Налоговый учёт доходов организации

возникла постоянная разница  в сумме 15 000 руб

возникла временная налогооблагаемая разница в сумме 15000 руб

+разниц не возникло, так  как порядок признания расходов  в бухгалтерском и налоговом  учете совпадает

 

423. В I квартале 2008 г. организация получила кредит банка на выплату заработной платы на сумму 100.000 руб. сроком на 60 дней под 25% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13% годовых. Постоянное налоговое обязательство составит:

1760 руб

+352 руб

2350 руб

 

424. Работникам организации в I квартале 2009 г. начислена материальная помощь в сумме 100.000 руб. Постоянная разница:

составляет 20000 руб

не возникает

+составляет 100000 руб

 

425. По результатам совместной деятельности за I квартал 2008 г. получен убыток в сумме 100000 руб. В бухгалтерском учёте отражается:

+постоянное налоговое  обязательство на сумму 20000 руб

отложенный налоговый  актив на сумму 20000 руб

отложенное налоговое  обязательство на сумму 20000 руб

 

426. В рамках договора простого товарищества получен убыток в сумме 50 000 руб. Сумма убытка в бухгалтерском и налоговом учете совпадает. Организацией-товарищем отражена задолженность по покрытию соответствующей доли убытка проводкой Д 91 К 76. Между бухгалтерским и налоговым учетом:

возникает временная вычитаемая разница

+возникает постоянная  разница

разницы не возникает

 

427. Организация передает основное средство в качестве вклада в совместную деятельность. Остаточная стоимость по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 100 000 руб. Оценочная стоимость по договору 120 000 руб. Между бухгалтерским и налоговым учетом при передаче основного средства:

не возникает разницы

+возникает постоянная  разница

возникает постоянная разница  по расходам

 

428. Организация выполнила НИОКР, которые не дали положительного результата. Фактические затраты составили 300 000 руб. В бухгалтерском учете указанная сумма списана на внереализационные расходы. В соответствии с ПБУ 18/02 на дату списания отражаются:

постоянное налоговое  обязательство в сумме 60 000 руб

+отложенный налоговый  актив в сумме 60 000 руб

постоянное налоговое  обязательство в сумме 18 000 руб

постоянное налоговое  обязательство в сумме 18 000 руб. и  отложенный налоговый актив в  сумме 42 000 руб

 

429. Прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб., возникла вычитаемая временная разница в сумме 20 000 руб., погашена налогооблагаемая временная разница в сумме 10 000 руб. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль

120000руб

+130000руб

110000руб

 

430. Убыток по данным бухгалтерского учета составил 50 000 руб., возникла постоянная налогооблагаемая разница в сумме 30 000 руб., погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 70000 руб. Определить налоговую базу для расчета налога на прибыль

+50 000 руб

10000руб

30000руб

 

431. Условный расход по налогу на прибыль составил 10 000 руб., списано на счет прибылей и убытков отложенное налоговое обязательство в сумме 50 000 руб., начислен отложенный налоговый актив в сумме 15 000 руб. Определить текущий налог на прибыль

65000руб

+25 000 руб

37000руб

 

432. Прибыль до налогообложения составила 500 000 руб. Начислены: отложенный налоговый актив в сумме 10 000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 5000 руб. Погашены: отложенный налоговый актив в сумме 7000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 руб. Определить текущий налог на прибыль

+102000руб

108000руб

105000руб

 

433. Организация использует линейный метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Приобретен легковой автомобиль стоимостью 400.000 руб. Установлен одинаковый срок полезного использования в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. В соответствии с ПБУ 18/02 при начислении амортизации:

возникает постоянная разница

+сумма начисленной амортизации  в бухгалтерском и налоговом  учете совпадает

возникает временная вычитаемая разница

возникает временная налогооблагаемая разница

 

434. Организация выявила ошибку в бухгалтерском учете, относящуюся к прошлому году, и отразила соответствующую сумму в составе прочих доходов. Указанная ошибка повлекла занижение налога на прибыль за предыдущий налоговый период, в связи с чем, организация представила уточненную декларацию, заплатила налог и пени. С точки зрения ПБУ 18/02 сумма, отраженная в бухгалтерском учете в составе прочих доходов, является:

+постоянной разницей по  доходам

постоянной разницей по расходам

временной налогооблагаемой разницей

 

435. Сумма налога на прибыль, доначисленного за предыдущий налоговый период по уточненной декларации, с точки зрения ПБУ 18/02 является:

условным расходом по налогу на прибыль

текущим налогом на прибыль

+отдельной учётной позицией, формирующей чистую прибыль (убыток)

 

436. Сумма налога на прибыль, на которую предоставлена отсрочка, в соответствии с ПБУ 18/02 является:

+отложенным налоговым  обязательством

отложенным налоговым  активом

условным расходом по налогу на прибыль

 

