Экономическое обоснование выпуска новых видов продукции

       В связи с вышеперечисленным, руководством предприятия определена новая стратегическая линия развития ОАО «Мекосан», заключающаяся в позиционировании предприятия на рынке производителей сельскохозяйственных машин как современного производства, предлагающего потребителям качественную продукцию и проводящего активную политику маркетинга и сбыта.

       Главной целью стратегического развития ОАО «Мекосан» на 2014 год является наращивание объемов выпуска конкурентоспособной продукции, соответствующей как национальным, так и мировым стандартам.

       При производстве опрыскивателей помимо основных элементов собственного производства, предприятие использует покупные части, производство которых самостоятельно не возможно по техническим причинам, а так же нецелесообразно по экономическим соображениям. На опрыскиватели устанавливается высокотехнологичное современное электронное оборудование итальянского производства.

        Основными потребителями техники являются сельскохозяйственные предприятия и фермерские хозяйства Республики Беларусь. Емкость белорусского рынка будет увеличиваться за счет реализации государственных программ развития сельского хозяйства, благодаря которым, многие сельскохозяйственные предприятия получат финансирование как за счет средств бюджета, так и за счет банковских кредитов. Однако, помимо реализации продукции на отечественном рынке, предприятие ведет активную деятельность по расширению рынков сбыта в странах СНГ. Уже сделаны первые шаги по налаживанию сбыта в Россию, Казахстан, Украину, Киргизстан и др.

        На сегодняшний день в Республике Беларусь можно выделить 8 предприятий, которые осуществляют производство аналогичных видов опрыскивателей или являются региональными представителями иностранных производителей. Однако, при соотношении таких показателей, как качество, цена, технологичность, производительность, надежность и внешний вид – продукция компании ОАО «Мекосан» обладает высокой конкурентоспособностью среди своих конкурентов.

        Производство на предприятии ОАО «Мекосан» опрыскивателей не зависимо от модели состоит из следующих основных этапов в определенной последовательности:

1. Заготовительные работы.
2. Токарно-фрезерные работы.
3. Штамповочные работы.
4. Слесарно-сварочные работы.
5. Дробеструйная обработка изготовленных изделий перед покраской.
6. Покраска (покрытие).
7. Сборка узлов и всего изделия.
8. Испытание изделия.
9. Консервация на временное хранение.

         Полученный на складе металл, прошедший входной контроль, поступает на заготовительный участок. Заготовки из листового металла толщиной до 12 мм разрезают на ножницах листовых гильотинных либо на прессножницах, а свыше 12 мм – изготавливаются методом газорезки. Детали сложного профиля изготавливаются на прессах методом штамповки. Детали гнутого профиля изготавливаются на прессах листогибочных и 3-х валковых вальцах. Резка профильных и круглых труб на заготовки производится на ленточной пиле, резка кругов стальных производится на круглопильном станке или на пиле ленточной.

        Далее детали, для которых согласно технологического процесса, необходима механическая обработка, поступают в механический участок, где проходят механическую обработку (токарную, фрезерную, долбежную, нарезание резьбы, сверление, развертывание отверстий, шлифование и другие операции). Детали, прошедшие механическую обработку, а также детали не требующие обработки после заготовительной операции, поступают в сварочно-заготовительный участок, где изготавливаются сборочные узлы и сборочные единицы.

        Проверка качества деталей и сборочных единиц в процессе производства осуществляется межоперационным контролем завода.

        Для защиты деталей от коррозии (крепежные изделия, оси, пружины и соединительные пальцы) производится окрашивание эмалью ПФ-115. Остальные сборочные узлы (кроме стеклопластиковых) подвергаются дробеструйной обработке с последующим окрашиванием.

        Готовые детали и узлы через склад комплектации, а также покупные изделия через центральный склад, поступают на сборочный участок  для сборки изделия.

        После сборки опрыскиватель проходит приемочные испытания на соответствие техническим условиям и подлежит консервации. Готовая продукция хранится на складе готовой продукции или отгружается потребителю.

       Состав и динамику среднесписочной численности работников предприятия  представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 Состав и динамика среднесписочной численности работников ОАО «Мекосан»

Категория	Численность, чел.			Отклонение, + -		Темп роста, %
	2011 год	2012 год	2013 год	2012 от 2011 г.	2013 от 2012 г.	2012 к 2011 г.	2013 к 2012 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Рабочие	24	24	24	-	-	100,0	100,0
Служащие:	21	23	24	+2	+1	109,5	104,3
-руководители	14	15	16	+1	+1	107,1	106,7
-специалисты	7	8	8	+1	-	114,3	100,0
Всего	45	47	48	+2	+1	104,4	102,1

      

       Видно, что среднесписочная численность персонала предприятия в 2012

году по сравнению с  2011 годом увеличилась на 2 чел. (+4,4 %), а в 2013 году по сравнению с  2012 годом увеличилась на 1 чел. (+2,1 %).

