Технико-экономическое обоснование производства станины

 

 

 

Продолжение таблицы 18

 

1	2	3	4
14.Рентабельность продукции %	40	40	0
15.Рентабельность продаж %	28,57	28,57	0
16.Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	6,61	6,49	-0,12
17.Длительность оборота  оборотных средств	54,46	55,46	1
18.Затраты на один рубль  товарной продукции	1,4	1,4	0

 

 

Рассчитаем среднесписочную численность производственных рабочих на период освоения (она в 1,54 раза меньше чем при использовании полной мощности, т.к. объем производства тоже в 1,54 раза меньше):

438*1,9 ≈ 231 чел.

Среднесписочная численность ППП в период освоения:

231+69+57+44+19 ≈ 420 чел.

Рассчитаем выработку :

Выработка = Объем произведенной продукции / затраты труда на производство продукциина одного работающего:

Освоение: 7700/420=18,3 шт.

Полная мощность: 14500/627=23,1 шт.

На одного рабочего:

Освоение: 7700/231=33,3 шт.

Полная мощность: 14500/432=33,6 шт.

Фондоотдача основных производственных фондов:

                                            (14)

В – выручка от реализации продукции (реализованная продукция), р.;

       – среднегодовая стоимость основных фондов, р..

Освоение:  ФО = 97825,805/132593=0,74 руб.

Полная мощность: ФО = 130984,532/132593=0,99 руб.

Фондоемкость:

ФЕ = 1 / ФО

Освоение: 1 / 0,74=1,35руб.

Полная мощность: 1 / 0,99=1,01 руб.

Рентабельность производства:

                                       (15)

Прп – прибыль от реализации продукции, тыс. р.;

Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. р.;

ОбС – средняя величина оборотных средств предприятия, без учета краткосрочных финансовых вложений, тыс. р.

Освоение: 27950,23 / (132593 + 14797,27) * 100 = 18,96%

Полная мощность: 37424,152 / (132593 + 20170,418) * 100 = 24,49%

Рентабельность продукции:

  (16)

где Прп – прибыль от реализации продукции (прибыль от продаж), р.;

Срп –  полная себестоимость реализованной продукции, р.

Освоение: Рп =  27950,23/69875,575 * 100 = 40%

Полная мощность: Рп =  37424,152/93560,38 * 100 = 40%

Рентабельность продаж:

                                    (17)

где Ппродаж – прибыль от продаж, тыс. р.;

В – выручка от продаж, тыс. р.

Освоение: Рпрод = 27950,23/97825,805*100=28,57%

Полная мощность: Рпрод = 37424,152/130984,532*100=28,57%

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

              (18)

Освоение: Коб = 97825,805/14797,27=6,61

Полная мощность: Коб = 130984,532/20170,418=6,49

Период оборота оборотных средств:

                      (19)

Освоение: Д = 360/6,61=54,46 дн.

Полная мощность: Д = 360/6,49=55,46 дн.

Затраты на один рубль товарной продукции:

Освоение: 97825,805/69875,575 = 1,4 руб.

Полная мощность: 130984,532/93560,38 = 1,4 руб.

Теперь рассчитаем отклонения:

Объем реализации продукции: 14500-7700=6800 шт.,

Получается, что в период освоения предприятие работала в чуть больше половины своей мощности.

Объем реализации продукции в стоимостном измерении:

93560,38-69875,575=28684,725 тыс. руб.

Т. к. объем реализации продукции в натуральном выражении в период освоения меньше, то и в стоимостном выражении он тоже будет меньше, чем в период использования полной мощности.

Себестоимость единицы продукции: 6452,44-9074,75=-2622,31 тыс. руб. в период освоения себестоимость единицы продукции выше, потому что такие постоянные расходы, как амортизационные отчисления, заработная плата непроизводственного персонала и тп. переносятся на меньший объем продукции, чем в период полного использования мощности.

Условно-постоянные расходы: 2913,77-5536,631=-2622,861 тыс. руб. условно постоянные расходы выше по той же причине, по которой выше себестоимость.

Условно-переменные расходы равны.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тоже будет равна, т. к. за весь период не было введедено или выведено никаких основных производственных фондов.

Среднегодовой остаток оборотных средств: 20170,418-14797,27=5373,148 тыс. руб. величина оборотных средств зависит от объема производства, поэтому в период освоения остаток оборотных средств меньше, чем в период использования полной мощности.

Среднесписочная численность ППП: 627-420=207 чел. Т.к. объем производства меньше, численность производственных рабочих тоже меньше. Она пропорциональна объему производства. Численность других работников предприятия остается неизменной.

Численность производственных рабочих: 438-231=207 чел.

Фонд оплаты труда персонала: 40071,2-27264,4=12806,8 тыс. руб. т.к. численность производственных рабочих в период освоения меньше, значит и затраты на оплату труда по сдельным расценкам, а следовательно и фонд оплаты труда, меньше чем в период использования полной мощности.

Амортизационные отчисления одинаковые, т. к. среднегодовая стоимость основных производственных фондов равна в оба периода.

Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии: 14141,21-7992,7=6148,51 тыс. руб. материальные затраты полностью зависят от объема производства, поэтому их величина различна в оба эти периода.

Выработка на одного работающего: 23,1-18,3=4,8 шт. объем производства больше, следовательно, выработка выше.

Выработка на одного рабочего 33,6-33,3=0,3

Фондоотдача основных производственных фондов: 0,99-0,74=0,25 руб. в период использования полной мощности основные фонды используются эффективнее, чем в период освоения.

Фондоемкость: 1,01-1,35=-0,34 руб.

