Анализ хозяйственной деятельности

1. Изменение прибыли на 1 работника за счет изменения производительности труда изменение прибыли на 1 работника составило:

∆R_ппп = ∆ГВ*Д_{рп пл}*R_пл = -23,843*0,987*0,18851 = -4,436 тыс.руб.

2. Изменение прибыли на 1 работника за счет изменения удельного веса реализованной продукции в общем выпуске:

∆R_ппп = ГВ_ф*∆Д_рп*R_пл = 641,72*(-0,028)*0,18851 = -3, 387 тыс.руб.

3. Изменение прибыли на 1 работника за счет изменения рентабельности продаж:

∆R_ппп = ГВ_ф*Д_{рп ф}*∆R = 641,72*0,959*(-0,03408) = -20,97 тыс. руб.

4. Общее изменение составит: -4,436 – 3,387 – 20,97 = -28,796 тыс. руб.

Вывод: из таблицы видно, что прибыль на 1 работника снизилась по сравнению с планом на 28,764 тыс. руб., связано это в основном с сокращением рентабельности продаж, наименее повлияло сокращение годовой выработки 1 работника и удельный вес продаж в общем объеме выпуска продукции.

 

Расчет влияния  факторов изменения годовой выработки  на уровень рентабельности персонала:

Фактор	Расчет влияния	Изменение прибыли  на 1 работника
Удельный вес рабочих в общей численности персонала	∆ГВуд*Дрп пл*Rоб пл= -2,815*0,987*18,851	-52,376
Количество отработанных дней одним рабочим за год	∆ГВдн*Дрп пл*Rоб пл = -29,495*0,987*18,851	-548,782
Средняя продолжительность рабочего дня	∆ГВп*Дрп пл*Rоб пл = -16,26*0,987*18,851	-302,533
Среднечасовая выработка 1 рабочего	∆ГВч*Дрп пл*Rоб пл = 24,654*0,987*18,851	458,711
Итого:		-444,98

Вывод: уровень  рентабельности персонала понизился  на 444,98 тыс. руб., в наибольшей степени  это произошло за счет уменьшения количества дней отработанных одним  рабочим за год, повышение среднечасовой  выработки 1 рабочего вызвало сильное  повышение прибыли на 1 работника.

2.4. Определить  абсолютное и относительное изменение  фонда заработной платы с учетом  динамики объема производства  продукции.

Показатель	План	Факт
ФЗП, тыс.руб в том числе:	16920	18300
Переменная часть	11844	11895
Постоянная часть	5076	6405
Объем производства продукции, тыс.руб.	100500	100750

 

1. Абсолютное отклонение:

∆ФЗП_абс = 18300 – 16920 = 1380 тыс. руб.

2. Относительное отклонение:

∆ФЗП_отн = ФЗП_ф – (перем.часть_пл*I_п + пост.часть)

I_п = 100750/100500 = 1,003

∆ФЗП_отн = 18300 – (11844*1,003 +5076) = 18300 – 16955,532 = 1344,468 тыс. руб.

Вывод: фонд заработной платы повысился на 1380 тыс. руб., с  учетом динамики объема производства продукции на 1344,468 тыс. руб.

 

2.5. Определить  соотношение темпов роста производительности  труда и уровня оплаты труда  персонала предприятия и его  его влияние на изменения фонда  заработной платы. 

∆ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП

ЧЗП = ФЗП/(ЧР*Д*П)

ЧЗП_пл = 16920/(151*225*7,8) = 0,064 тыс. руб.

ЧЗП_ф = 18300/(157*215*7,6) = 0,071 тыс. руб.

∆ФЗП_пл = 151*225*7,8*0,064 = 16960,32 тыс. руб.

∆ФЗП_ф = 157*215*7,6*0,071 = 18214,198 тыс.руб.

1. Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности работников:

∆ФЗП = (157 – 151)*225*7,8*0,064 = +673,92 тыс. руб.

2. Изменение фонда заработной платы за счет изменения количества дней, отработанных 1 работником за год:

∆ФЗП = 157*(215 – 225)*7,8*0,064 = - 783,744 тыс. руб.

3. Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней продолжительности рабочего дня:

∆ФЗП = 157*215*(7,6 – 7,8)*0,064 = -432,064 тыс. руб.

4. Изменение фонда заработной платы за счет изменения среднечасовой заработной платы 1 работника:

∆ФЗП = 157*215*7,6*(0,071 – 0,064) = +1795,766 тыс. руб.

Общее изменение  составит: 673,92 – 783,744 – 432,064 + 1795,766 = +1253,878 тыс. руб.

