Расчёт основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

 

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 процентов. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.

Любое предприятие и получает НДС (с реализованной продукции) и платит (с того что купило). Разница между полученным и оплаченным НДС составляет НДС в бюджет.

Выручка = отпускная цена производителя*количество выпущенной продукции = 1142,69 * 7500 = 8570216,065 руб.

НДСпол = Выручка*18%/118% = 8570216,065 *18%/118%=1307321,321 руб.

НДСопл = (МЗ + Стоим.эл.эн .+ Аренда + Реклама)*18%/118% =

= (5002500+ 68182.944+ 126000 + 10480) * 18%/118% = 794312,99 руб.

НДСбюдж = НДСпол-НДСопл = 1307321,321 - 794312,99=513008,104 руб.

 

10 Расчет  прибыли и рентабельности

 

Прибыль – это разница между доходом и затратами.

 

Источники получения прибыли:

1 Реализация продукции 

2 Реализация основных  средств

3 Реализация прочих  активов

4 Внереализационные операции

 

Пути увеличения прибыли:

1 Снижение себестоимости

2 Увеличение рентабельности

3 Увеличение объема  выпускаемой продукции

 

Одной из самых важных характеристик финансовых результатов фирмы является рентабельность.

Процентное отношение, в котором вложенный в предприятие капитал приносит прибыль за определенный период времени показывает рентабельность предприятия. Прибыль предприятия, полученная с каждого рубля вложенных средств, зависит от скорости оборачиваемости средств и доли чистой прибыли выручке от объема реализации и средней величины активов.

Рентабельность — это относительный показатель интенсивности производства. Он отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие считается рентабельным, если суммы выручки от реализации продукции достаточно не только для покрытия затрат на производство и реализацию но и для образования прибыли.

Показатели рентабельности:

 

1 Рентабельность продукции — определяется отношением прибыли от РП к себестоимости реализованной продукции.

2 Рентабельность продаж — определяется отношением прибыли от РП к выручке.

3 Рентабельность производственных  фондов определяется отношение  балансовой прибыли к средней  стоимости ОПФ и материальных  оборотных средств

 

 

10.1 Расчет прибыли

  

      «-»

 

 

«-»

 

«-»

     

 

 

     «+», «-»

 

      «-»

 

 

 

 

10.2 Расчет рентабельности

Рентаб.прод.=Прибыль до налогов/себестоимость*100% =

= 2292996,541 /5764211,42  * 100% = 39%

Рентаб.произв.= прибыль до налогов/выручка*100% =

= 2292996,541 / 8570216,065 * 100% = 26%

 

11. Расчёт показателей, характеризующих уровень использования ОПФ

 

Показатели, характеризующие уровень использования ОПФ:

1 Фондоотдача – показатель, характеризующий выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

2 Фондоемкость – обратный показатель фондоотдачи, характеризует стоимость ОПФ для выполнения единицы объема работ.

3 Фондовооруженность – показатель, характеризующий степень вооруженности рабочих основными фондами.

 

Фо = ВП / ОПФ

Фе = ОПФ / ВП

Фв = ОПФ / чис.раб.

ОПФ = (ОПФн + ОПФк) / 2

ОПФк = ОПФн - ∑А

∑А = 28736.94   руб.

ОПФн = 1082100 руб. (см. п. 7)

ОПФк = 1082100 - 28736.94   = 1053363,06      руб.

ОПФ = (1082100 + 1053363,06) / 2 = 1067731,53 руб.

Фо =  7500 / 1067731,53 = 0,007 руб/руб.

Фе = 1067731,53 / 7500 = 142,36 руб/руб.

Фв = 1067731,53 / 18= 59318,418 руб/чел.

 

 

12 Расчет  оборотных средств и показателей, характеризующих уровень их использования

 

Оборотные средства представляют собой финансовые ресурсы, вложенные в финансовые ценности, обслуживающие производственную деятельность предприятия и полностью потребляемые в течение одного производственного цикла. Показатели, характеризующие уровень использования оборотных средств:

1 Коэффициент  оборачиваемости ОС – характеризует размер объема выручки от реализации продукции на среднюю стоимость ОС

2 Продолжительность  одного оборота – равна отношению числа дней за реализуемый период к оборачиваемости ОС

3 Коэффициент  загрузки ОС – характеризует сумму среднего остатка ОС, приходящихся на 1 рубль выручки от реализации продукции.

