Анализ производства и реализации продукции

 

 

Основным фактором увеличения валюты баланса на 31.12.09г. является увеличение прибыли.

 

 

 

 

 

 

 

 

 Основные направления  деятельности Общества.

Преимущественным направлением основной деятельности ОАО «Глазов-молоко» является:

- заготовка молока и  подсырной сыворотки, их переработка  и реализация молочной продукции.

Не основной деятельностью  является:

- торгово-закупочная деятельность, посреднические услуги в области  торговли.

 

Финансовый результат  деятельности Общества, объемы реализации.

В 2009 году 95 % выручки получено от реализации молочной продукции, 4 % выручки от реализации товаров, 1% выручки от реализации работ и услуг.

 

Структура выручки в 2008 году             Структура выручки в 2009 году

 

  -  молочная продукция                                -   молочная продукция                            

  -  товары                                                       -товары 
    - работы и услуги                                       -  работы и услуги  

                          

 

 

 

                                     

Структура реализации основных видов продуктов

 

Реализация по основным группам  продуктов	2008 год, тонн	Уд. вес в общем объеме, %	2009 год, тонн	Уд. вес в общем объеме, %	2009г./ 2008г., %	Изменен ие, тонн
Объём реализации - всего	17368	100	18083	100	104	670
в том числе:
молоко цельное (молоко 1,5%, 2,5%, 3,2%, 4%)	9502	55	9114	50,4	96	-388
кисломолочная продукция (кефир, ряженка, йогурт, бифилайф, снежок)	3761	22	3801	21	101	40
сметана, сливки	979	5	1013	5,6	103	34
творог(творог,сырки,масса)	539	3	482	2,7	89	-57
сгущенное молоко	87	1	107	0,5	123	20
масло животное	500	3	715	4	143	215
сухое обезжиренное молоко	457	2	978	5,4	214	521
сыворотка сухая деминерализованная	1172	7	1565	8,7	134	393
прочие (пахта, сыворотка  молочная)	371	2	262	1,5	71	-109
спреды			45	0,2

 

Наблюдается увеличение объемов  продаж в 2009 г. по сравнению с 2008 г. кисломолочной продукции, сухой сыворотки, сухого обезжиренного молока, сливок, сгущенного молока, масла животного. Снизились продажи цельного молока и творога, что связано с высокой конкуренцией на рынке сбыта данных видов продукции.

Наибольшую долю в объёме продаж, не смотря на уменьшение абсолютных показателей, как и в предыдущем году, занимает цельное молоко-50,4%, на втором месте кисломолочная продукция – 21%, значительно возросла доля реализации сухих молочных продуктов (в основном из-за благоприятных условий на данном рынке во втором полугодии 2009 г.).

 

Динамика основных показателей деятельности, тыс. руб.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год		2009г./2008г.%
Объемы реализации молочных продуктов. тн.	15869	17368		18083	104%
Выручка (нетто), тыс. руб.	581601	483556		553866	115 %
в т.ч. от молочной продукции	388998	457048		521890	114%
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	54073	55640		51647	93%
Валюта Баланса, тыс. руб	125229	164370		246984	150%
Прибыль на 1 акцию, руб	2,6	2,7		2,60	96%
Рентабельность продаж, %	9,3%	11,5%		9,3%	81%

 

Объем продаж в отчетном периоде возрос на 4%, выручка от продаж на 15%, прибыль до налогообложения уменьшилась на 7%. Уменьшение показателей прибыли и рентабельности в основном связаны с изменением структуры продаж – уменьшением доли цельномолочной продукции ( как наиболее рентабельного продукта) и ростом управленческих расходов. Валюта баланса увеличилась на 50% на конец 2009 г. по сравнению с аналогичным показателем на начало 2009 г.: внеоборотные активы увеличились на 2%, рост оборотных активов составил 81%, в первую очередь за счет краткосрочных финансовых вложений и увеличения дебиторской задолженности.

 

2.3. Анализ качества  произведенной продукции.

             Важным  показателем   деятельности   промышленных   предприятий является качество продукции. Его  повышение  –  одна  из  форм  конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий   уровень  качества продукции способствует повышению спроса  на  продукцию  и  увеличению  суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

              Качество   продукции   –   понятие,   которое    характеризует параметрические,    эксплутационные,    потребительские,    технологические,

дизайнерские свойства изделия,  уровень  его  стандартизации  и  унификации, надежность и долговечность.

            Качество формируется еще   до  физического  появления   продукции, т.е. это научно-технический уровень продукции. Это исходное качество  должно быть сохранено и в процессе производства.

            Стандартизация –  деятельность  по  установлению  норм,  правил, характеристик. В РФ  используют  ГОСТы,  ОСТы  (отраслевые  стандарты),  СТП (стандарты предприятия). Они содержат требования по  которым осуществляется сертификация.

             Сертификация  –  деятельность,  направленная   на   поддержание соответствия по установленным требованиям. В РФ существуют общие правила  по проведению сертификации. После проведения сертификации  выдается  сертификат (документ соответствия требованиям).

 

 

ГЛАВА III Факторы  и резервы  увеличения  объема  производства  и  реализации продукции

3.1. Факторы увеличения  объема производства и реализации  продукции

Изучив динамику и выполнение плана  по  реализации  продукции  и  выполнению договоров поставки, необходимо установить факторы изменения ее объема.

      Возможны  два варианта методики анализа  реализации продукции:

1. Если выручка на предприятии  определяется по отгрузке товарной  продукции, то баланс товарной продукции будет иметь вид:

   ГПн + ТП = РП + ГПк

   Следовательно, РП = ГП н + ТП – ГПк.

