Анализ формирования и использования доходов от торговой деятельности организации

 
 На основании данных таблицы 2.1. можно сделать вывод, что розничный товарооборот в действующих ценах по ТД «Энергетик» имеет постоянный темп роста, а именно: в 2003 г. по сравнению с 2002 г. он увеличился на 23,84 % или на 740 млн. руб.; в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 21,25 % или на 817 млн. руб.; в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 18,6 % или на 867 млн. руб. В сопоставимых ценах розничный товарооборот в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снизился на 0,93 % или на 29 млн. руб.; а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. наблюдается рост товарооборота на 1,89 % или на 842 млн. руб.; в 2004 г. по сравнению с 2004 г. розничный товарооборот в сопоставимых ценах также увеличился на 10,84 % или на 1249 млн. руб.

Численность обслуживаемого населения за анализируемый период постоянно увеличивается.

Прибыль от реализации в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снизилась на 13,79 % или на 4 млн. руб., и в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 55,26 % или на 21 млн. руб., а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. прибыль увеличилась на 52 % или на 13 млн. руб.

Доходы от реализации товаров на протяжении всего анализируемого периода увеличивались.

Расходы на реализацию также постоянно увеличивались.

Товарооборот на 1 м2 торговой площади в действующих ценах увеличивается, а в сопоставимых ценах в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снижается на 0,81 % или на 0,02 млн. руб.; в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – увеличивается на 27,24 % или на 0,67 млн. руб., а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 31,95 % или на 1 млн. руб. 

Торговая площадь на 1000 жителей за анализируемый период снижается из-за ежегодного роста численности обслуживаемого населения.

Товарооборот на одного жителя в действующих ценах постоянно увеличивается, а в сопоставимых ценах в 2003 г. по сравнению с 2002 г. – снижается на 2,22 % или на 0,01 млн. руб.; в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – увеличивается на 27,27 % или на 0,12 млн. руб., а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 28,57 % или на 0,16 млн. руб.

Уровень расходов на реализацию в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снизился на 0,24 %, что положительно сказывается на деятельности торговой организации, однако в 2004 г. по сравнению с 2003 г. произошло увеличение уровня расходов на реализацию на 0,42 %, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 0,37 %, что является отрицательным явлением. Хотя процент увеличения незначительный, необходимо принять соответствующие меры по снижению уровня расходов на реализацию.

Рентабельность продаж в 2003 г. по сравнению с 2002 г. снизилась на 0,28 %, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 0,51 % . В 2004 г. по сравнению с 2003 г. рентабельность продаж увеличивается на 0,17 %. Эти изменения связаны с соответствующими изменениями прибыли от реализации.

Производительность труда работников за исследуемый период в действующих и в сопоставимых ценах постоянно увеличивается.

ТД «Энергетик» занимает значительную долю рынка в зоне деятельности, которая с каждым годом увеличивается, а именно: в 2003 г. по сравнению с 2002 г. – на 0,39 %, в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 1%, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 1,95 %.

 

2.2. Оценка динамики доходов от реализации в торговле, расчёт факторов, повлиявших на их изменение

 

Произведём анализ динамики доходов по ТД «Энергетик» за 2002-2005 г. по данным таблицы 2.2.

 

Таблица 2.2. Динамика доходов от реализации товаров по ТД «Энергетик» за 2002-2005 г.

 

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год	2005 год	Темп изменения, %			Отклонение, (+, -)
					2003 г. к 2002 г.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2003 г. от 2002 г.	2004 г. от 2003 г.	2005 г. от 2004 г.
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб.	3104	3844	4661	5528	123,84	121,25	118,60	740	817	867
в сопоставимых ценах, млн. руб.	3104	3075	3917	5166	99,07	101,89	110,84	-29	842	1249
2. Доходы от реализации, млн. руб.	458	544	646	758	118,78	118,75	117,34	86	102	112
3. Уровень доходов, %	14,76	14,15	13,86	13,71	-	-	-	-0,61	-0,29	-0,15
Индекс цен	1,0	1,25	1,19	1,07	-	-	-	-	-	-

 
В результате анализа данных таблицы 2.2. можно сделать вывод, что доходы от реализации по ТД «Энергетик» в 2003 г. по сравнению с 2002 г. увеличились на 18,78 % или на 86 млн. руб., в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 18,75 % или на 102 млн. руб., а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 17,34 % или на 112 млн. руб.

Уровень доходов от реализации не смотря на рост суммы доходов и товарооборота снизился в 2003 г. по сравнению с 2002 г. – на 0,61%, в 2004 г. по сравнению с 2003 г. – на 0,29 %, а в 2005 г. по сравнению с 2004 г. – на 0,15 %.

Рассмотрим влияние основных факторов на сумму и уровень доходов от реализации по ТД «Энергетик». Влияние на изменение суммы доходов объёма розничного товарооборота и среднего уровня доходов представлено в таблице 2.3., 2.4. за 2003-2005 г.