       В таблице 2.2 проанализируем структуру персонала предприятия.

 

Таблица 2.2 Структура среднесписочной численности работников ОАО «Мекосан»

Категория	Структура персонала, %			Отклонение, + -
	2011 год	2012 год	2013 год	2012 от 2011 г.	2013 от 2012 г.
1	2	3	4	5	6
Рабочие	53,3	51,1	50,0	-2,3	-1,1
Служащие:	46,7	48,9	50,0	+2,3	+1,1
- руководители	31,1	31,9	33,3	+0,8	+1,4
- специалисты	15,6	17,0	16,7	+1,5	-0,4
Всего	100,0	100,0	100,0	-	-

 

       Видно, что структура персонала на протяжении оставалась практически неизменной: основной удельный вес в ней занимают рабочие (53,3 % в 2011 году и 50,0 % в 2013 году).

       Для характеристики соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы рассчитаем также коэффициент опережения темпа роста среднегодовой выработки над темпами роста заработной платы (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов за 2011-2013 годы

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
				+ –		Темп роста, %
				2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая выработка на 1 работника, млн. руб.	183,42	164,72	139,98	-18,70	-24,74	89,8	85,0
Среднегодовая выработка на 1 рабочего, млн. руб.	343,92	322,58	279,96	-21,33	-42,63	93,8	86,8
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	1859,6	2596,2	4258,9	+736,6	+1662,7	139,6	164,0
Коэффициент опережения темпа роста среднегодовой выработки над темпами роста заработной платы	-	0,643	0,518	-	-0,1	-	80,5

 

       Анализ показывает, что производительность труда (среднегодовая выработка одного работника) на ОАО «Мекосан» в 2012 году снизилась по сравнению с 2011 годом на 10,2 %, а в 2013 году снизилась по сравнению с 2012 годом на 15,0 %. В 2012-2013 гг. темп роста средней заработной платы опережал темп роста производительности труда. В целом можно сделать вывод о тенденции снижения эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Мекосан» за 2011-2013 гг.

       Далее произведем расчет показателей движения рабочей силы предприятия (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 Анализ показателей движения персонала ОАО «Мекосан» за 2011-2013 годы

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
				+ –		Темп роста, %
				2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Коэффициент оборота по приему	0,267	0,277	0,475	+0,010	+0,199	103,7	171,9
2.Коэффициент оборота по выбытию	0,133	0,149	0,180	+0,016	+0,031	111,7	121,1
3.Коэффициент текучести кадров	0,133	0,149	0,180	+0,016	+0,031	111,7	121,1
4.Коэффициент постоянства кадров	0,867	0,851	0,820	-0,016	-0,031	98,2	96,3

 

Анализ движения рабочей силы ОАО «Мекосан» показал, что на предприятии в 2011-2013 гг. наблюдается довольно высокий показатель постоянства кадров (0,867 в 2011 году и 0,820 в 2013 году). Как отрицательную тенденцию динамики движения трудовых ресурсов можно отметить увеличения коэффициента текучести кадров в 2013 году по сравнению с 2011 годом с 0,133 до 0,180.

 

   2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

       Анализ себестоимости продукции начнем с изучения динамики общей суммы затрат в целом и по основным элементам (таблица 2.5).

 

Таблица 2.5 Динамика затрат ОАО «Мекосан» за 2011-2013 годы, млн. руб.

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение
				+ –		Темп роста, %
				2012 от 2011 г.	2013 от 2012 г.	2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты	3859	3824	3293	-35	-530	99,1	86,1
Затраты на оплату труда	1896	1934	1676	+38	-258	102,0	86,6
Отчисления на социальные нужды	642	652	565	+10	-87	101,6	86,6
Амортизация	745	756	661	+11	-95	101,4	87,5
Прочие затраты	236	245	225	+8	-20	103,6	91,9
Итого полная себестоимость	7378	7410	6420	+32	-990	100,4	86,6

 

      Как видно, полная себестоимость ОАО «Мекосан» за 2012 год увеличилась на 32 млн. руб. (+0,4 %), за 2013 год - снизилась на 990 млн. руб. (или на 13,4 %). Основной фактор данного изменения - изменение выручки от реализации продукции предприятия.