Расчёт основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

Важным элементом при планировании численности работников на предприятии является расчёт планового баланса рабочего времени, т.е. определение среднего числа часов, которые рабочий проработает в течение определённого планового периода (год, квартал, месяц)

 

Таблица 1. Расчёт баланса рабочего времени.

Показатели	Показатели
1.Календарный  фонд времени (дни)	30
2.Количество нерабочих  дней:      - праздничные,                                                                                     - выходные	0 6
3.Номинальный  фонд (дней)	22
4.Неявки на  работу (дней)	3,36
5.Число рабочих  дней в месяце	24
6.Потери рабочего  времени в связи с сокращением  продолжительности рабочего дня (час)	0,33
7.Средняя продолжительность  рабочего дня.	7,33
8.Полезный фонд  рабочего времени в часах	175,92

 

 

Расчёт:

1. Рассчитаем неявки на работу:

НФРВ * неявки = 24 * 14% = 3,36 дня

 

2. Число рабочих дней в месяце:

НФРВ * неявки = 24 - 3,36 = 21,6 дней

3. Потери рабочего времени в связи с сокращением продолжительности рабочего времени (час) :

- потери = 4*60/24 = 10 (мин.)

- потери в связи  с перерывом = 6 (мин.)

6 + 10= 16 (мин.) = 16,4/60 = 0,27 (часа)

4. Средняя продолжительность рабочего дня:

Продолжительность рабочего дня - потери рабочего времени =

= 8ч. - 0,27 ч. = 7,73 ч.

5. Полезный фонд рабочего времени в часах:

Число работающих дней в месяц * средняя продолжительность рабочего дня =

= 24 * 7,73 = 175,92 ч.

 

2. Расчет  производственной мощности предприятия

 

Производственная мощность  (ПМ) - максимально возможный выпуск продукции за

единицу времени при полном использовании производственного оборудования и

производственных площадей.  ПМ  - измеряется в тех же единицах , в которых планируется производство продукции в натуральном измерении.

ПМ- устанавливается по оборудованию, являющемуся основным  в  технологическом и   экономическом отношении.

Для того чтобы предприятие смогло выполнить план производства нужно установить требуемое количество оборудования на каждой операции.

      

 

Где tшт – трудоемкость операции

Vвл   – планируемое количество выпускаемых изделий

Фэф – полезный фонд рабочего времени

 

Q1 = 5,2*7500/60*175,92 =3,69 ед. оборудования  ~ 4 шт 

O2 = 4,2*7500/60*175,92 = 2,98  ед. оборудования  ~  3 шт

O3 = 6 *7500/60*175,92 = 4,26 ед. оборудования  ~ 5 шт

O4 = 8,2 * 7500/60*175,92 = 5,68  ед.оборудования  ~ 6 шт

Общее количество оборудования

∑ Q= Q1 + Q2 + Q3 + Q4 = 4 + 3 + 5 + 6 = 18 шт

Расчет загрузки каждой единицы оборудования

 

 

 

Где Qрасч .- расчетное количество оборудования

Qприв - принятое количество оборудования

%з1 = 3,69/4•100% = 92%

%з2 = 2,98/3•100% = 99%

%з3 = 4,26/5•100% = 85%

%з4 = 5,68/6•100% = 94%

 

ПМ = 175,92 * 60 * 12 / 18 = 7836 шт

Те общ = 5,2+4,2+6+8,2=17,6

 

 

 

 

 

 

 

3.Определение  фонда заработной платы

работников предприятия

 

Заработная плата (ЗП) - вознаграждение за труд которое получает каждый работник.

Тч - часовая  ставка - абсолютный размер оплаты труда работника за 1 час.

ТК  - тарифный коэффициент - устанавливает разный уровень оплаты труда по квалификациям.

Тарифная сетка – соотношение между разряда и соответствующими им тарифными коэффициентами.

Таблица 2. Тарифная сетка

Разряд	1	2	3	4	5	6
Тарифный коэффициент	1	1,3	1,76	2	2,23	2,46

 

 

Наибольшее распространение на предприятиях различных форм собственности получили две формы оплаты труда:

- сдельная - оплата за  каждую единицу продукции или  выполненный объем работ,

 

ЗП сд. = Ред. * Vвл 

 

где  Ред. - сдельная расценка за единицу изделия;

 

- повременная - оплата за  отработанное время, но не календарное, а нормативное которое  предусматривается  тарифной системой

 

           ЗПповр. = Тч * К * Фэф

 

где Тч – часовая ставка

К – Тарифный коэффициент

 

3.1 Расчет заработной платы рабочих повременщиков

 

Часовая тарифная ставка работника повременщика

 

 

 

Tч1.пов = 5554/151.1 =31.57 руб/час

Где ЗПповрmin – минимальная ставка оплаты труда

Минимальная ставка оплаты труда рабочего - повременщика 4681 руб.

