Анализ финансово – хозяйственной деятельности ПК "Пищекомбинат"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица  6 -  Закуп основного и вспомогательного сырья для производства консервированной и безалкогольной продукции в 2010 году по месяцам.

                                                                                                       (в тыс. руб.)

Месяц	Сумма сырья для изготовления безалкогольной продукции	Сумма сырья для изготовления консервированной продукции осн/всп	Закусочная	обеденная	повидло	сок
1	-	- /406,7	-/222	-/46,7	-/48	-/90
2	-	- /668	-/408	-/46	-/62	-/152
3	-	- /968,8	-/130	-/30	-/500	-/308,8
4	310	106 / 288,2	-/68,2	- /63	-/50	106/107
5	240	130 /279	-	-/80	-/91	130/108
6	270	76,4 / 498	40 /246	-/50	32/-	4,4/202
7	320	457,2 / 200	143/-	150/-	111,2/-	53/200
8	320,7	1327 / 563	709/250	300/60	318/150	-/103
9	100	1096,2 /320,8	780,2/90	118/50	198/78,8	-/102
10	-	545 / 350	365/102	72/48	108/92	-/108
11	-	180,7/ 147	134/36	46,7/40	-/18	-/53
12	-	- / 236	-/226	-	-	-/10
Всего	1560,7	3918,5/ 4925,5	2171,2/ 1778,2	686,7/ 513,7	767,2/ 1089,8	293,4/ 1543,8

 

          Как  видно из таблицы  сезонность  накладывает свой отпечаток на  деятельность предприятия. Сырье  закупается неравномерно в течении  года по мере их использования  в производстве,  сырье, которое  не подлежит длительному хранению  перерабатывается  в период сезонности  сразу всем объемом и подлежит  хранению уже в переработанном  виде. С декабря по март закупается  в основном только вспомогательное  сырье такое, как  сахар, стеклотара т.к. цена на эту продукцию в сезон резко увеличивается, поэтому предприятие вынуждено закупать ее впрок до сезона переработки. В сезон массового поступления сельскохозяйственного сырья также отвлекаются оборотные средства для закупа и закладки на хранение овощей.

 В апреле, мае начинают закупать  березовый сок. Сырье для безалкогольных  напитков закупается с  апреля  по сентябрь.        

          Для общей оценки коммерческой деятельности предприятия за последний год служит таблица доходов и расходов предприятия, а помесячная разбивка – об уровне синхронности поступления и расходования средств (табл.7).

 

Таблица 7 – Таблица доходов и расходов ПО «Пищекомбинат» в 2010  году

                                                                                                            (в тыс. руб)

Месяцы года	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.		Затраты по предприятию, тыс. руб.		Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.
	консерв.	б/алког.	консерв.	б/алког.	консерв.	б/алког.
Январь	4210	223	1167,4	270,9	+3042,6	-47,9
Февраль	3868	152	1431,7	270,9	+2436,3	-118,9
Март	3800,1	285	1727,8	278,9	+2072,3	+6,1
Апрель	1220	231	1155,9	699,9	+64,1	-468,9
Май	1400	310	1281,7	521,2	+118,3	-211,2
Июнь	625	749	1428,1	650,9	-803,1	+98,1
Июль	701	918	1554,9	690,9	-853,9	+227,1
Август	623	948	3073,7	691,6	-2450,7	+256,4
Сентябрь	601	641	2556,5	320,9	-1955,5	+320,1
Октябрь	789	256	1994,8	165,4	-1105,8	+90,6
Ноябрь	1225	257	1224,4	160,9	+0,6	+96,1
Декабрь	4150	275,3	906,2	186,6	+3243,8	+88,7
ЗА ГОД	23212,1	5245,3	19503,1	4909	+3709	+336,3

 

 

 

             Представленные в таблице финансовые  результаты за 2010 год по месяцам  свидетельствуют о том, что наибольшая  прибыль по производству и  реализации консервированной продукции  приходится период с декабря  по март. В эти месяцы продукция в основном только реализуется, а в период с июня по октябрь продукция производится, следовательно увеличиваются затраты. Особое значение прогнозирования финансового результата для деятельности предприятий консервной промышленности обусловлено спецификой этой отрасли производства.

          Прибыль  по производству и реализации  безалкогольных напитков  увеличивается  постепенно с июля по сентябрь, далее идет спад, а с января  по май убыток, что объясняется  опять же сезонностью на спрос  этих напитков.

          Распределение  прибыли, остающейся в распоряжении  ПО  «Пищекомбинат», регламентируется  учетной политикой предприятия  и Уставом и рассматривается  в таблице 3..

 

  Таблица 3. Данные об  использовании чистой прибыли (тыс.руб.).

