Отчет по практике в финансово-экономическом отделе МУП «Пассажирского автотранспортного предприятия №1» (МУП «ПАТП №1»)

 

 

Все эти статьи калькуляции себестоимости подразделяются на две группы расходов. Такие расходы, как затраты на топливо, смазочные материалы, техническое обслуживание и ремонт подвижного состава, ремонт шин, амортизационные отчисления, предназначенные па капитальный ремонт подвижного состава при существующей в настоящее время методике нормирования этих затрат, будут изменяться в зависимости от общего пробега подвижного состава, т.е. будут возрастать при увеличении пробега и снижаться при его уменьшении.

Рисунок 2.1 -  Структура себестоимости перевозок МУП ПАТП за 2012 г.

 

Расходы по себестоимости перевозок за 2011 год  составили 295 654,54  тыс.руб.,  т.е на уровне факта прошлого года.

 

Таблица 2.2 - Динамика себестоимости перевозок МУП «ПАТП №1»

                        за 2010-2012 гг.

	Факт           2010 год	Факт 2011	Факт 2012	отклонение                                 факт 12/факт 10		отклонение                                факт 11/факт 10
				тыс.р.	%	тыс.р.	%
Расходы по себестоимости:	296 959,96	295 654,54	337 031,85	41 377,3	114,0	-1 305,42	99,6
-фонд оплаты труда	120 683,51	115 948,86	119 963,92	4 015,1	103,5	-4 734,65	96,1
-отчисления от ФОТ	33 714,38	38 130,00	35 487,72	-2 642,3	93,1	4 415,62	113,1
-ГСМ	82 118,66	78 674,06	82 339,76	3 665,7	104,7	-3 444,60	95,8
-автошины	2 653,47	3 755,74	5 280,27	1 524,5	140,6	1 102,27	141,5
-ремонтный фонд	12 553,32	10 197,98	13 842,81	3 644,83	135,7	-2 355,34	81,2
-амортизация подвижного состава	23 097,17	25 687,35	26 228,29	540,94	102,1	2 590,18	111,2
НДС	1 878,17	1 522,91	1 874,49	351,58	123,1	-355,26	81,1
-общехозяйственные	20 261,28	21 737,64	52 014,59	30 276,9	239,3	1 476,36	107,3

 

 

Расходы по себестоимости перевозок за 12 месяцев 2012 года  составили 337 031,85  тыс.руб.,  т.е больше факта прошлого года на 41 377,32 тыс.р. или на 14%.

 Рассмотрим себестоимость перевозки по статьям затрат за 2010-2012 гг. В фонд оплаты труда автотранспортного предприятия входит заработная плата водителей, кондукторов, ремонтных рабочих, ИТР, вспомогательных

рабочих и страховые взносы.

В основную заработную   плату,   включаемую  в  первую статью затрат, входят сдельная и повременная заработная плата по установленным   тарифным    ставкам и расценкам, доплаты и надбавки, премии, выплачиваемые за счет фонда заработной платы,  выплаты  по районным и другим коэффициентам. К дополнительной  заработной плате водителей и кондукторов относится заработная плата за отпуск, оплата дополнительных перерывов в работе для кормления ребенка, оплата за время вынужденного прогула, компенсация за неиспользованный отпуск, выходные пособия, оплата рабочего  времени, затраченною на выполнение государственных   и   общественных  обязанностей   и  на   прохождение   военных сборов в случаях, предусмотренных действующим   законодательством.

 

Таблица 2.3 - Выявление причины снижения затрат на ФОТ МУП ПАТП-1

              в 2011 году по сравнению с 2010 г.

 

	2010 г.	2011 г.	отклонение 11/10	уровень 11/10
машино-часы, тыс.ч.
город	365,77	300,87	-64,90	0,82
пригород	54,64	53,03	-1,61	0,97
заказные	3,10	2,36	-0,74	0,76
по всем видам перевозок	423,51	356,26	-67,25	0,84
пробеги, тыс.км.
город	7239,78	6016,26	-1223,52	0,83
пригород	1537,95	1485,14	-52,81	0,97
заказные	54,29	48,96	-5,33	0,90
по всем видам перевозок	8832,02	7550,36	-1281,66	0,85

 

 

Расходы на заработную плату в 2011 году снизились по сравнению с прошлым годом на 4 769,63 тыс. руб., в связи со снижением численности работников и уменьшением количества отработанных  машино-часов. В 2011 году отработанно машино-часов  356,26 тыс.ч., что на 16% (или 64,9 тыс.ч.) меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Расходы на заработную плату за 12 месяцев 2012 года повысились по сравнению с прошлым годом на 4 015,06 тыс. руб., в связи с повышением в июле 2012 года заработной платы всем категориям работников предприятия.

Рассмотрим распределение затрат на горючее  по маршрутам на городских перевозках за 2010-2012гг.

В себестоимости перевозок, выполняемых автомобильным транспортом, расход топлива  занимает второе место после статьи затрат ФОТ.