2.  Если  выручка   определяется  после  оплаты  отгруженной  продукции,   то  товарный баланс  выражается так:

   ГПн + ТП + Отн = РП + ОТк + ГПк.

   РП = ГПн + ТП + Отн  – Отк – ГПк,

где  ГПн, ГПк – соответственно  остатки  готовой  продукции  на  складах  на начало и конец периода;

                  ТП – стоимость выпуска товарной  продукции;

                  РП – объем реализации продукции  за отчетный период;

       Отн,  Отк – остатки отгруженной  продукции на начало и конец  периода.

Расчет влияния данных факторов на объем  реализации  продукции  производится сравнением  фактических  уровней  факторных  показателей   с   плановыми   и вычислением  абсолютных  и  относительных  приростов  каждого  из  них.  Для изучения этих факторов требуется анализ баланса товарной продукции.                                          

     Особое   внимание   уделяется   изучению   влияния   факторов, определяющих объем производства продукции:

1.  обеспеченность  предприятия   трудовыми  ресурсами  и   эффективность   их использования:

   ВП = ЧР ( ГВ

   РП = ЧР ( ГВ ( Дв

2. обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования:

   ВП = ОПФ ( ФО

   РП = ОПФ ( ФО (Дв

3. обеспеченность производства  сырьем и материалами и эффективность  их использования:

   ВП = МЗ ( МО

   РП = МЗ ( МО ( Дв,

   где ЧР – численность  рабочих,

          ГВ – годовая выработка,

          Дв – доля реализованной продукции  (выручки) в общем объеме валовой  продукции,

      ОПФ –  основные производственные фонды,

         ФО – фондоотдача,

         МЗ – материальные запасы,

         МО – материалоотдача.

            Расчет влияния данных факторов  на объем валовой и  реализованной продукции можно произвести одним из  приемов  детерминированного  факторного анализа. Затем, зная причины изменения  среднегодовой  выработки  персонала, фондоотдачи и материалоотдачи,  следует  установить  их  влияние  на  выпуск продукции путем умножения их прироста за счет  i-го  фактора  соответственно на фактическую численность персонала,  фактическую  среднегодовую  стоимость основных  производственных   фондов   и   фактическую   сумму   потребленных материальных ресурсов:

ВП xi = ГВ ЧР ф,

ВП xi = ФО xi ОПФ ф,

ВП xi = МО xi МЗ ф,

РП xi =  ГВ  ЧР ф  Дв ф,

РП xi = ФО xi  ОПФ ф  Дв ф,

РП xi = МО xi  МЗ ф  Дв ф.

 

3.2. Резервы увеличения  выпуска и реализации продукции

Резервы роста производства продукции состоят из трех групп:

1. За счет улучшения  использования трудовых ресурсов:

   а) создание дополнительных  рабочих мест;

   б) сокращение потерь  рабочего времени;

   в) повышение уровня  производительности труда.

2. За счет улучшения  использования основных фондов:

   а)  приобретение  дополнительных машин и оборудования;

   б) более полное  использование их фонда рабочего  времени;

   в) повышение производительности  работы оборудования;

3. За счет улучшения  использования сырья и материалов:

   а) дополнительное  приобретение сырья и материалов;

   б) сокращение сверхплановых  отходов сырья и материалов;

   в) сокращение норм  расходы сырья и материалов  на единицу продукции.

Определение  величины  резервов  по  первой  группе  производится  следующим образом:

РВПкр = РКР  ГВф,

ВПфрв = РФРВ ЧВф,

РВПчв = РЧВ( ФРВв,

где РВПкр, РВПфрв, РВПчв – резерв роста валовой продукции  соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения  фонда  рабочего  времени  в связи с сокращением его потерь и повышения среднечасовой выработки;

 РКР - резерв увеличения  количества рабочих мест;

 РФРВ – резерв увеличения фонда рабочего времени;

РЧВ –  резерв  роста  среднечасовой  выработки  за  счет  совершенствования техники, технологии, организации производства и рабочей силы;

ФРВв – возможный фонд рабочего времени  с  учетом  выявленных  резервов  его роста.

По  второй  группе  резервы  увеличения  производства  продукции   за   счет увеличения численности оборудования   (Р(К),  времени его работы  Р(Т)  и выпуска продукции за один машино-час (Р(ЧВ) рассчитывают по формуле:

РВПк = РК ГВф,

РВПт = Р(Т) ЧВф,

РВПчв = РЧВ  Тв.

По  третьей  группе  резервы  увеличения   выпуска   продукции   исчисляются следующим образом:

а) дополнительное количество j-го материала делится на норму  его расходы  на единицу  i-го  вида  продукции  и  умножается  на  плановую   цену   единицы продукции. затем результаты суммируются по всем видам продукции:

РВП = ((Р(Мj / НРji пл) ( Цi пл))

б) сверхплановые отходы материалов делятся на норму их расхода  на единицу i-го вида продукции и  умножаются на  плановую  цену  единицы  соответствующеговида продукции, после результаты суммируются:

РВП = ((Р(ОТХj / НРji пл) ( Цi пл))

в) планируемое сокращение нормы расходы j-го ресурса на  единицу  i-го  вида продукции умножается на планируемый к выпуску объем производства  i-го  вида продукции,  полученный  результат  делится  на  плановую  норму  расхода   и умножается на плановую  цену  данного  изделия,  после  чего  подсчитывается общая сумма резерва валовой продукции:

Р(ВП) = ((Р(НРji) ( VВПi пл /НРji пл) ( Цi пл)).

Далее  нужно  обобщить  выявленные   резервы   увеличения   производства   и реализации продукции.