Расчет коэффициента опережения:

К_оп = I_гв/I_зп

К_оп = 0,964/1,082 = 0,891

Вывод: из расчетов видно, что больше всего на изменение  фонда заработной платы влияет изменение  среднечасовой заработной платы 1 работника, в нашем случае это вызывает значительное повышение фонда заработной платы. Фонд заработной платы снижается  за счет изменения количества дней, отработанных 1 работником за год, а  также за счет снижения средней продолжительности  рабочего дня. Что касается темпов роста  производительности труда, то можно  сказать, что роста производительности труда не происходит по сравнению  с планом, а вот темпы роста оплаты труда его опережают, соответственно К_оп = 0,891, что говорит о том, что темпы роста оплаты труда опережают темпы роста производительности труда, это сокращает объемы производства, получение прибыли и снижает рентабельность производства.

 

 

 

Раздел 3. Анализ использования основных средств

3.1. Выполнить  анализ интенсивности и эффективности  использования основных средств  и факторов изменения величины  фондорентабельности и фондоотдачи.

1. Фондорентабельность  = прибыль/среднегодовая стоимость  ОФ

Фондорентабельность_пл  = 18690,729/30720 = 0,608

Фондорентабельность_ф = 14917,528/33400 = 0,447

2. Фондоотдача = стоимость произведенной продукции/среднегодовая стоимость ОФ

Фондоотдача_пл = 100500/30720 = 3,272

Фондоотдача_ф = 100750/33400 = 3,017

3. Фондоотдача активной части

Фондоотдача_{акт пл} = 100500/17800 = 5,646

Фондоотдача_{акт ф} = 100750/20700 = 4,867

4. Фондоемкость = среднегодовая стоимость ОФ/стоимость произведенной продукции

Фондоемкость_пл = 30720/100500 = 0,306

Фондоемкость_ф = 33400/100750 = 0,332

 

 

Показатель	Значение показателя		Изменение +/-
	план	факт
Прибыль от реализации, тыс.руб.	18690,729	14917,528	-3773,201
Объем выпуска, тыс.руб.	100500	100750	+250
Выручка, тыс.руб.	99150	96600	-2550
Коэффициент продаж, Крп	0,987	0,959	-0,028
Среднегодовая стоимость, тыс.руб. - ОПФ	30720	33400	+2680
- активная часть ОСа	17800	20700	+2900
- машин и  оборудования ОСм	15400	18000	+2600
- единицы оборудования Ц	220	240	+20
Удельный вес активной части	0,579	0,62	+0,041
Удельный вес машин и оборудования В активной части	0,865	0,87	+0,005
В общей сумме	0,501	0,539	+0,038
Фондорентабельность,% Rос	60,8	44,7	-16,1
Рентабельность продаж (оборота),%	18,851(усл)	15,443	-3,408
Фондоотдача ФОос	3,272(2\5)	3,017	-0,255
Фондоотдача активной части ФОа	5,646	4,867	-0,779
Фондоотдача машин и оборудования ФОм	6,526	5,597	-0,929
Среднегодовое количество действующего оборудования,шт. К	104	110	+6
Отработано за год всем оборудованием, маш/час Т	193830	196650	+2820
Отработано за год единицей оборудования - часов Тед	1863,75	1787,72(14/13)	-76,03
- смен См	239(15\16)	235	-4
- дней Д	240(усл)	235	-5
Средняя продолжительность смены	7,8(усл)	7,6	-0,2
Выработка продукции за 1 маш/час, руб. ЧВ	518,5	512,33	-6,17
Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм	0,996(15/15)	1	+0,004

 

Анализ фондоотдачи:

Факторами, влияющими  на фондоотдачу являются:

1. Изменение активной части (доли) ОС
2. Удельный вес машин и оборудования в активной части
3. Фондоотдача машин и оборудования

ФО_ос = У_д^а*У_д^м*ФО^м

ФО_{ос пл} = 0,579*0,865*6,526 = 3,268

ФО_{ос ф} = 0,62*0,87*5,597 = 3,02

Расчет влияния  факторов:

1. За счет изменения доли активной части ОС:

∆ФО_ос = ∆У_д^а*У_{д пл}^м*ФО^м_пл

∆ФО_ос = +0,041*0,865*6,597 = 0,234

2. Изменение за счет удельного веса машин и оборудования в активной части:

∆ФО_ос = У_{д ф}^а*∆У_д ^м*ФО^м_пл

∆ФО_ос = 0,62*(+0,005)*6,597 = 0,021

3. Изменение за счет фондоотдачи оборудования:

∆ФО_ос = У_{д ф}^а*У_{д ф}^м*∆ФО^м

∆ФО_ос = 0,62*0,87*(-0,929) = -0,501

Общее изменение: 0,234 + 0,021 – 0,501 = -0,246

Вывод: уровень  фондорентабельности понизился  на 0, 246, в основном за счет снижения фондоотдачи оборудования, фондорентабельность  также снизилась на 16,1. Это говорит  о неэффективном использовании  основных средств и о неинтенсивном  их использовании.

