Анализ дебиторской и кредитной задолженности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2014 в 16:18, контрольная работа

Краткое описание

Для того чтобы правильно выстроить взаимоотношения с клиентами, необходимо постоянно контролировать текущее состояние взаиморасчетов и отслеживать тенденции их изменения в средне- и долгосрочной перспективе. При этом контроль должен быть дифференцирован по отношению к различным группам клиентов, каналам сбыта, регионам и формам договорных отношений.
Дебиторская и кредиторская задолженность естественное явление для существующей в России системы расчетов между предприятиями.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 .СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 4
2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 7
2.1 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 7
2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ 11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 14
ЗАДАЧА №1 15
ЗАДАЧА №2 23
ЗАДАЧА №3 28
ЗАДАЧА №4 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать полностью (181.66 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Экономический анализ.docx

— 197.62 Кб (Скачать документ)

 

 

Аналитический вывод

    1. Средняя продолжительность одного оборота (LE) определяется по формуле:

 

 

где Т - продолжительность анализируемого периода в днях. Продолжительность базисного и отчетного периодов принимается равной 360 дням.

Базисный год                                   Отчетный год

 

          

            

         

           

 

2) Коэффициент оборачиваемости

Базисный год                            Отчетный год

   

 

 

 

 

4) Коэффициент загрузки  оборотных средств в обороте

Базисный год                                            Отчетный год

 

    

 

Вывод:

В отчетном периоде по сравнению с базисным произошел рост оборотных средств, как в целом, так и по статьям их учета. Это привело к увеличению продолжительности одного оборота и, соответственно, к снижению коэффициента оборачиваемости оборотных средств, а значит увеличению коэффициента загрузки оборотных средств в обороте.

В результате снижение коэффициента оборачиваемости происходит снижение прибыли предприятия

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ

2. Анализ финансовой отчетности : учебник / Л.В. Донцова, НА. Никифорова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. — 368 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.

4. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.

5. Джалаев Т.К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - №7

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. - 2-е изд. - М: Издательство «Дело и Сервис», 2008. 186 с.

7. Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Финансовый менеджмент, 2006. - №3.

8. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. // Финансовый менеджмент. 2009. - №3

9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006, 372 с.

10. Мальцев А.С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - №3.

11. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - №4.

12. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - №9.

13. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с

14. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. - 2006 г. - №2 

Приложение 1

Таблица 2.1.1. Анализ состава и движения дебиторской задолженности

 
Наименование показателя

 
Остаток на начало года

 
Остаток  
 
на конец года

 
Темп роста остатка, %

 
Отклонение остатка, тыс. руб.

 

 

 
сумма, тыс. руб.

 
УД-вес, %

 
сумма тыс. руб.

 
уд. вес, 
 
%

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

 
1. Дебиторская задолженность

 
61 352

 
100,00

 
63 174

 
100,00

 
102,97

 
1822

 
1.1.Краткосрочная

 
61 151

 
99,67

 
62 731

 
99,30

 
102,58

 
1580

 
1.1.1. втом числе просроченная

 
18 602

 
30,32

 
20 405

 
32,30

 
109,69

 
1803

 
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев

 
15 775

 
25,71

 
19110

 
30,25

 
121,14

 
3335

1.2.Долгосрочная

201

0,33

443

0,70

220,40

242

1.2.1. в том числе просроченная

  

 

 

—

—

—

—

1.2.1.1. из нее длительностью  свыше 3 месяцев

  

 

—

 

—

 
—

 
—

 
—


 

Приложение 2

Таблица 2.1.2. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

 
Наименование показателя

 
Прошлый год

 
Отчетный 
 
год

 
Изменение, 
 
+, -

 
1

 
2

 
3

 
4

 
1. Оборачиваемость деб. задолженности, в оборотах

 
1,84

 
1,72

 
-0,12

 
1.1. в том числе краткосрочной

 
1,68

 
1,73

 
+0,05

 
2. Период погашения дебиторской  задолженности,

 
196

 
209

 
+13

 
2.1. в том числе краткосрочной

 
214

 
208

 
-6

 
3. Доля дебиторской задолже. в общем

 
31,7

 
32,5

 
+0,8

 
4. Доля деб.задол. покупателей и заказчиков в общем объеме текущих активов, %

 
25,8

 
26,0

 
+0,2

 
5. Доля сомнительной деб.задол. в общем объеме дебит. задолж., %

 
8,6

 
9,0

 
+0,4


 

 

 

 

Приложение 3

Таблица 2.1.3  Анализ состояниядебиторской задолженности

 
Наименование показателя

 
Всего на начало 2012 года

 
Всего на конец 2012 года

 
В том числе по срокам образования

 
До 1 мес.

