Отчет по практике в финансово-экономическом отделе МУП «Пассажирского автотранспортного предприятия №1» (МУП «ПАТП №1»)

 

Рисунок 2.5 - Динамика расходов на ремонтный фонд МУП ПАТП-1

за 2010-2012 гг.

 

Расходы по ремонтному фонду в 2012 году составили 13 842,81 тыс.руб., что  больше факта прошлого года на 3 644,83 тыс.руб.  Данное увеличение произошло в связи с:

- приобретением б/у ДВС  марки DЕ-12 на автобусы ДЭУ. В 2011 году было приобретено 2 двигателя (средняя стоимость 1 двигателя- 124,2 тыс.руб.), в 2012 году – 4 двигателя (средняя стоимость 1 двигателя – 177 тыс.руб.) Стоимость 1 двигателя увеличилась на 42%.

- в 2012 году было произведено 18 капитальных ремонтов, и 4 средних  ремонтов ДВС (средняя стоимость 1 кап. ремонта 90 тыс.руб.), в 2011 году было  осуществлено 15 кап.ремонтов, 1 средний (средняя стоимость 1 кап.ремонта 55 тыс.руб.) Стоимость 1 капитального ремонта  увеличилась на 64%, в связи с  повышением стоимости запасных  частей.

- приобретено большее количество  зап.частей по сравнению с прошлым  годом, в связи с дополнительными  средствами, полученными от возмещения  убытков по суду.

Рисунок 2.6 - Динамика расходов на ремонтный фонд МУП ПАТП-1

 за 2010-2012 гг.

Амортизация.

Рассмотрим динамику затрат на амортизационные отчисления МУП «ПАТП №1» за 2010-2012гг.

Объектами для начисления амортизации являются основные фонды автотранспортного предприятия, представляющие совокупность материально-вещественных ценностей.

 

Таблица 2.8 - Динамика расходов на амортизационные отчисления

                        МУП «ПАТП №1» за 2010-2012 гг.

2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение
			2011/2010		2012/2011
			тыс.р.	%	тыс.р.	%
23 097,17	25 687,35	26 228,29	2 590,18	111,21	540,94	102,11

 

 

Нормы амортизационных отчислений установлены раздельно для производственных, непроизводственных и жилых зданий, а также для подвижного состава.

Расходы по амортизации подвижного состава за 12 месяцев 2012 года составили 26 228,29 тыс.р., что на 540,94 тыс.руб., или на 2% больше факта прошлого года.

Общехозяйственные расходы.

Рисунок 2.7 - Динамика общехозяйственных расходов МУП ПАТП-1

за 2010-2012 гг.

 

Общехозяйственные расходы составили 52 014,59  тыс.руб., то есть больше  по сравнению с расходами за 12 месяцев 2011 г на 30 276,95 тыс.р., что связано с ростом цен на энергоносители, материалы и услуги.

 

Таблица 2.9 - Динамика общехозяйственных отчислений в структуре

                          себестоимости МУП ПАТП-1за 2010-2012 гг.

 

2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение
			2011/2010		2012/2011
			тыс.р.	%	тыс.р.	%
20 261,28	21 737,64	52 014,59	1 476,36	107,29	30 276,95	239,28

 

 

Общехозяйственные расходы за 12 месяцев 2012 года составили

52 014,59  тыс.р., т.е. на 2% больше плановой величины.

Основные статьи затрат:

• по статье «водоснабжение и канализация» меньше плановых расходов на 28%, размер экономии составил 56,42 тыс.р.;

• по статье «электроэнергия» сложилась экономия в размере 40,2 тыс.р., т.е. ниже плановой величины на 2%;

-   по статье «содержание  охраны» меньше плановой  величины  на 3% , размер экономии составил 114,36 тыс.р.;

-   по статье «ремонтно-строительные  работы» меньше плановой  величины  на 11% , размер экономии составил 684,76 тыс.р.;

- затраты по статье  «Теплоэнергия» сложились в размере 4 117,91 тыс.руб., т.е. на уровне плана;

- по статье затрат «обучение  и переподготовка сложился перерасход  в размере 56,8 тыс.руб. Причиной является:  - незапланированное обучение специалистов  в области промышленной безопасности  и специальных правил в сентябре 2012 года на основании предписания  Ростехнадзора ( на сумму 48 тыс.р.); - внеплановая квалификационная подготовка  по организации перевозок автомобильным  транспортом (на сумму 15 тыс.р.);

- по статье затрат «охрана  труда и ТБ» сложился перерасход  в размере 47,51 тыс.р., причиной является: - проведение в марте 2012 года профилактической  флюорографии работников предприятия; - приобретение футболок и бейсболок  с логотипом предприятия, для  участия в параде, посвященному  Дню города;

