Анализ хозяйственной деятельности

Вывод: из таблицы  видно что уменьшилась себестоимость  только у товара A, наиболее на это повлияло уменьшение суммы удельных переменных затрат; больше, чем у остальных товаров, повысилась себестоимость товара D, также в наибольшей мере за счет увеличения суммы удельных переменных затрат, а также за счет увеличения объема производства; себестоимость товара C значительно повысилась за счет увеличения суммы удельных переменных затрат и за счет увеличения объема производства; себестоимость товара B повысилась незначительно в сравнении с товарами C и D, т.к. это произошло только за счет увеличения суммы удельных переменных затрат, а объем выпуска продукции уменьшился. Также следует отметить, что сумма постоянных затрат снизилась по сравнению с плановым периодом по всем видам продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

5.1.Выполнить  анализ динамики и состава  прибыли.

 

Исходные данные для анализа  прибыли от реализации продукции, тыс.руб.

Показатель	План	Данные плана, пересчитанные  на фактич. объем продаж (по условию)	Факт
Выручка от реализации продукции  В	99150	ΣVРП ф × Ц пл = 96600	96600
Полная себестоимость  реализованной продукции З	63315,399	ΣVРП ф × С пл = 61714,416	68377,302
Прибыль П	35834,601	34885,584	28222,698

 

1. Сумма прибыли при фактическом  объеме продаж и плановой величине остальных факторов:

 

П _усл.1 = П _пл × I _рп = 35834,601*0,819 = 29348,538 тыс. руб.

 

2. Сумма прибыли при  фактическом объеме продаж и структуре реализованной продукции, но при плановом уровне себестоимости и цены:

 

П _усл.2 = ΣVРП _ф × Ц_пл - ΣVРП _ф × С _пл = 96600 – 61714,416 = 34885,584 тыс. руб.

 

3. Сумма прибыли при фактическом объеме продаж, структуре реализованной продукции и ценах, но при плановом уровне себестоимости продукции:

 

П _усл.3 = ΣVРП _ф × Ц_ф - ΣVРП _ф × С _пл = 96600 – 61714,416 = 34885,584 тыс. руб.

 

5.2. Рассчитать  влияние факторов на изменение  суммы прибыли от реализации  продукции в целом по предприятию.

Расчет влияния факторов 1 уровня на изменение суммы прибыли  от реализации продукции

 

Показатель прибыли	Факторы				Порядок расчета	Прибыль
	Объем продаж	Структура продаж	Цена	Себес-сть
П пл.	пл.	пл.	пл.	пл.	В пл - З пл.	35834,601
П усл. 1	ф.	пл.	пл.	пл.	П о× Iрп	29348,538
П усл. 2	ф.	ф.	пл.	пл.	В усл. - З усл.	34885,584
П усл. 3	ф.	ф.	ф.	пл.	В ф - З усл.	34885,584
П ф.	ф.	ф.	ф.	ф.	Вф – Зф	28222,698

 

Изменение суммы прибыли  составит:

П = ∑[VРП_общ*У_дi*(Ц_i – С_i)]

 

1. За счет объема реализации продукции:

П_усл1 – П_пл = 29348,538 – 35834,601 = -6486,063

2. За счет структуры товарной продукции:

П_усл2 – П_усл1 = 34885,584 – 29348,538 = +5537,046

3. За счет отпускных цен:

П_усл3 – П_усл2 = 34885,584 – 34885,584 = 0

4. За счет себестоимости реализованной продукции:

П_ф – П_усл3 = 28222,698 – 34885,584 = -6662,886

5. Итого: -6486,063 + 5537,046 – 6662,886 = -7611,903

 

Вывод: из расчетов видно, что  наибольшее влияние на изменение  суммы прибыли оказывает изменение  себестоимости реализованной продукции, а наименьшее влияние изменение структуры товарной продукции.

 

5.3. Выполнить  анализ рентабельности продукции,  оборота, совокупного капитала.

Уровень рентабельности продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΔR_Vр.п. = R _{усл. 1} – R _пл. = 47,556 – 56,597 = -9,041%

 

ΔR _уд. = R _{усл. 2} – R _{усл. 1} = 56,527 – 47,556 = +8,971%

 

ΔR _ц. = R _{усл. 3} – R _усл.2 = 56,527 – 56,527 = 0

 

ΔR _с. = R _ф. – R _{усл. 3} = 41,275 – 56,527 = -15,252%

 

Итого: -9,041 + 8,971 – 15,252 = -15,322%

 

 

Уровень рентабельности оборота

 

 

 

%

 

 

 

 

 

36,1 %

 

 29,2 %

 

 

ΔR_Vр.п. = R _усл.1 – R _{об. пл.} = 30,4 – 36,1 = -5,7 %

 

ΔR _уд. = R _усл.2 – R _усл.1 = 36,1 – 36,1 = 0

 

ΔR _ц. = R _усл.3 – R _усл.2 = 36,1 – 36,1 = 0

 

ΔR _с. = R _ф. – R _усл.3 = 29,2 – 36,1 = -6,9 %

 

Итого: -5,7 – 6,9 = -12,6 %

Уровень рентабельности капитала

 

 

Показатель	Значение показателя
	план	факт
1.Прибыль от реализации, тыс. руб.	35834,601	28222,698
2.Среднегодовая сумма  основного и оборотного капитала, тыс. руб.	39930	43420
3.Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.	99150	96600
4.Коэффициент оборачиваемости  капитала	2,483	2,225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ΔR_{Vр.п., уд.} = R _усл1 – R _пл. = 0,897 – 0,897 = 0

ΔR _ц. = R _усл.2 – R _усл.1 = 0,897 – 0,897 = 0

ΔR _с. = R _усл.3 – R _усл.2 =

ΔR _{К об.} = R _ф. – R _усл.3 = 0,65 – 0,897 = -0,247

Итого: -0,247

Вывод: Таким образом, план по уровню рентабельности недовыполнен, повлияли также сдвиги в структуре товарной продукции, внереализационные результаты и ускорение оборачиваемости капитала.