прибыль от реализации продукции в ООО «Рубцовский ЛДК» зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:

- объема реализации продукции;

- ее структуры;

- себестоимости;

- уровня среднереализационных  цен.

Резервы роста прибыли – это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения внереализационных убытков, совершенствование структуры производимой продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный.

На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы; на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

При подсчете резервов роста прибыли за счет возможного роста объема реализации используются результаты анализа выпуска и реализации продукции.

Сумма резерва роста прибыли за счет увеличения объема продукции для ООО «Рубцовский ЛДК» рассчитаем  по формуле (2.5):

,    (2.5)

где   - резерв роста прибыли за счет увеличения объема продукции;

Пi - плановая сумма прибыли на единицу i-й продукции;

РПki - количество дополнительно реализованной продукции в натуральных единицах измерения.

Если прибыль рассчитана на рубль товарной продукции, сумма резерва ее роста за счет увеличения объема реализации определяется по формуле (2.6):

,     (2.6)

где PV - возможное увеличение объема реализованной продукции, руб.;

П - фактическая прибыль от реализации продукции, руб.;

V - фактический объем реализованной продукции, руб.

Сопоставление возможного объема продаж, с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема производства и реализации продукции ООО «Рубцовский ЛДК» на 10 % в следующем году. Рассчитаем резерв увеличения прибыли за счет увеличения объема выпуска и реализации продукции ООО «Рубцовский ЛДК» по формуле (2.7):

PV = 9919 тыс. руб. х 10% = 99190 млн. руб.

П = 2726 млн. руб.

V = 9919 млн. руб.

                  млн. руб.                              (2.7)

Таким образом, увеличив объем выпуска продукции на 10%, ООО «Рубцовский ЛДК» сможет увеличить свою прибыль на 27259,9 млн. руб.

2. Снижение расходов на  электроэнергию в ООО «Рубцовский  ЛДК».

Одной из актуальных  проблем в настоящее время на предприятии является то, что работники не склоны к экономии электроэнергии. Обычно они не следят за тем, сколько энергии потребляется во время работы и вне зависимости от нее. Нужно приучить работников отключать энергию в нерабочее время.

Поскольку цеха ООО «Рубцовский ЛДК» работают только в одну смену, то протяженность рабочего дня составляет 8 часов минус обеденный перерыв. Так во время данного перерыва не осуществляется отключение электроэнергии в цехах.

Предложением по сокращению затрат является - отключение электроэнергии в обеденный перерыв. Работа в данный период времени (обеденный) там не ведется. На тех работников, которые данное правило соблюдать не станут, будут налагаться штрафы, что повлечет за собой снижение их заработной платы. Подобные санкции приучат работников к дисциплине, ведь в этом случае они теряют собственную заработную плату.

Снижение затрат на электроэнергию является одной из основных целей руководителей ООО «Рубцовский ЛДК». Ведь, только в 2014 году в цехах ООО «Рубцовский ЛДК» (цех №1 и цех № 2) энергии было израсходовано на сумму в 158 т. р. или 65418 КВт.

Таким образом, можно подсчитать, во что предприятию обойдется экономия электроэнергии (расчет ведется по данным 2014 г.):

При 9-часах работы в общем цехам ООО «Рубцовский ЛДК»:

Количество рабочих дней в году - 264 дня.

Количество часов работы цеха=264*9=2376 часов.

Таким образом за час потребляется энергии: 65418/2376=28 КВт

Расход электроэнергии тыс. руб. =158 т. р. за 1КВт=2,55 руб.

При 8-часах работы:

28*8=224 КВТ - за 1 рабочий день