показатели	2008год	2009год	2010год	Отклонение (+,-)2009г к 2008г.	Отклонение (+,-), 2010г. к 2009г.
1.Чистая прибыль	1915	2279,7	3008,6	+364,7	+728,9
2.Распределение  чист. прибыли:
В фонд потребления 25%	478,8	570	752,2	+91,2	+182,2
В фонд накопления 60%	1149	1367,8	1805,2	+218,8	+437,4
Резервный фонд 10%	191,5	228	300,9	+ 36,5	+ 72,9

 

 

           Рассмотрим в таблице 3 влияние факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли) на отчисления в фонды.

          Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:

 

                                            ,                                   (4)

где ΔФ (П) - приращение фонда за счет изменения чистой прибыли;

ΔПч – приращение суммы чистой прибыли;

К0 – коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд[15,С.262].

ΔФп (П) = (2279,7 - 1915) ∙ 25%= 91,2 тыс. руб. – фонд потребления

ΔФн (П) = (2279,7 - 1915)∙ 60%= 218,8 тыс. руб. – фонд накопления

ΔФр (П) = (2279,7 - 1915)∙ 10%= 36,5 тыс. руб. – фонд социальной сферы.

          Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2008г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.

         На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. На исследуемом предприятии данный коэффициент за последние три года не менялся, соответственно факторный анализ распределения прибыли проводиться не будет.

          Фонд накопления ПО «Пищекомбинат» используется на технологические работы, разработку и освоение новых видов продукции, технологических процессов, на финансирование затрат, связанных  с реконструкцией производства, проведением природоохранных мероприятий.

         Фонд потребления анализируемого предприятия используется на социальное развитие и социальные нужды. За счет него осуществляется выплата премий за выполнение особо важных производственных заданий, оказание материальной помощи и т.п.

 

 

 

          3 ПУТИ  ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА  ПО «ПИЩЕКОМБИНАТ»

 

         Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

      Анализируя балансовую прибыль можно сделать вывод, что ее увеличение на 20,6 % в 2010 году по сравнению с 2009 годом и в 2009 году  - на 19,1% по сравнению с 2008 годом произошло за счет увеличения объема продаж и обновления ассортимента выпускаемой продукции. Увеличение объема продаж связано с высокой урожайностью 2008-2010г.г., с понижением покупательской способности населения на приобретение дорогостоящих продуктов питания, и повышением покупательской способности  на приобретение более доступных продуктов питания, в частности консервов из овощей и фруктов. Основными конкурентами по производству консервов в Свердловской области можно назвать Красноуфимский консервный завод, на котором выпускается продукция более низкого качества и Далматовский консервный завод, на котором выпускается более узкий ассортимент данной продукции, поэтому среди них, конечно, главенствующую роль на рынке сбыта занимает ПО «Пищекомбинат», которое выпускает качественную продукцию, консервирует натуральные продукты без добавления консервантов, производит тепловую обработку, тем самым увеличивается срок годности, который составляет 2-3 года. Качество продукции по достоинству оценено на выставках конкурсными комиссиями, имеются более 20 медалей и дипломов за отличное качество.

        Предприятие  не ставит своей задачей увеличение  прибыли за счет роста цен  или снижения себестоимости за  счет материальных и трудовых  затрат или  за счет  снижения  качества продукции, а, наоборот, за  счет создавшегося устойчивого  финансового положения увеличивать  объем продаж, не поднимая цены  на продукцию.

       При анализе платежеспособности изучается дебиторская и кредиторская задолженность ближайших сроков погашения.

          На ПО «Пищекомбинат» производится безалкогольная продукция в отдельном цехе. Доля прибыли этого производства и реализации  по отношению ко всей прибыли предприятия составляет всего 13,1%, т.е. 559 тыс. руб. в 2010 году, в 2009 году – 10,6%, в 2008 году – 12,4%. 

          В качестве  приемов, которые позволят снизить  объем издержек на производство  безалкогольных  напитков можно  предложить следующие: 

- цех по разливу безалкогольных  напитков должен работать только  в весенне-летний сезон, во время  наибольшего спроса на безалкогольные  напитки, и несколько дней перед  праздниками в осенне-зимний период; 

- работа на конкретного потребителя: 

- оплата труда рабочих на  основании объема выпущенной  продукции; 

- сезонный найм рабочих; 

- проведение рекламной компании, направленной на заключение договоров  с постоянными партнерами и  широкую известность марки напитка.  

         Доля отчислений в фонд накопления составляет 60% от чистой прибыли, это позволяет нам сделать вывод о том, что руководство ПО «Пищекомбинат» планирует расширять производство,  осваивать новые виды продукции.

        Небольшая доля (25%) отчислений в фонд потребления показывает, что в планы руководства рассматриваемого предприятия в краткосрочном периоде не входит значительное развитие социальной сферы предприятия.

      Чистая прибыль, используемая на накопление, и чистая прибыль прошлых лет свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии источника для последующего развития.

       В отношении рекомендации по увеличению прибыли предприятия можно сказать, что сегодня сложилась такая ситуация, когда все рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия были использованы и результатом является современное финансовое положение ПО. 

         В предприятии имеется стабильный доход, который эффективно используется для достижения максимального удовлетворения производственных, материальных и социальных нужд предприятия.