 

Коэффициент оборачиваемости

Коб = Врп / О

В данном случае О = ∑МЗ (см. таблицу 6)

Коб = 8570216,065 /5002500= 1,71 оборотов

 

Продолжительность одного оборота

Поб = Д / Коб = 30 / 1,71 = 17,54~18 дней

 

Коэффициент загрузки

Кз = ∑МЗ / Врп = 5002500/ 8570216,065 = 0,583 руб/руб.

 

13 Построение графика точки безубыточности

 

Точка безубыточности – показатель, характеризующий объем реализации продукции, при котором выручка предприятия от продажи продукции равна всем его совокупным затратам , т.е. это объем продаж, при котором предприятие не имеет убытков, но и не получает прбыль.

МД = Врп – VC = 8570216,065 – 5349290,485= 3220925,58  руб.

Кмд = = = 0,37

ПВ = = = 1121407,94 руб.

ТБ = = = 1158 шт

ЗФП = * 100%

ЗФП = *100% = 0,86* 100% = 86%

Чем выше ЗФП, тем лучше для предприятия.

Цбез. =  

Цбез. = = 149,29 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

График точки безубыточности

14.Финансовый план.

 

Финансовый план - это система планов и плановых показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

 

Наименование показателей	Декабрь 2009	1 квартал 2010	2 квартал 2010	3 квартал 2010	4 квартал 2010	1 квартал 2011
1.Поступление  и выручка от реализации продукции, руб	-	14537169	14537169	14537169	14537169	14537169
2.Поступление  кредитных средств, руб	6242600	-	-	-	-	-
3.Итого  поступлений	6242600	14537169	14537169	14537169	14537169	14537169
4.Платежи  на сторону, руб	-	414920,94	414920,94	414920,94	414920,94	414920,94
4.1 Оплата  материалов поставщикам, руб	-	5002500	5002500	5002500	5002500	5002500
4.2 Заработная  плата, руб	-	235446	235446	235446	235446	235446
4.3 Электроэнергия, руб	-	68182.944	68182.944	68182.944	68182.944	68182.944
4.4 Реклама, руб	-	10480	10480	10480	10480	10480
4.5 Аренда, руб	-	126000	126000	126000	126000	126000
4.6 Амортизация, руб	-	28736.94	28736.94	28736.94	28736.94	28736.94
4.7 % по  кредиту, руб	-	249704	249704	249704	249704	249704
4.8 Налоги, руб	-	1816262,098	1816262,098	1816262,098	1816262,098	1816262,098
4.9 Возврат  кредита, руб	-	-	-	130000	6112600	-
4.10 Оплата  поставщику оборудования
5.Баланс  платежей,уб	6242600	13584936.081	13584936.081	13571936.081	7459336,081	7459336,081
6.Тоже  с нарастающим итогом

 

 

 

 

Налоги = НДС в бюджет + налог на прибыль + +страх.взнос =

= 470960,29+ 1265273,278 + 80028,53= 1816262,098 руб.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Целью бизнес-плана являлось:

-обоснование  рентабельности фирмы;

-получение прибыли  достаточной для погашения заемных  средств и накопления чистой  прибыли для дальнейшего увеличения  фондов потребления и развития  производства.

 

Благодаря расчётам рентабельности производства и составлению финансового плана по реализации продукции и функционированию

 

 

 

предприятия, обоснование рентабельности фирмы является целесообразным.

 

Чистая прибыль, т.е. часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет, составляет 2009620,698 руб. Следовательно, эта сумма может быть использована для увеличения оборотных средств предприятия и формирования фондов и резервов производства.

 

Так же, объём выпуска продукции существенно выше точки безубыточности, т.е. направлен на получение прибыли, о чём также свидетельствует запас финансовой прочности. На графике зона прибыли больше зоны убытков на порядок, следовательно, для предприятия это является благоприятным фактором.

 

  А запас  финансовой прочности составляет 86%. Он показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. Чем выше показатель финансовой прочности, а в данной работе он достаточно высок, тем меньше риск потерь для предприятия.

Из всего этого можно сделать вывод, что предприниматель может рассчитывать на успех предприятия. Ознакомившись с различными показателями и расчётами, представленными в работе, имеет смысл создавать такое предприятие, все расходы окупятся в процессе производства.

 

 

Литература

1. Лекции по экономике отрасли за 4 курс.

2. Сайт http://ru.wikipedia.org/wiki/

3. Экономика отрасли 
Автор: Поздняков В.Я., Казаков С.В. Издательство: Инфра-М Год: 2009;