 

3.2. Выполнить  анализ факторов изменения фондоотдачи  машин и оборудования и определить  влияние данных факторов на  уровень фондоотдачи основных  средств.

Анализ фондоотдачи  машин и оборудования:

ФО^м_пл = (К*Т_ед*ЧВ)/ОС^м = (104*1864,512*518,5)/22800 = 4409,734

ФО^м_ф = (110*1786*512,33)/26400 = 3812,589

Т_{ед пл} = Д*К_см*П = 240*0,996*7,8 = 1864,512

Т_{ед ф} = 235*1*7,6 = 1786

ОС^м_пл = К*Ц = 104*220 = 22880

ОС^м_ф = 110*240 = 26400

 

ФО^м = (Д*К_см*П*ЧВ)/Ц

1. По плану:

ФО^м_пл = 6,53

2. ФО^м_пл = (Д_пл*К_{см пл}*П_пл*ЧВ_пл)/Ц_пл = (240*0,996*7,8*518,5)220 = 4,394

В результате изменения  стоимости единицы оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 4,394 – 6,53 = -2,136 руб.

3. ФО^м = (Д_ф*К_{см пл}*П_пл*ЧВ_пл)/Ц_ф = (235*0,996*7,8*518,5)240 = 3,944

В результате увеличения целодневных простоев оборудования ФО уменьшилась на 3,944 – 4,394  = -0,45 руб.

4. ФО^м = (Д_ф*К_{см ф}*П_пл*ЧВ_пл)/Ц_ф = (235*1*7,8*518,5)/240 = 3,96

За счет увеличения К_см фондоотдача повысилась на 3,96 – 3,944 = 0,016 руб.

5. ФО^м = (Д_ф*К_{см ф}*П_ф*ЧВ_пл)/Ц_ф = (235*1*7,6*518,5)/240 = 3,859

За счет уменьшения средней продолжительности дня  фондоотдача уменьшилась на 3,859 – 3,96 = -0,101

6. ФО^м = (Д_ф*К_{см ф}*П_ф*ЧВ_ф)/Ц_ф = (235*1*7,6*512,33)/240 = 3,813

Общее изменение  составит: 3,813 – 6,53 = -2,717

Влияние этих факторов на показатель ФО ОС:

Полученные результаты*фактический  удельный вес оборудования в общей  сумме

1. Стоимость оборудования:

(-2,136)*0,539 = -1,151

2. Целодневные  простои:

    (-0,45)*0,539 = -0,243

3. Коэффициент  сменности:

    0,016*0,539 = 0,009

4. Внутрисменные простои:

(-0,101)*0,539 = -0,054

5. Среднечасовая  выработка:

     (-2,717)*0,539 = -1,464

Относительная экономия ОФ рассчитывается по формуле:

Э_ос = ОС₁ – ОС₀*I_{Vвыпуска}

Э_ос = 33400 – 30720*1,003 = 2587,84 тыс. руб.

 

Вывод: фондоотдача  машин и оборудования снизилась  на 2,717, что говорит о неэффективном  и неинтенсивном использовании  машин и оборудования. В значительной мере на это повлияло уменьшение стоимости единицы оборудования, в наименьшей степени повлияло изменение коэффициента сменности. Также эти факторы влияют на фондоотдачу основных средств в целом. Наибольшее влияние оказывает изменение среднечасовой выработки, а также стоимость оборудования. В наименьшей степени влияет изменение коэффициента сменности. Также наблюдается экономия основных фондов, равная 2587,84 тыс. руб.

 

3.3. Определить  влияние факторов изменения фондоотдачи  на уровень фондорентабельности  и установить неиспользованные  резервы повышения уровня рентабельности  основных средств.

R_ос = ФО*К_рп*R_об

R_{ос пл} = 3,272*0,987*18,851 = 60,879

R_{ос ф} = 3,017*0,959*15,443 = 44,681

1. Изменение фондорентабельности за счет изменения фондоотдачи:

∆R_ос = (ФО_ф – ФО_пл)*К_{рп пл}*R_{об пл} = (-0,255)*0,987*18,851 = -4,745

2. Изменение фондорентабельности за счет доли реализованной продукции: