Анализ хозяйственной деятельности

Цель работы - закрепление и углубление теоретических знаний по дисциплине «Анализ хозяйственно-финансовой деятельности инновационного предприятия», выработка навыков выполнения пофакторного анализа разнообразных сторон деятельности предприятия со всесторонней оценкой достигнутых результатов, умение делать соответствующие выводы и выявлять резервы повышения эффективности производства, а также принимать управленческие решения по использованию этих резервов.

Курсовая работа опирается на знания, полученные студентами при изучении таких курсов, как  «Экономическая теория» и «Экономика предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

1.1.Определить  абсолютное и относительное отклонения  от плана по объему производства  и реализации продукции в натуральных  и стоимостных измерителях. 

Изделие	Объем товарной продукции, ед.		Отклонение +/-
	план	факт	абсолютное	относительное
A	12000	14000	+2000	+14,286
B	24000	25000	+1000	+4
C	5000	4500	-500	-11,111
D	3000	2500	-500	-20
Итого:	44000	46000	+2000	+4,348

 Вывод: выпуск  товарной продукции повысился на 2000 единиц, или на 4,348%.

Изделие	Объем реализованной продукции, ед.		Отклонение +/-
	план	факт	абсолютное	относительное
A	12000	13800	+1800	+13,043
B	23400	25000	+1600	+6,4
C	4900	4200	-700	-16,667
D	3000	2100	-900	-42,857
Итого:	43300	45100	+1800	+3,991

Вывод: объем  реализованной продукции повысился  на 1800 единиц, или на 3, 991%.

Изделие	Объем товарной продукции, тыс.руб.		Отклонение +/-
	план	факт	абсолютное	относительное
A	24000	28000	+4000	+14,286
B	36000	37500	+1500	+4
C	22500	20250	-2250	-11,111
D	18000	15000	-3000	-20
Итого:	100500	100750	+250	+0,248

Вывод: объем  товарной продукции повысился на 250 тыс. руб., или на 0,248%.

Изделие	Объем реализованной  продукции, тыс.руб		Отклонение +/-
	план	факт	абсолютное	относительное
A	24000	27600	+3600	+13,043
B	35100	37500	+2400	+6,4
C	22050	18900	-3150	-16,667
D	18000	12600	-5400	-42,857
Итого:	99150	96600	-2550	-2,64

Вывод: объем  реализованной продукции снизился на 2550 тыс. руб., или на 2,64%.

 

1.2.Определить  изменения в структуре произведенной  и реализованной продукции и  влияние данного фактора на  объем производства и реализации  в стоимостном выражении.

 

Изделие	Цена, руб.	Объем товарной продукции, ед.			Уд. вес, %		Объем товарной продукции, тыс.руб.			Изменение товарной продукции  за счет структуры, тыс.руб.
		план	Фактически при плановой структуре	факт	план	факт	план	Фактически при плановой структуре	факт
A	2000	12000	12546	14000	27,273	30,435	24000	25092	28000	+2908
B	1500	24000	25091	25000	54,545	54,348	36000	37636,5	37500	-136,5
C	4500	5000	5227	4500	11,364	9,783	22500	23521,5	20250	-3271,5
D	6000	3000	3136	2500	6,818	5,435	18000	18816	15000	-3816
Итого		44000	46000	46000	100	100	100500	105066	100750	-4316

 

 

Вывод: объем товарной продукции  за счет изменений в структуре  продукции снизился на 4316 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Изделие	Цена, руб.	Объем реализованной продукции, ед.			Уд. вес, %		Объем реализованной продукции, тыс.руб.			Изменение реализованной  продукции за счет структуры, тыс.руб.
		план	Фактически при плановой структуре	факт	план	факт	план	Фактически при плановой структуре	факт
A	2000	12000	12499	13800	27,714	30,599	24000	24998	27600	+2602
B	1500	23400	24373	25000	54,042	55,432	35100	36559,5	37500	+940,5
C	4500	4900	5103	4200	11,316	9,313	22050	22963,5	18900	-4063,5
D	6000	3000	3125	2100	6,928	4,656	18000	18750	12600	-6150
Итого		43300	45100	45100	100	100	99150	103271	96600	-6671

Вывод: объем реализованной  продукции за счет изменений в  структуре продукции снизился на 6671 тыс. руб.

 

Раздел 2. Анализ использования персонала предприятия  и фонда заработной платы

2.1. Дать оценку  полноты использования трудовых  ресурсов на предприятии и  установить факторы изменения  фонда рабочего времени.

