Показатели финансовой безопасности организации

Введение

 

Экономическая безопасность организации это состояние защищенности жизненно важных интересов предприятия от внутренних и внешних угроз, которое достигается путем реализации мероприятий правового, экономического, организационного, инженерно-технического и социально-психологического направления.

Рассмотрим финансовую безопасность организации, как составляющую экономической безопасности организации на примере ООО «Бонито».

 

1. Показатели финансовой безопасности организации.

 

Состояние финансовой безопасности организации характеризуют многие показатели, которые можно исходя из их назначения объединить в следующие группы:

Показатели платежеспособности

Показатели финансовой устойчивости

Показатели деловой активности

Показатели рентабельности

Первичный анализ финансовой составляющей экономической безопасности предприятия производится по данным бухгалтерского баланса и формы № 2 «Отчет о финансовых результатах». Он необходим, чтобы знать, в каком состоянии находится предприятие на данный момент времени и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости организации.

 

1.Показатели платежеспособности характеризуют возможность организации в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами. К ним относятся:

1.1. Коэффициент заимоспособности

F1= Rp/ Kl,

где F1  - коэффициент заимоспособности, Rp – собственные средства, Kl  - долгосрочные заемные капиталы.

1.2. Коэффициент абсолютной ликвидности

F1= Мr + Is/ Ds,

где F1 – коэффициент ликвидности, Мr – денежные средства, Is – вложения краткосрочные, Ds – задолженность краткосрочная.

1.3. Промежуточный коэффициент покрытия

Fci= Мr + Isf  + Dd / Ds,

где Fci – коэффициент покрытия промежуточный, Мr – денежные средства, Isf – вложения финансовые краткосрочные, Dd - дебиторская задолженность, Ds – задолженность краткосрочная.

1.4. Общий коэффициент покрытия

Fcg= Tr / Ds,

где Fcg – коэффициент покрытия общий, Tr – оборотные средства, Ds – задолженность краткосрочная.

2.Показатели финансовой  устойчивости характеризуют степень защищенности привлеченного капитала.

2.1. Коэффициент собственности

Fр= Rp/ Rf,

где Fр  - коэффициент собственности, Rp – собственные средства, Rf  - основные средства собственные.

2.2. Коэффициент заемных средств

Fer= ∑D/ Rf,

где Fer  - коэффициент заемных средств, ∑D – сумма задолженности, Rf  - основные средства собственные.

2.3. Соотношение заемных и собственных средств

Frlp= ∑D/ Rp,

где Frlp  - коэффициент заемных и собственных средств, ∑D – сумма задолженности, Rf  - средства собственные.

3.Показатели деловой  активности:

3.1. Общий коэффициент оборачиваемости

Ftkg= Grp/ Cp,

где Ftkg  - коэффициент оборачиваемости капитала общий, Grp – выручка от реализации продукции, Cp  - стоимость имущества (итог баланса).

3.2. Коэффициент оборачиваемости собственных средств

Ftkp= Grp/ Pr,

где Ftkp  - коэффициент оборачиваемости собственных средств, Grp – выручка от реализации продукции, Rp – собственные средства.

4.Показатели рентабельности

4.1. Имущество организации

Rr = Pc/ A * 100%,

где Rr - рентабельность имущества, Pc  - чистая прибыль, А – средняя стоимость имущества (активов)

4.2. Собственные средства

Rrp = Pc/ Rp * 100%,

где Rrp - рентабельность собственных средств, Pc  - чистая прибыль, Rp – средняя стоимость собственных средств.

4.3. Чистая норма прибыли

Npb = Pb/ Vsc * 100%,

где Npс - чистая норма прибыли, Pс  - чистая прибыль, Vsc – чистый объем продаж.

Предельные значения финансовых показателей

Наименование показателя	Предельное значение
1. Коэффициент  заимоспособности
2. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,3
3. Промежуточный коэффициент покрытия	0,7-0,8
4. Общий коэффициент покрытия	2,0-2,5
5. Коэффициент собственности	>0,7
6. Коэффициент заемных средств	<0,3
7. Коэффициент заемных и собственных средств	<1
8. Коэффициент  оборачиваемости капитала общий
9. Коэффициент  оборачиваемости собственных средств
10. Рентабельность  имущества
11. Рентабельность  собственных средств
12. Чистая  норма прибыли

 

В зависимости от конкретного значения показателя можно судить о высоком, среднем или низком уровне финансовой безопасности предприятия. Очевидно, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что вся система показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим. А за пределами значений пороговых показателей предприятие теряет способность к устойчивости, динамичному саморазвитию, конкурентоспособности на внешних и внутренних рынках, становится объектом враждебного поглощения.

Рассмотрим уровень финансовой безопасности конкретного предприятия и в качестве объекта исследования выберем ООО «Бонито».

 

 

 

 

 

 

2. Финансовая безопасность ООО «Бонито»

Данные бухгалтерского баланса ООО «Бонито» на 31.12.2013

Актив	Код по-  казателя	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	164905	184061
Долгосрочные финансовые вложения	140	87850	86379
Прочие внеоборотные активы	150	85933	82085
Итого по разделу I	190	338688	352525
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	113828	163470
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной   даты)	240	4903	8610
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-
Денежные средства	260	259	11
Итого по разделу II	290	118990	172091
БАЛАНС	300	457678	524616
Пассив	Код по-  казателя	На начало   отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	1014	1014
Добавочный капитал	420	17434	17416
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3568	14618
Итого по разделу III	490	22016	33048
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	391365	438404
Итого по разделу IV	590	391365	438404
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	9006	23101
Кредиторская задолженность	620	23672	18179
Доходы будущих периодов	640	11619	11884
Итого по разделу V	690	44297	53164
БАЛАНС	700	457678	524616

 

 

Данные отчета о финансовых результатах ООО «Бонито»

Наименование показателя	Код	На начало отчетного года	На конец отчет-  ного периода
Выручка	2110	63060	46176
Себестоимость продаж	2120	59189	43197
Валовая прибыль (убыток)	2100	3871	2979
Прибыль (убыток) от продаж	2200	3871	2979
Доходы от участия в других организациях	2310	3271	940
Прочие доходы	2340	10919	19838
Прочие расходы	2350	16922	12707
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	1139	11050
Чистая прибыль (убыток)	2400	1063	11050

 

На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Бонито» рассчитаем показатели финансовой безопасности организации.

1. Коэффициент заимоспособности 

F1= 33048/438404=0,0754

2. Коэффициент абсолютной  ликвидности

F1= 11/ 23101=0,0005

3. Промежуточный коэффициент  покрытия

Fci= 11 + 8610/23101 =11,3727

4. Общий коэффициент покрытия

Fcg= 163470/23101=7,0763

5. Коэффициент собственности

Fр= 33048/184061=0,1795

6. Коэффициент заемных средств

Fer= (53164+438404)/184061=2,6707

6. Соотношение заемных и собственных средств

Frlp= (53164+438404)/33048=14,8747

7. Общий коэффициент оборачиваемости

Ftkg= 46176/524616=0,088

8. Коэффициент оборачиваемости собственных средств

Ftkp= 46176/33048=1,3972

9. Имущество организации

Rr = 11050/524616*100=2,1%

10. Собственные средства

Rrp = 11050/33048*100=33,4%

11. Чистая норма прибыли

Npb = 11050/46176*100=23,9%

ВЫВОДЫ по каждому показателю и в целом,

 заключение о  фин состоянии орг-ции