В данную статью входит стоимость всех видов топлива, используемых

при эксплуатации автобусов. В нашем случае это бензин А-76 и Дизельное

топливо. Это объясняется тем, что подвижной состав предприятия состоит из автобусов ПАЗ, Лиаз – горючее бензин А-76 и ДЭУ – горючее дизельное топливо.

Таблица 2.4 - Динамика расхода и средней цены горючего МУП ПАТП-1

             за 2010-2012 гг.

Код горючего	2010г.	2011г.	2012г.	отклонение 12/11
				тыс.р.	уровень
Бензин тыс.р.	23 552,51	9 311,77	4 474,21	-4 837,56	0,48
Литры,  тыс.л.	1 118,45	392,96	168,44	-224,52	0,43
Средняя цена за 1 литр (с НДС)	21,06	23,70	26,56	2,87	1,12
Д/топливо тыс.р.	56 205,45	67 558,25	74 686,78	7 128,53	1,11
Литры,  тыс.л.	2 431,41	2 453,11	2 507,39	54,28	1,02
Средняя цена за 1 литр (с НДС)	23,12	27,54	29,79	2,25	1,08
Итого расход  тыс.руб.	79 757,96	76 870,01	79 160,99	2 290,97	1,03

Рисунок 2.2 - Динамика средней цены на горючее МУП ПАТП-1

за 2010-2012 гг.

 

Средневзвешенная  цена 1 литра бензина за  2011 г. больше чем в 2010г. на 13%. Расход бензина  в литрах  меньше на 725,5 тыс.л., или на 65%  по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Средневзвешенная цена 1 литра дизтоплива больше  на 19 %, расход в литрах больше  на 21,7  тыс.л., или на 1% по   сравнению с  2010 годом.

 

Таблица 2.5 - Динамика расходов на горюче-смазочные материалы

                        МУП ПАТП-1за 2010-2012 гг.

 

2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение
			2011/2010		2012/2011
			тыс.р.	%	тыс.р.	%
82 118,66	78 674,06	82 339,76	-3 444,60	95,81	3 665,70	104,66

 

 

Фактический расход за 2011 год меньше прошлого года на 4%, экономия составила 3 099,56 тыс.р.

Отклонение сложилось по причине меньшего расхода бензина (в

литрах) и увеличения доли расхода дизельного топлива в общем объеме расхода горючего с  68% до 86%, что связано с обновлением подвижного состава автобусов, работающих на дизельном топливе.

Рисунок 2.3- Динамика расходов на горюче-смазочные материалы МУП «ПАТП №1» за 2010-2012 гг.

 

Фактический расход за 12 месяцев 2012 года больше прошлого года на 4,7%, и составил 82 339,76 тыс.р.

Средневзвешенная  цена 1 литра бензина за  12 месяцев 2012 г на 12 % больше цены прошлого года.

 Расход бензина  в  литрах  меньше на 224,52 тыс.л., или  на 57%  по сравнению с аналогичным  периодом прошлого года. Средневзвешенная  цена 1 литра дизтоплива больше  на 8 %, расход в литрах больше  на 54,28  тыс.л., или на 2% по   сравнению с  2011 годом.

Автошины.

Эксплуатационные расходы, связанные с возмещением стоимости износа и ремонта автомобильных шин, по своему экономическому содержанию относятся к основным расходам автомобильного транспорта.

Техническое обслуживание и текущий ремонт – большой комплекс разнообразных операций, направленный на поддержание автобусов в

работоспособном состоянии.

Таблица 2.6 - Динамика затрат на автошины МУП «ПАТП №1» за 2010-2012 гг.

2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение
			2011/2010		2012/2011
			тыс.р.	%	тыс.р.	%
2 653,47	3 755,74	5 280,27	1 102,27	141,54	1 524,53	140,59

 

Рисунок 2.4 - Динамика затрат предприятия на автошины МУП ПАТП-1

 за 2010-2012 гг.

 

Затраты по статье автошины за 12 месяцев 2011 года сложились больше чем за аналогичный период прошлого года на 396,64 тыс.р. или на 15%. Затраты на автошины в 2011 году были сформированы с учетом роста 1% к прошлому году, фактически рост цен на автошины составил 14%.

Затраты по статье автошины за 12 месяцев 2012 года сложились больше чем за аналогичный период прошлого года на 1 524,53 тыс.р. За 12 месяцев 2011 года было приобретено автошин в количестве 364 шт., за аналогичный период 2012 года было приобретено 540 шт., в связи с дополнительными средствами, полученными от возмещения убытков по суду, что дало незначительно положительный результат в калькулировании себестоимости на предприятии.

Ремонтный фонд.

Расходы по ремонтному фонду в 2011 году составили 10 506,05 тыс.руб., что значительно меньше  по сравнению с прошлым годом на 18% или 2 345,72 тыс.руб.

 

Таблица 2.7 - Динамика расходов на ремонтный фонд МУП «ПАТП №1»

                        за 2010-2012 гг.

2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение
			2011/2010		2012/2011
			тыс.р.	%	тыс.р.	%
12 553,32	10 197,98	13 842,81	-2 355,34	81,24	3 644,83	135,74