Анализ формирования и использования прибыли предприятия

История Челябинского МУП ДРСУ началась еще в 1953 году. С тех пор предприятие пережило много реорганизаций. Оно и называлось по-разному, и статус меняло: было и государственным, и муниципальным, а сегодня полное его наименование - Муниципальное унитарное предприятие «Дорожное ремонтно-строительное управление».

Основной  вид деятельности предприятия отражает его название - это ремонт и содержание городских улиц, строительство и  содержание новых дорог, есть даже лицензия на строительство аэродромов. МУП  ДРСУ работает во всех районах города, обслуживает более 3 млн кв. метров, что составляет более 50 процентов улично-дорожной сети города Челябинска.

В основной сфере нашей деятельности - дорожном строительстве - в за прошедшие пять лет объем выполненных работ  по строительству и ремонту городской дорожной сети значительно увеличился.

В 2009 году предприятию дополнительно была поставлена новая задача - механизированная уборка городских улиц, с которой  предприятие также справляется: разработаны маршруты уборки, отработан  график, который строго соблюдается. Основная работа по механизированной уборке производится ночью, но техника работает и днем, несмотря на плотный поток автотранспорта.

В последние  годы предприятие в первую очередь  организация занималась кардинальным техническим перевооружением. При значительной финансовой поддержке областного правительства и городской администрации обновился автопарк специальной техники, были приобретены 42 единицы новых современных машин. В сентябре прошлого года купилины шесть машин-пылесосов фирмы «Меркатор» на базе шасси автомобиля МАЗ производительностью шесть кубических метров мусора за один час работы.

Закуплены также универсальные машины, которые  можно использовать круглый год. Зимой - для уборки снега, подметания улиц и обработки проезжей части  противогололедным материалом (пескосоляной) смесью, летом - для подметания и помывки улиц.

Есть  у предприятия и «Орловские зубры» - грейдеры производства Орловского завода, и колесные тракторы «Беларусь», их уже сейчас можно видеть в городе.

МУП ДРСУ готово и к сильнейшим снежным заносам февраля. Уральская зима непредсказуема, и в ожидании обильных снегопадов предприятие приобрело единственную пока в области специальную технику финского производства «ТЭХО», позволяющую убирать большой объем снега при обильном снегопаде.

В ближайшее  время планируется приобретение техники для строительства и  реконструкции дорожной сети - катков, асфальтоукладчиков. В составе МУП  ДРСУ есть свой асфальтобетонный завод, начата его реконструкция для  выпуска литого и мелкозернистого  асфальтобетона, необходимого для ямочного ремонта дорог города. За счет прибыли закуплено все необходимое оборудование в Верхнем Уфалее. Предприятие переходит на современные технологии ремонта дорог и укладки асфальтобетона. МУП ДРСУ занимается обустройством дворов, территорий школ, строительством спортивных площадок, сотрудничает с коммерческими предприятиями и физическими лицами. Высокое качество дорожных работ обеспечивается систематическим повышением уровня профессиональной подготовки его работников не только на предприятии, но и в учебных центрах, на курсах повышения квалификации. Приемка выполненных работ осуществляется в три этапа: должностными лицами предприятия, лабораторией муниципального заказчика и лабораторией министерства дорожного строительства области.

Предприятие является одним из основных муниципальных  подрядчиков.

2.2 Финансово-экономический  анализ Муниципального унитарного  предприятия «Дорожное ремонтно-строительное  управление»

 

На основании  бухгалтерской отчетности проведена  финансовая оценка организации. Сводный бухгалтерский баланс Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» представлен в таблице 1.

 

Таблица 1

Сводный бухгалтерский баланс Муниципального унитарного предприятия «Дорожное  ремонтно-строительное управление» 2006-2010 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0	0	0	0
Основные средства	21398	26538	34832	59248	54600
Незавершенное строительство	3438	920	19277	23362	19984
Долгосрочные финансовые вложения	407	407	393	334	334
Отложенные налоговые активы	322	0	63	1071	63
Итого по разделу I	25567	27867	54567	84015	74984
II. Оборотные активы
Запасы	67148	87473	124475	94121	87103
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3588	1685	586	0	81
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	19684	26668	94367	113608	101151
Краткосрочные финансовые вложения	554	0	0	37154	0
Денежные средства	482	1193	19815	22082	2990
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	91457	117021	239245	266967	191327
БАЛАНС	117025	144890	293814	350984	266312
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	6680	6680	6680	6564	6680
Добавочный капитал	16969	15473	15473	14453	14498
Резервный капитал	1335	1335	1335	1335	1335
Фонд социальной сферы	0	0	0	0	0
Целевые финансирование и поступления	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	27083	61732	133439	170241	191244
Итого по разделу III	52070	85224	156931	192595	213758
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	2170	476	1091	2506	2357
Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу IV	2170	476	1091	2506	2357
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	4325	4325	0	0	0
Кредиторская задолженность	58455	54864	135790	148389	28506
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	0	0	0	7492	21689
Доходы будущих периодов	0	0	0	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу V	62782	59189	135790	155881	50195
БАЛАНС	117025	144890	293814	350984	266312