 

Основные рабочие, занятые на 1 и 3 операциях - повременщики.

Рабочие - повременщики, занятые на 1-й операции, имеют 3-й разряд; на 1-й операции - 5-й разряд.

 

ЗПповр. = Тч * К * Фэф

3Пповр1оп = 31,57 * 2 * 175,92 = 11108руб - 2 разряд

3Пповр3оп = 31,57* 1,76 * 175,92 = 9775,03 руб - 3 разряд

 

3.2 Расчет заработной  платы рабочего сдельщика

 

Тч1сд = Tч1пов * D

 

Где Тч I повр -  часовая тарифная ставка 1- го разряда 

D -  Дифференциация ставок  между повременной и сдельной оплатой труда

 

Тчi сд. =  31,57 * 0,14 = 4,41(ч.)

 

Находим сдельную расценку на каждой операцию.

 

 

 

Где tшт – длительность операции

Тч1 сд - тарифную ставку по сдельной оплате труда.

 

Рсд2оп =4,2* 31,57 * 2,46/60 = 0,76(руб/ изд) 5 разряд

Рсд 4 = 8,2* 31,57 * 2,23/60 = 1,34  (руб / изд) 6 разряд

 

Рассчитываем сдельную заработную плату:

 

ЗПi = Рсд  * Vпв

ЗП5разр= 0,76* 7500 = 5700 (руб.)

ЗП6разр = 1,34  * 7500 = 10050 (руб.)

 

3.3 Расчёт ЗП вспомогательных рабочих.

 

Ч всп.раб = Общ.кол.раб * 18% = 4 чел

ЗП всп.раб. = 4 * 5554 = 22216 руб

Таблица 3. Фонд оплаты труда

Работники	Разряд	Кол-во раб(чел)	ЗП(руб)	Итого (руб)
Повременщики	4	4	8238.7	85147,95
	3	5	5219,3
Сдельщики	6	3	10050	64350
	5	6	5700
Вспомогательные	-	4	22216	88864
Директор	-	1	16000	28400
Итого	266761,95

 

 

3.4 Расчёт налогов по заработной плате.

Государственный внебюджетный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленном Бюджетным кодексом России, а также иными законодательными актами, включая законы о бюджете Российской Федерации на соответствующий год. Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений. Суммы отчислений во внебюджетные фонды, как правило, включаются в состав себестоимости и устанавливаются в процентах к фонду оплаты труда. Основными по размерам и значению являются социальные внебюджетные фонды:

А) Пенсионный фонд Российской Федерации;

Б) Фонд социального страхования Российской Федерации;

В) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ОТЧИСЛЕНИЯ

Пенс.фонд = 22% *266761,95=58687,629 руб

Мед.стр =5,1% *266761,95=13604,811 руб

Соц.стр=2,9% * 266761,95=7736,09655 руб

 

 

4 Р асчет суммы платежей за электроэнергию

Таблица 4. Сумма платежей за электроэнергию

Наименование	Общ.Кол-во(шт)	Потреб. Мощность на ед.обр.	Общ. Потреб. Мощность (кВт)	Время на раб. Ед.об. (час)	Время раб. На опер. (час)	Потреб. Электроэн. кВт/час
Об.1	4	2	8	175,92	703.68	1208.8
Об.2	3	5	15	175,92	527.6	2266.5
Об.3	5	4	20	175,92	879.6	604.4
Об.4	6	7	42	175,92	1055.52	1057.7
Итого						5137.4

 

Общая потребляемая мощность=потребляемая мощность единицы оборудования*количество оборудования

ОПМ1=4*2=8 кВт; 

ОПМ2=3*5=15 кВт;  

ОПМ3=5*4=20 кВт;   

ОПМ4=6*7=42 кВт

Время работы на операции = Время работы единицы оборудования* количество оборудования

ВРоп1=175,92*4=703.68 час.    

ВРоп2=175,92*3=527.6 час.   

ВРоп3=175,92*5=879.6 час.

ВРоп4=175,92*6=1055.52 час.

Потребляемая электроэнергия = потребляемая мощность единицы оборудования * время работы на операции

Потр.эл.эн1=703.68*2=1407.36 кВт/час;   

Потр.эл.эн2=527.6*5=2638 кВт/час;     

Потр.эл.эн3=879.6*4=3518.4 кВт/час;   

Потр.эл.эн4=1055.52 *7=7388.64 кВт/час

Итого потр.эл.эн = Потр.эл.эн1+Потр.эл.эн2+Потр.эл.эн3+Потр.эл.эн4 =

1407.36 +2638 +3518.4 +7388.64 = 14952.4 кВт/час

Сумма эл.эн. = Итого потреб.эл.эн.* 4,56 = 14952.4 *4,56 = 68182.944 руб.

 

5. Расчет стоимости износа оборудования