Анализ финансового состояния ООО «Рубцовский ЛДК»

Принцип осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью проявляется через анализ финансовых показателей, анализ финансового состояния предприятия, контроль за своевременностью уплаты налогов в бюджет, целевым расходованием финансовых ресурсов и разработке мер воздействия.

Все принципы организации финансов предприятий находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию производительных сил и производственных отношений в обществе.

Экономическая сущность финансов коммерческих предприятий проявляется через их функции. В соответствии с этим можно выделить несколько функций финансов:

а) инвистиционно – распределительная;

б) фондообразующая;

в) доходораспределительная;

г) обеспечивающая;

д) контрольная [14, с.95].

Функции финансов коммерческих предприятий и организаций те же, что и у общегосударственных финансов. Все функции тесно взаимосвязаны.

1. Инвистиционно – распределительная  функция.

1. Инвистиционно – распределительная  функция - это аккумулирование денежных  средств и их распределение, в  том числе на уровне хозяйствующих  субъектов. Эффективно их использование  по структурным распределениям, по видам деятельности, по видам  активов.

2. Фондообразующая функция.

Любые предприятия финансируются из нескольких источников: взносы собственников, кредиты, займы, кредиторская задолженность,  реинвестирование,  прибыль,  целевые взносы и пожертвования.

Должно быть оптимальное соотношение источников финансирования. Как правило, бесплатных источников не бывает. Возможна дополнительная эммисия акций, выпуск долговых ценных бумаг, получение долгосрочного кредита, разработка схем финансирования.

3. Доходораспредилительная  функция.

Суть доходораспределительной функции финансов заключается в распределении собственных доходов, избыточной прибыли (наибольшую отдачу приносит реинвестированная прибыль) [14, с.98].

4. Обеспечивающая функция  финансов предприятия.

 Целью работы коммерческих  организаций (предприятий) является  регулярное генерирование прибыли. Благодаря чему увеличивается  капитал собственников. А так  же смысл обеспечивающей функции  в системе сложившихся расчетных  отношений, что проявляется в  схемах:

а) предприятие – предприятие;

б) предприятие – государство;

в) предприятие – работники;

г) предприятие – собственники.

Чаще это проявляется в форме денежных отношений. Финансы организаций(предприятий) должны обеспечивать текущие капитальные расходы при нормальной расчетно – платежной дисциплине.

5. Контрольная функция.

Финансовый контроль за деятельностью коммерческого предприятия осуществляют:

- непосредственно коммерческое  предприятие путем всестороннего  анализа финансовых показателей, оперативного контроля за ходом  выполнения финансовых планов, своевременным  поступлением выручки от реализации  продукции (работ, услуг), обязательств  перед поставщиками товарно-материальных  ценностей, заказчиками и потребителями  продукции, государством, банками и  другими контрагентами;

- акционеры и владельцы  контрольного пакета акций путем  контроля за эффективным вложением  денежных средств, получением прибыли  и выплатой дивидендов;

- налоговые органы, которые  следят за своевременностью и  полнотой уплаты налогов и  других обязательных платежей  в бюджет;

- коммерческие банки при  выдаче и возврате ссуд, оказании  других банковских услуг;

- независимые аудиторские  фирмы при проведении аудиторских  проверок.

Итак, финансы коммерческих организаций (предприятий) являются не только ведущим звеном финансов хозяйствующих субъектов, но и базовым подразделением финансовой системы в целом, поскольку они обслуживают сферу производства товаров и услуг, где непосредственно создается валовой внутренний продукт и национальное богатство.

Положительный финансовый результат хозяйственной деятельности коммерческих организаций и предприятий свидетельствует об эффективности применяемых форм и методов управления финансовыми ресурсами, и, наоборот, отрицательный результат или отсутствие его — о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства и возможности банкротства предприятия [14, с.99].

 

1.2. Финансовые ресурсы коммерческих организаций

 

Для осуществления своей деятельности коммерческие организации располагают наряду с материальными и людскими ресурсами, также денежными средствами, обеспечивающими покрытие различных потребностей. Денежные средства поступают в их распоряжение по различным каналам и в процессе вовлечения их в оборот трансформируются в финансовые ресурсы [21, с.210].

Финансовые ресурсы коммерческих организаций - это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), находящихся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат, связанных с расширением производства и экономическим стимулированием.

Источниками образования финансовых ресурсов предприятия являются:

а) собственные и приравненные к ним средства (прибыль, амортизационные отчисления, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы);

б) ресурсы, мобилизованные на финансовом рынке (продажа собственных акций, облигаций и других ценных бумаг, кредитные инвестиции);

в) поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения (страховые возмещения; поступления от концернов, ассоциаций, отраслевых структур; паевые взносы; дивиденды и проценты по ценным бумагам; бюджетные субсидии) [21, с.212].

Формирование и использование финансовых ресурсов может осуществляться в двух формах: фондовой и нефондовой.

Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование денежных фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития, фонд материального поощрения и др. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в нефондовой форме.

Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.

Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить в виде следующей последовательности:

-  собственные финансовые  ресурсы и внутрихозяйственные  резервы,

-  заемные финансовые  средства,

-  привлеченные финансовые  средства.

Собственные и привлеченные источники финансирования образуют собственный капитал предприятия. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, как правило, не подлежат возврату. Инвесторы участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности.

 Заемные источники  финансирования образуют заемный капитал предприятия [21, с.214].

Собственные внутренние средства включают:  уставный капитал,  добавочный капитал,  нераспределенную прибыль.

Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

К добавочному капиталу относятся:

-  результаты переоценки  основных фондов;

-  эмиссионный доход  акционерного общества;

-  безвозмездно полученные  денежные и материальные ценности  на производственные цели;

- ассигнования из бюджета  на финансирование капитальных  вложений;

-  средства на пополнение  оборотных фондов.

Нераспределенная прибыль - эта прибыль, полученная в определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде [21, с.215].

Привлеченные средства предприятий - средства, предоставленные на постоянной основе, по которым может осуществляться выплата владельцам этих средств дохода, и которые могут не возвращаться владельцам. К ним относят: средства, получаемые от размещения акций акционерного общества; паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц в уставной фонд предприятия; средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, государственные средства, предоставляемые на целевое инвестирование в виде дотаций, грантов и долевого участия; средства иностранных инвесторов в форме участия в уставном капитале совместных предприятий и прямых вложений международных организаций, государств, физических и юридических лиц.

Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства.

Таким образом, заемный капитал, заемные финансовые средства - это привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства и другое имущество. Основными видами заемного капитала являются: банковский кредит, финансовый лизинг, товарный (коммерческий) кредит, эмиссия облигаций и другие.

Использование финансовых ресурсов осуществляется коммерческими организациями по многим направлениям:

- платежи органам финансовой  и банковской системы;

- инвестирование собственных  средств в основную деятельность: капитальные затраты (реинвестирование), связанные с расширением производства  и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные  технологии, использование «ноу-хау»  и т.д.;

- инвестирование финансовых  ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке;

- направление финансовых  ресурсов на образование денежных  фондов поощрительного и социального  характера;

- использование финансовых  ресурсов на благотворительные  цели, спонсорство и т.п.

Таким образом, финансовые ресурсы предприятия - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.