 

Таблица 2.3. Влияние объёма розничного товарооборота и среднего уровня доходов на изменение суммы доходов за 2003-2004 г.

 

Показатели	2003 год	2004 год	Отклонение, (+, -)
			Всего	в том числе за счёт
				объёма розничного товарооборота	уровня доходов
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб.	3844	4661	817	-	-
в сопоставимых ценах, млн. руб.	3075	3917	842	-	-
2. Доходы от реализации, млн. руб.	544	646	102	115,6	-14,92
3. Уровень доходов, % к товарообороту	14,15	13,83	-0,32	-	-

 

На основании данных таблицы 2.3. можно сделать вывод, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. доходы от реализации по ТД «Энергетик» увеличились на 102 млн. руб., в том числе за счёт изменения физического объёма товарооборота и изменения цен на товары доходы от реализации увеличились на 115,6 млн. руб., а за счёт изменения уровня доходов сумма доходов снизилась на 14,92 млн. руб.

 

 

Таблица 2.4. Влияние объёма розничного товарооборота и среднего уровня доходов на изменение суммы доходов за 2004-2005 г.

 

Показатели	2004 год	2005 год	Отклонение, (+, -)
			Всего	в том числе за счёт
				объёма розничного товарооборота	уровня доходов
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млн. руб.	4661	5528	867	-	-
в сопоставимых ценах, млн. руб.	3917	5166	1249	-	-
2. Доходы от реализации, млн. руб.	646	758	112	119,9	-6,63
3. Уровень доходов, % к товарообороту	13,83	13,71	-0,15	-	-

 
На основании данных таблицы 2.4. можно сделать вывод, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. доходы от реализации по ТД «Энергетик» увеличились на 112 млн. руб., в том числе за счёт изменения физического объёма розничного товарооборота и изменения цен на товары доходы от реализации увеличились на 119,9 млн. руб., а за счёт изменения уровня доходов сумма доходов снизилась на 6,63 млн. руб.

 

Проанализируем влияние изменения структуры розничного товарооборота на уровень и сумму доходов от реализации на основании таблицы 2.5., 2.6. за 2003-2005 г.

 

Таблица 2.5. Влияние изменения структуры розничного товарооборота на уровень доходов от реализации за 2003-2004 г.

 

Товарные группы	Структура товарооборота, %		Отклонение по структуре, (+, -)	Средний уровень доходов за 2003 год, %	Процентные числа
	2003 год	2004 год
1. Продовольственные товары	88,0	87,28	- 0,72	14,87	- 10,71
2. Непродовольственные товары	12,0	12,72	0,72	21,61	15,56
Итого	100	100	-	15,68	4,85/100=0,049

 
         Влияние изменения структуры товарооборота на сумму доходов от реализации рассчитываем по формуле 1.2.9.:

 

                              млн. руб.

 

 На основании данных таблицы 2.5. можно сделать вывод, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. по ТД «Энергетик» за счёт увеличения доли непродовольственных товаров на 0,72 % и, соответственно, снижения доли продовольственных товаров на 0,72 % произошло увеличение уровня доходов на 0,049 %, а в сумме доходы увеличились на 2,28 млн. руб.

 

Таблица 2.6. Влияние изменения структуры розничного товарооборота на уровень доходов от реализации за 2004-2005 г.

 

Товарные группы	Структура товарооборота, %		Отклонение по структуре, (+, -)	Средний уровень доходов за 2004 год, %	Процентные числа
	2004 год	2005 год
1. Продовольственные товары	87,28	86,98	- 0,3	15,18	- 4,55
2. Непродовольственные товары	12,72	13,02	0,3	21,88	6,56
Итого	100	100	-	16,03	2,01/100=0,02

 
         Влияние изменения структуры товарооборота на сумму доходов от реализации рассчитываем по формуле 1.2.9.:

                          млн. руб.

 

На основании данных таблицы 2.6. можно сделать вывод, что в 2005 г. по сравнению с 2004 г. по ТД «Энергетик» за счёт увеличения удельного веса непродовольственных товаров на 0,3 % и снижения удельного веса продтоваров на 0,3 % произошло увеличение уровня доходов на 0,02 %, а в сумме доходы увеличились на 1,11 млн. руб.

 

Проанализируем влияние изменения звенности товародвижения на уровень и сумму доходов от реализации на основании данных таблиц 2.7., 2.8. за 2003-2005 г.

 

Таблица 2.7. Влияние изменения звенности товародвижения на уровень доходов от реализации за 2003-2004 г.

 

Поставщики	Структура поступления товаров, %		Отклонение по структуре, (+, -)	Уровень дохода за 2003 год, %	Процентные числа
	2003 год	2004 год
1. Организации-изготовители	57,25	63,55	6,3	23,08	145,4
2. Оптовые базы	42,75	36,45	-6,3	17,49	-110,19
Итого	100	100	-	20,69	35,21/100=0,35