- по статье «канцелярские  и типографские расходы» сложился  перерасход в размере 5,54 тыс.руб.  В связи с изменением расписания  движения автобусов и пришедшими  в негодность графиками движения, приобреталась пленка для ламинирования  на сумму 6,53 тыс.руб.;

- по статье «выполненные  работы» сложился перерасход  в размере 507,98 тыс. руб. Причиной  является незапланированные расходы, такие как: - заказ спецтехники (погрузчик, экскаватор, бульдозер) в Спецавтохозяйство  в размере 34,86 тыс.руб., - заказ спец.транспорта (автокран) в Трампарке в размере 13,67 тыс.руб., - утилизация ламп типа  ЛБ, ЛД в размере 15 тыс.руб.,  - рекламные  объявления в ГТРК, «Русское радио»  по набору водителей и кондукторов  на сумму 72,07 тыс.р., - проведение диагностики  автобусов свыше 5 тонн на сумму 162,8 тыс.руб.,  - обучение руководителей  по ГО и ЧС в размере 16,5 тыс.руб., - оформление топливных карт для  заправки автобусов на АЗС  города на сумму 41,3 тыс.руб.

 

3 Анализ коммерческой деятельности предприятия

 

Предприятие МУП «ПАТП № 1» помимо перевозки пассажиров оказывает ряд платных услуг юридическим и физическим лицам г.Комсомольска-на-Амуре.

Основные услуги, не относящиеся к перевозке пассажиров:

- реклама внутри салона  и на бортах автобусов;

- предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр;

- подготовка водителей категории «Д»;

- изготовление маршрутных указателей.

Тарифы на услуги по прочей деятельности утверждаются  первым

заместителем главы администрации города Л. Д. Гусевой.

В сентябре 2014 года предприятие предоставило на рассмотрение калькуляции тарифов на услуги на 2015 г.

Отдел по ценам администрации города  утвердил данные тарифы Постановлением № 4045-па от 18.11.2014 «Об установлении тарифов на услуги, предоставляемые МУП «ПАТП № 1» на 2015 год».

Рассмотрим методику расчета утвержденных тарифов на примере формирования тарифа на рекламу на борту автобуса.

В расчете тарифов на услуги на 2015 год применялись следующие повышающие коэффициенты представлены в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1 – Индексы-дефляторы на 2015 г.

Показатели	Заработная плата	Электроэнергия	Тепло энергия	Холодная вода	ГСМ	Материалы
Индексы дефляторы на 2015 год	1,051	1,063	1,05	1,099	1,055	1,06

 

 

Тарифы рассчитаны на основании положения о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта, норм времени, утвержденных приказами по предприятию, с учетом уровня рыночных цен и потребительского спроса на услуги.

Процент накладных расходов был сформирован в соответствии с расчетными материалами к  проекту сметы доходов и расходов на 2014 год, с учетом факта 8 месяцев 2014 года, и  составил 107,5 %.

Стоимость материалов рассчитана по средней цене в соответствии с данными бухгалтерского учета за  8 месяцев 2014 года, с применением индекса дефлятора 1,06.

 

Таблица 3.2 – Калькуляция стоимости предоставления места для

                          размещения рекламы на борту 

В рублях

Наименование статей	Затраты на месяц
Работа с клиентами по договорам, согласование проекта рекламы на транспортном средстве с руководителем, функция контроля по срокам проката рекламы и поступлением оплаты.	118,24
Дополнительная зарплата	25,24
Страховые взносы	44,19
Итого зарплата	187,67
Накладные расходы	154,24
Рентабельность	85,48
Итого	427,39
Используемая площадь автобуса  "ДЭУ", "ЛИАЗ" (в среднем)	7 692,99
Используемая площадь автобуса  "ПАЗ" (в среднем)	4 273,88

 

 

В подтверждении затрат на оплату труда по работе с клиентами по

договорам, согласование проекта рекламы на транспортном средстве с руководителем, функция контроля по срокам проката рекламы и поступлением оплаты был представлен фотохронометраж юрисконсульта по установлению норматива времени на данную работу.

На согласование представлена калькуляция стоимости рекламы на борту автобуса, согласно которой стоимость за 1 кв. м. составит 427 рублей (без НДС), т.е. ниже средней рыночной цены на 28  % или 167 р. Рост по отношению к тарифу 2014 года в плановой калькуляции составит 46 %, так как тариф составлял 292 р. (без НДС).

Действующий тариф крайне не выгоден для предприятия, так как в условиях нестабильного финансового состояния важен рост доходов от прочей деятельности. 

Проанализировав рынок услуг размещения рекламы на борту транспортных средств пассажирского транспорта города Комсомольска-на-Амуре,  была рассчитана средняя рыночная  цена за 1 кв.м.

Таблица 3.3 – Средняя цена рекламы на борту по городу

	Цена за 1 кв.м. (без НДС)
МУП «Трамвайное управление»	833,00
ИП Сакулина	500,00
ИП Тюрюханов	450,00
Средняя цена, р.	594,30