Рентабельность производства: 24,49-18,96=5,53% значит, производство стало на 4% рентабельнее в период использования полной мощности.

Рентабельность продукции и рентабельность продаж остается неизменной.

Коэффициент оборачиваемости: 6,49-6,61=-0,12 , значит оборачиваемость основных фондов снизилась.

Длительность оборота: 55,46-54,46=1 дн. Т.к. коэффициент оборачиваемости уменьшился, длительность оборота увеличилась.

Затраты на один рубль товарной продукции остались неизменными.

 

3.2 Расчет срока окупаемости  инвестиций и точки безубыточности  проекта

 

Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска рассчитаем точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле:

    (20)

где FC – совокупные постоянные затраты за период;

VCед –переменные затраты на единицу продукции;

Цед – цена реализации единицы продукции.

Расчет точки безубыточности  проиллюстрируем графиком (рисунок 1).

Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема выпуска. Точка критического объема выпуска показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее полной себестоимости (v*N +FC). При данном объеме выпуска предприятие имеет прибыль равной нулю.

Nкр = 42250,3/ (9033,416–3538,67) = 7689 шт.

 

 

 

 

 

 

Далее графически определим критический объем выпуска продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж). Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков.

ЗПФ = 14500-7689=6811шт.

ЗПФ = 6811 / 14500 * 100% = 47%

Т.е. фактически означает, что предприятие может снижать объем производства до 47% или до 6811 шт. и не нести убытки.

Для расчета периода окупаемости вложенных средств составим таблицу денежных потоков. Год, в котором чистый денежный поток нарастающим  поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и будет сроком возврата инвестиций.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

- вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями  в одном периоде, то есть в  течение одного года;

- по окончании расчетного  периода предприятие ликвидируется и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.

Поступления от реализации продукции (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержатся в таблице 15 «Расчет чистой прибыли предприятия». Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств  предприятия.

Размер вложений основного капитала рассчитан в таблице 6. Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17. Для периода освоения сумма вложений в оборотный капитал отражена в  графе 2 таблицы 17. При увеличении объема производства во второй год потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть  в графе 4 таблицы 19 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. В следующие годы реализации проекта дополнительные вложения в оборотный капитал не требуются, так как объем производства продукции не меняется и увеличение оборотных средств не планируется. 

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов на дату реализации проекта и оборотный капитал предприятия.

Таблица 19 − Таблица денежных потоков

Показатели	Строитель-ство	Освоение	Полная мощность
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1	2	3	4	5	6	7
А Приток денежных средств	-	97825,805	130984,532	130984,532	130984,532	148955,392
1.Поступления от реализации  продукции	-	97825,805	130984,532	130984,532	130984,532	130984,532
2.Остаточная стоимость  предприятия	-	-	-	-	-	38141,278
Б Отток денежных средств	17970,86	73410,035	104741,73	29152,218	29152,218	29152,218
1. Инвестиции в основной  капитал (-)	17970,86	-	-	-	-	-

 

 

 

 

 

Продолжение таблицы 19

 

1	2	3	4	5	6	7
2.Вложения в инвестиционный  капитал	-	14797,24	20170,418	-	-	-
3.Производственно-сбытовые  издержки (затраты на производство  и реализацию без учета суммы  амортизации)	-	51904,715	75589,52	75589,52	75589,52	75589,52
4.Налоги (-)	-	6708,05	8981,8	8981,8	8981,8	8981,8
В Чистый денежный поток    (А-Б)	-17970,86	24415,77	26242,802	101832,314	101832,314	119803,174
Г Чистый денежный поток нарастающим итогом	-17970,86	6444,91	326870712	134520,026	236352,34	356155,514

 

Рассчитаем остаточную стоимость предприятия:

17970,86 + 20170,418 = 38141,278 тыс. руб.

Приток денежных средств:

5год: 17970,86 + 130984,532 = 148955,392 тыс. руб.

Затраты на производство без учета сумм амортизации:

1год: 69875,575 – 17970,86 = 51904,715 тыс. руб.

2год: 93560,380 – 17970,86 = 75589,52 тыс. руб.

3год: 93560,380 – 17970,86 = 75589,52 тыс. руб.

4год: 93560,380 – 17970,86 = 75589,52 тыс. руб.

5год: 93560,380 – 17970,86 = 75589,52 тыс. руб.

Отток денежных средств:

1год: 51904,715 + 6708,05 + 14797,27 = 73410,035 тыс. руб.

2год: 75589,52 + 8981,8 + 20170,418 = 104741,73 тыс. руб.

3год: 8981,8 + 20170,418 = 29152,218 тыс. руб.

4год: 8981,8 + 20170,418 = 29152,218 тыс. руб.

5год: 8981,8 + 20170,418 = 29152,218 тыс. руб.

Чистый денежный поток:

1год: 97825,805  – 73410,035 = 24415,77 тыс. руб.

2год: 130984,532 – 104741,73 = 26242,802 тыс. руб.

3год: 130984,532 – 29152,218 = 101832,314 тыс. руб.

4год: 130984,532 – 29152,218 = 101832,314 тыс. руб.

5год: 148955,392 – 29152,218 = 119803,174 тыс. руб.

Чистый денежный поток, нарастающим итогом:

1год: -17970,86 + 24415,77 = 6444,91 тыс. руб.

2год: 6444,91 + 26242,802 = 32687,712 тыс. руб.

3год: 32687,712 + 101832,314 = 134520,026 тыс. руб.

4год: 134520,026 + 101832,314 = 236352,34 тыс. руб.