 

Как видно  из таблицы 1 активы предприятия за прошедшие пять лет выросли на 128%. При этом основной роста произошел  за счет оборотных активов. Их увеличение составило 99,8 млн. руб., данное увеличение произошло за счет увеличение дебиторской  задолженности на 81,4 млн. руб. и запасов на 19,9 млн. руб. Сумма внеоборотных активов выросла на 49,4 млн. руб. или на 193%, это произошло в основном за счет роста основных средств (33,2 млн. руб.) Пассивы предприятия так же возросли на 149 млн. руб. При этом данный рост произошел за счет роста капитала предприятия (310%). Долгосрочные обязательства увечились лишь на 187 тыс. руб. а краткосрочные обязательства снизились на 20%. Итак, предприятие наращивает свой капитал, увеличиваются основные средства организации.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» используются следующие коэффициенты финансовой оценки:

Коэффициенты  оборачиваемости характеризуют  скорость оборота средств. Чем она выше, тем выше платежеспособность предприятия и тем более высок его производственно-технический потенциал. Эти коэффициенты также характеризуют достаточность продаж с точки зрения задействованных в проекте средств. При оценке предприятия определяют:

. Оборачиваемость активов, характеризует, сколько раз за выбранный интервал планирования совершается полный цикл производства и обращения. Рассчитывается по формуле:

 

ОА=В\А

 

где В - выручка  предприятия;

А - активы предприятия.

. Оборачиваемость  уставного капитала показывает число оборотов собственного капитала за выбранный интервал планирования. Рассчитывается по формуле:

 

ОУК = В\УК

 

где УК - уставной капитал предприятия.

. Оборачиваемость  оборотных средств характеризует  эффективность производства и  сбыта продукции проекта с финансовой точки зрения. Рассчитывается по формуле:

 

ООС=В/ОК

 

где ОК - оборотный капитал

Рассчитаем  данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное  ремонтно-строительное управление»  за 2006-2010 гг.:

Оборачиваемость активов:

 

ОА 2006 г. = 325110 / 117025 = 2,78

ОА 2007 г. = 389113 / 144890 = 2,69

ОА 2008 г. = 599634 / 293814 = 2,04

ОА 2009 г. = 385002 / 350984 = 1,10

ОА 2010 г. = 806531 / 266312 = 3,03

 

Оборачиваемость уставного капитала:

 

ОУК 2006 г. = 325110 / 6680 = 48,67

ОУК 2007 г. = 389113 / 6680 = 58,25

ОУК 2008 г. = 599634 / 6680 = 89,77

ОУК 2009 г. = 385002 / 6564 = 58,65

ОУК 2010 г. = 806531 / 6680 = 120,74

 

Оборачиваемость оборотных средств:

 

ООС 2006 г. = 325110 / 91457 = 3,55

ООС 2007 г. = 389113 / 117021 = 3,33

ООС 2008 г. = 599634 / 239245 = 2,51

ООС 2009 г. = 385002 / 266967 = 1,44

ООС 2010 г. = 806531 / 191327 = 4,22

 

Коэффициенты  финансовой устойчивости характеризуют  степень защищенности интересов  инвесторов и кредиторов, имеющих  долгосрочные вложения в проект, и отражают способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. При оценке финансовой устойчивости предприятия определяют следующие коэффициенты:

. Коэффициент  концентрации собственного капитала  характеризует долю собственных  средств в структуре капитала. Рассчитывается по формуле:

 

КСК=СК/ПС

 

где ПС - размер пассивов;

СК - структура  капитала.