437. В соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли, и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли, является:

+условным расходом по  налогу на прибыль

условным доходом по налогу на прибыль

условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль

 

438. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете к счету:

84 «Нераспределенная прибыль» («Непокрытый убыток»)

91 «Прочие доходы и расходы»

+99 «Прибыли и убытки»

 

439. На конец отчетного периода организация отразила в бухгалтерском учете причитающиеся к получению дивиденды, которые не получены. Оцените ситуацию в соответствии с ПБУ 18/02

возникла временная вычитаемая разница

+возникла временная налогооблагаемая  разница

разница между доходами в  бухгалтерском учете не возникает

 

440. Малые предприятия ПБУ 18/02

не применяют

применяют в обязательном порядке

+могут не применять,  если это отражено в учетной  политике

 

441. Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход:

не применяют ПБУ 18/02

применяют ПБУ 18/02 в общем  порядке

+применяют ПБУ 18/02 только  в том случае, если на ряду  с видами деятельности, по которым  уплачивается данный налог, организация

осуществляет деятельность, по которой уплачивается налог на прибыль

 

442. При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход по налогу на прибыль будет:

+равен текущему налогу  на прибыль

больше текущего налога на прибыль

меньше текущего налога на прибыль

 

443. В состав доходов, формирующих постоянные разницы, не относится:

дополнительный доход  при доведении дохода от продаж до рыночной цены реализации товаров, работ, услуг в случаях, предусмотренных  ст. 40 НК РФ

+сумма дохода, возникшая  в бухгалтерском учете при  передаче имущества в уставный  капитал вновь создаваемой организации

 

444. Постоянный налоговый актив не формируется:

при положительной переоценке ценных бумаг

при безвозмездном получении  работ и услуг

+при получении убытков

 

445. Учет всех возникающих в отчетном периоде разниц должен быть обеспечен организацией:

+отдельно по операциям  признания дохода и расхода  во всех случаях

это не регламентируется

отдельно по операциям  признания дохода и расхода в  случае их значительного количества в отчетном периоде

 

446. Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно, формируют постоянные разницы в случае:

если уставный капитал  получающей стороны более чем  на 50% состоит из вклада передающей стороны

если уставный капитал  передающей стороны более чем  на 50% состоит из вклада получающей стороны

+во всех перечисленных  выше случаях

 

447. При образовании временных разниц в бухгалтерском учете и учете для целей налогооблажения не совпадает:

оценка доходов и расходов

+момент (период) признания  доходов и расходов

как момент (период) признания, так и оценка доходов и расходов

 

448. К возникновению ОНО приводят:

постоянные положительные  разницы

постоянные отрицательные  разницы

вычитаемые временные  разницы

+налогооблагаемые временные  разницы

 

449. К возникновению ОНА приводят:

постоянные положительные  разницы

постоянные отрицательные  разницы

+вычитаемые временные  разницы

налогооблагаемые временные  разницы

 

450. При формировании вычитаемых временных разниц:

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете позже, чем в целях налогообложения

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в целях налогообложения

+доходы признаются в  бухгалтерском учете позже, а  расходы раньше, чем в целях  налогообложения

доходы признаются в бухгалтерском  учете раньше, а расходы позже, чем в целях налогообложения

 

451. При наличии постоянных разниц и вычитаемых временных разниц, которые влекут за собой соответственно возникновение постоянных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, условный расход по налогу на прибыль будет:

равен текущему налогу на прибыль

больше текущего налога на прибыль

+меньше текущего налога  на прибыль

 

452. Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются:

+в целях налогообложения  раньше, чем в бухгалтерском учете

в целях налогообложения  позже, чем в бухгалтерском учете

в одном периоде, но в разных размерах

 

453. При наличии постоянных разниц и вычитаемых временных разниц, которые влекут за собой соответственно возникновение постоянных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход по налогу на прибыль будет:

равен текущему налогу на прибыль

+больше текущего налога  на прибыль

меньше текущего налога на прибыль

 

454. Организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль (2 правильных ответа):

+на основе данных, сформированных  в бухгалтерском учете в соответствии  с положениями ПБУ 18/02

+на основе налоговой  декларации по налогу на прибыль

только на основе данных, сформированных в бухгалтерском  учете в соответствии с положениями  ПБУ 18/02

только на основе налоговой  декларации по налогу на прибыль

 

455. Под отложенным налоговым активом понимается:

+часть отложенного налога  на прибыль, которая должна  привести к уменьшению налога  на прибыль, подлежащего уплате  в бюджет в следующем за  отчетным или в последующих  отчетных периодах

часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего  уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего  уплате в бюджет в отчетном периоде

часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего  уплате в бюджет в отчетном и в  следующих за отчетным периодах