Показатель	План	Факт	Изменения +/ -
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	143	148	+5
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1755	1634	-121
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	7,8	7,6	-0,2
Общий фонд рабочего времени (ФРВ) чел/час	250965	241832	-9133

ФРВ = ЧР*Ч = Д*П*ЧР

Изменение ФРВ за счет увеличения численности рабочих:

∆ФРВ_чр = (ЧР_ф – ЧР_пл)*Д_пл*П_пл

∆ФРВ_чр = (148 - 143)*225*7,8 = 8775 чел/час

Изменение ФРВ за счет уменьшения количества дней, отработанных 1 рабочим  за год:

∆ФРВ_д = ЧР_ф*(Д_ф – Д_пл)*П_пл

∆ФРВ_чр = 148*(215 - 225)*7,8 = -11544 чел/час

Изменение ФРВ за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня:

∆ФРВ_п = ЧР_ф*Д_ф*(П_ф – П_пл)

∆ФРВ_п = 148*215*(7,6 – 7,8) = -6364 чел/час

∑ФРВ = - 9133 чел/час

Вывод: из расчетов видно, что  фонд рабочего времени уменьшился по сравнению с планом на 9133 чел/часа, наиболее на это повлияло сокращение количества дней, отработанных одним  рабочим за год, наименее сильное  влияние оказало сокращение продолжительности  рабочей смены.

 

2.2. Рассчитать  показатели производительности  труда и влияние факторов на  изменение среднегодовой выработки  1 рабочего и 1 работающего.

Показатель	Значение показателя		Изменения +/-
	план	факт
Среднегодовая численность персонала	151	157	+6
- в том числе рабочих	143	148	+5
Удельный вес рабочих в общей численности работников, доли единицы	0,947	0,943	-0,004
Отработано дней одним рабочим за год	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими	250965	241832	-9133
Средняя продолжительность рабочего дня	7,8	7,6	-0,2
Производство продукции в ценах базисного периода, тыс.руб	100500	100750	+250
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.	665,563	641,720	-23,843
Выработка одного рабочего      Среднегодовая, тыс.руб.	702,797	680,743	-22,054
Среднедневная, тыс.руб.	3,124	3,166	+0,042
Среднечасовая, тыс.руб.	0,401	0,417	+0,016

ГВ_ппп = У_д*Д*П*ЧВ

ГВ_{ппп пл} = 0,947*225*7,8*0,401 = 666,456 тыс. руб.

ГВ_{ппп ф} = 0,943*215*7,6*0,417 = 642,539 тыс. руб.

1. ГВ_ппп = (0,943 – 0,947)*225*7,8*0,401 = -2,815 тыс. руб.

2. ГВ_ппп = 0,943*(215 - 225)*7,8*0,401 = -29,495 тыс. руб.

3. ГВ_ппп = 0,943*215*(7,6 – 7,8)*0,401 = -16,26 тыс. руб.

4. ГВ_ппп = 0,943*215*7,6*(0,417 – 0,401) = 24,654 тыс. руб.

∑ГВ_ппп = 24,654 – 2,815 – 29,495 – 16,26 = - 23,916 тыс. руб.

ГВ_{1рабочего} = Д*П*ЧВ

ГВ_{1раб пл} = 225*7,8*0,401 = 703,755 тыс. руб.

ГВ_{1раб ф} = 215*7,6*0,417 = 681,378 тыс. руб.

ГВ_1раб = (215 - 225)*7,8*0,401 = - 31,278 тыс. руб.

ГВ_1раб = 215*(7,6 – 7,8)*0,401 = - 17,243 тыс. руб.

ГВ_1раб = 215*7,6*(0,417 – 0,401) = 26,144 тыс. руб.

∑ГВ_1раб = 26,144 – 31,278 – 17,243 = -22,377 тыс. руб.

 

Вывод: из расчетов видно, что  среднегодовая выработка одного работающего снизилась на 23, 916 тыс. руб., наибольшим образом на это повлияло сокращение количества рабочих дней в году, а наименьшим образом удельный вес рабочих в общей численности  работающих. Среднегодовая выработка  одного рабочего также снизилась  на 22,377 тыс. руб., главным образом  из-за сокращения рабочих дней в  году.

 

2.3. Дать оценку  эффективности использования трудовых  ресурсов на предприятии и  факторам изменения ее уровня.

R_ппп = (прибыль от реализации продукции/среднесписочная численность персонала)*100%

R_{ппп пл} = (((24000+35100+22050+18000) – 80459,271)/151)*100% = 12377,966

R_{ппп ф} = (((27600+37500+18900+12600) – 81682,472)/157)*100% = 9501,61

Факторная модель данного показателя имеет вид:

R_ппп = ГВ*Д_рп*R_об

ГВ_пл = 665,563; ГВ_ф = 641,72

Д_{рп пл} = 0,984; Д_{рп ф} = 0,98

R_{об пл} = 18,851; R_{об ф} = 15,443(П1/П3*100)

R_{ппп пл} = 12345,783; R_{ппп ф} = 9711,88 

 

Показатель	Значения показателя		Изменение +/-
	план	факт
Прибыль от реализации, тыс.руб.	18690,729	14917,528	-3773,201
Валовой объем продукции, тыс.руб.	100500	100750	+250
Выручка от реализации, тыс.руб.	99150	96600	-2550
Среднесписочная численность работников	151	157	+6
Рентабельность продаж, %	18,851	15,443	-3,408
Удельный вес продаж в общей стоимости продукции	0,987(3/2)	0,959	-0,028
Среднегодовая выработка 1 работника	665,563(2/4)	641,72	-23,843
Прибыль на 1 работника, тыс.руб.	123,78(п1/g4)	95,016	-28,764