. Коэффициент  концентрации заемного капитала  указывает на долю заемного  капитала в источниках финансирования; рост этого коэффициента указывает  на увеличение зависимости проекта от заемного капитала. Рассчитывается по формуле:

 

КЗК=ЗК/ПС

 

где ЗК - размер заемного капитала, направляемого  на реализацию проекта

. Коэффициент  финансовой зависимости характеризует  зависимость проекта от внешних  займов. Рассчитывается по формуле:

 

ФЗ=КЗК/КСК

 

Рассчитаем  данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное  ремонтно-строительное управление»  за 2006-2010 гг.:

Коэффициент концентрации собственного капитала:

 

КСК 2006 г. = 52070 / 117025 = 0,44

КСК 2007 г. = 85224 / 144890 = 0,59

КСК 2008 г. = 156931 / 293814 = 0,53

КСК 2009 г. = 192595 / 350984 = 0,55

КСК 2010 г. = 213758 / 266312 = 0,80

 

Коэффициент концентрации заемного капитала:

КЗК 2006 г. = 64954 / 117025 = 0,56

КЗК 2007 г. = 59666 / 144890 = 0,41

КЗК 2008 г. = 136883 / 293814 = 0,47

КЗК 2009 г. = 158389 / 350984 = 0,45

КЗК 2010 г. = 52554 / 266312 = 0,20

 

Коэффициент финансовой зависимости:

 

ФЗ 2006 г. = 0,56 / 0,44 = 1,25

ФЗ 2007 г. = 0,41 / 0,59 = 0,70

ФЗ 2008 г. = 0,47 / 0,53 = 0,87

ФЗ 2009 г. = 0,45 / 0,55 = 0,82

ФЗ 2010 г. = 0,20 / 0,80 = 0,25

 

К показателям  эффективности использования основных средств относятся: 1. Фондоотдача  характеризует, какой объем продукции  было реализовано на каждый рубль  вложенных основных средств. Рассчитывается по формуле:

 

ФО = В/ОС

 

где ОС - основные средства

. Фондоемкость  характеризует, кокой объем основных  средств потребуется для производства  одноного рубля продукции. Рассчитывается  по формуле:

 

ФЕ = ОС/В

 

Рассчитаем  данные коэффициенты для Муниципального унитарного предприятия «Дорожное ремонтно-строительное управление» за 2006-2010 гг.:

Фондоотдача:

 

ФО 2006 г. = 325110 / 21398 = 15,19

ФО 2007 г. = 389113 / 26538 = 14,66

ФО 2008 г. = 599634 / 34832 = 17,21

ФО 2009 г. = 385002 / 59248 = 6,50

ФО 2010 г. = 806531 / 54600 = 14,77

 

Фондоемкость:

 

ФЕ 2006 г. = 21398 / 325110 = 0,07

ФЕ 2007 г. = 26538 / 389113 = 0,07

ФЕ 2008 г. = 34832 / 599634 = 0,06

ФЕ 2009 г. = 59248 / 385002 = 0,15

ФЕ 2010 г. = 54600 / 806531 = 0,07

 

Сведем полученные результаты в таблицу 2.

 

Таблица 2

Анализ  финансового состояния Муниципального унитарного предприятия «Дорожное  ремонтно-строительное управление»  за 2006-2010 гг.

Наименование показателя	2006 год	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Оборачиваемость активов	2,78	2,69	2,04	1,10	3,03
Оборачиваемость уставного капитала	48,67	58,25	89,77	58,65	120,74
Оборачиваемость оборотных средств	3,55	3,33	2,51	1,44	4,22
Концентрации собственного капитала	0,44	0,59	0,53	0,55	0,80
Концентрации заемного капитала	0,56	0,41	0,47	0,45	0,20
Финансовая зависимость	1,25	0,70	0,87	0,82	0,25
Фондоотдача	15,19	14,66	17,21	6,50	14,77
Фондоемкость	0,07	0,07	0,06	0,15	0,07

Показатели  деловой активности имеют тенденцию  к увеличению, за исключением оборачиваемости  уставного капитала. Так активы и оборотные средства окупаются быстрее в 2010 г. чем в 2006 г.

Коэффициент финансовой зависимости за прошедшие  пять лет снизился на 1 единицу, что  говорит о зависимости предприятия  от внешних замов.

Показатели  фондоотдачи снизились, так на каждый рубль вложенных основных средств в 2010 году предприятие получает на 0,43 рубля меньше чем в 2006 году. Фондоемкость осталась на прежнем уровне.