 
от 1 до 3 мес.

 
От З до 6 мес.

 
от 6 до 12 мес.

 
свыше 12 мес.

 
1

 
2

 
3

 
4

 
5

 
6

 
7

 
8

 
1. Расчеты с покупателями и заказчиками

 
42 392

 
44 791

 
6753

 
26 723

 
5803

 
5069

 
443

 
2. Авансы выданные

 
7200

 
6100

 
5810

 
0

 
0

 
290

 
0

 
3. Прочие дебиторы

 
11 760

 
12 283

 
4213

 
122

 
7948

 
0

 
0

 
Всего дебит. задолж.

 
61352

 
63174

 
16 776

 
26 845

 
13 751

 
5359

 
443

 
В % к общей сумме дебит. задолж.

 
—

 
100

 
26,56

 
42,49

 
21,77

 
8,48

 
0,70


 

 

 

 

Приложение 4

Таблица 2.2.1 Анализ состава и движения кредиторской задолженности

 
Наименование

 
Остаток на начало периода

 
Остаток на конец периода

 

 

 

 

 

 

 
сумма, тыс. руб.

 
УД-вес, %

 
сумма тыс. руб.

 
УД. вес, 
 
%

 

 

 

 

 
1

 
2

 
3

 
4

 
5

 
6

 
7

 
1. Кредит. задолжен., всего

 
112 948

 
100,00

 
113 562

 
100,00

 
100,54

 
614

 
1.1. Краткосрочная

 
105 126

 
93,07

 
106 487

 
93,77

 
101,29

 
1361

 
1.1.1. в том числе просроченная'

 
18 573

 
16,44

 
31 615

 
27,84

 
170,22

 
13 042

 
1.1.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев

 
12 303

 
10,89

 
18312

 
16,13

 
148,84

 
6009

 
1.2. Долгосрочная 1.2.1. втом числе

 
7822

 
6,93

 
7075

 
6,23

 
90,45

 
-747

 
1.2.1.1. из нее длительностью свыше 3 месяцев

 
___

 
_

 
—

 
—

 
—

 
—


 

   Приложение 5

Таблица 2.2.2Анализ состояния кредиторской задолженности организации, (тыс. руб.)

 

 

 
Остатки

 
В том числе по срокам образования на конец года

 

 

 
на начало

 
на конец периода

 
до 
 
1 мес.

 
от 1 до 3 мес.

 
от 3 до 6 мес.

 
от 6 до 
 
12 мес.

 
свыше 12 мес.

1

2

3

4

5

6

7

8

 
1. Поставщики и подрядчики

 
16 574

 
31 513

 
6448

 
7031

 
11 774

 
6260

 
0

 
2. Задолженность перед

 
705

 
568

 
568

 
0

 
0

 
0

 
0

 
3. Задолжен. перед гос.внебюджет. фондами

 
0

 
0

 
0

 
0

 
0

 
0

 
0

 
4. Задолжен. по налогам и сборам

 
2345

 
4827

 
2832

 
1721

 
274

 
0

  

 
5. Авансы полученные

 
3120

 
5610

 
3314

 
951

 
507

 
838

  

 
6. Прочие кредиторы

 
2920

 
4692

 
0 1

 
0

 
2277

    

 
7. Кредиторская задолженность, всего

 
25 664

 
47 210

 
13162

 
9703

 
14 832

 
9513

 
0

8. Уд. вес в общей сумме  кредит.й задолж., %

  

100

27,88

20,55

31,42

20,15

0,00

Информация о работе Анализ дебиторской и кредитной задолженности